汽车销售有限公司财务分析报告.doc

奇瑞汽车4S店财务分析xxx汽车销售有限公司财务分析报告2012年度1 主要会计数据摘要（单位：万元）项目2012年2011年增减额增减幅度一、主营业务收入3,876.515,329.43-1,452.92-27%其中：1、整车3,446.104,996.88-1,550.78-31%2、返利430.40332.5597.8629%二、主营业务成本3,515.244,819.86-1,304.61-27%其中：1、整车3,515.244,819.86-1,304.61-27%三、主营业务利润361.26509.57-148.31-29%四、其他业务利润227.95204.9523.0011%其中：1、配件收入514.17505.538.652%2、工时收入121.85114.377.487%3、其他业务支出408.07414.95-6.88-2%五、经营费用373.93389.85-15.92-4%六、营业外收入40.2844.63-4.35-10%七、利润总额255.57369.31-113.74-31%注：2012年度奇瑞厂家还有整车返利934194元没返，此款将在2013年初兑现，用样2011年转入本年30万元返利未扣除，本期分析未考虑上述二项因素的影响。2基本财务情况分析2-1资产状况截至2012年12月31日，公司总资产4590万元。2-1-1资产构成公司总资产的构成为：流动资产4439万元，长期投资300万元，固定资产净值211万元，长期待摊费用2.18万元。主要构成内容如下：（1）流动资产：货币资金3113.96万元，应收账款179.40万元，其他应收款802.58万元，存货343.06万元。（2）长期投资：对xxx公司投资300万元，持有股权比例为 %。（3）固定资产净值：固定资产净值28.28万元，在建工程192.3万元。（4）长期待摊费用： XXXX 摊余净值2.18万元。2-1-2资产质量（1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计3113.96万元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。（2）短期性经营资产：由存货构成，共计343万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。以上二类资产总计3456.96万元，占总资产的70%，说明公司现有的资产具有良好的质量。2-2负债状况截至2012年12月31日，公司负债总额4054万元，主要构成为：短期借款601.73万元，应付票据3109.82万元，应付账款-749.9万元，应交税费21.18万元，其他应付款1071.18万元。目前贷款规模为601.73万元，短期借款占负债总额的14%，短期内公司偿债压力较小。目前公司资产负债率为81.88%，整体负债高，远期偿债压力大，目前自有资金与举债资金基本平衡。2-3经营状况及变动原因2012年1-12月公司净利润255.57万元，与2011年同期比较（以下简称同比）减少了113.74万元，下降幅度为31%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：2-3-1主营业务收入本期主营业务收入3876.51万元，同比减少1453.92万元，下降幅度为27%。其主要原因为：（1）整车收入3446.1万元，同比减少1550.78万元，降低幅度为31%，单位平均售价为5.66万元，同比上涨0.36万元，上涨幅度为7%，影响本期收入下降的主要原因是本期销售整车数量大幅度减少334台，形成收入减少1769.84万元；因单位售价上涨只增加收入219.06万元。附表：月销售收入分析表项目2012年整车收入2011年整车收入变动数数量金额（万元）数量金额（万元）增减数量增减金额1月份81428.5368334.851393.692月份48257.4747244.40113.073月份55292.56130670.21-75-377.654月份36182.2065345.23-29-163.035月份56307.62122644.66-66-337.036月份46292.301731,003.18-127-710.897月份45234.7168379.44-23-144.738月份60344.4133181.5027162.919月份42217.2992455.42-50-238.1310月份32204.211779.8415124.3711月份42277.8455292.96-13-15.1212月份66406.9573365.19-741.76合计6093,446.109434,996.88-334-1,550.78（2）返利430.40万元，同比增加97.86万元，增长幅度为29%，如考虑返利滞后因素，同比增加130万元，系XXXXXXX所致。通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是整车销售数量减少因素所致。2-3-2主营业务成本本期主营业务成本3515.24万元，同比减少1304.61万元，下降幅度为27%。按营业成本构成，分析如下：（1）整车营业成本3515.24万元，同比减少1304.61万元，下降幅度为27%，单位平均成本为5.77万元，同比增加0.66万元，上涨幅度为13%，本期成本下降的主要原因是本期销售整车数量减少334台（943-609）影响成本下降1707.14万元；因单位成本上涨影响成本增加402.53万元。通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是销售量的减少。2-3-3其他业务利润本期其他业务利润227.95万元，同比增加23万元，增长幅度为11%。其主要原因是：（1） 配件收入514.17万元，同比增加8.65万元，增长幅度为2%。（2） 工时收入121.85万元，同比增加7.48万元，增长幅度为7%。（3） 其他业务支出408.07万元，同比减少6.88万元，下降幅度为2%。原因是：本期收入增加，成本减少形成利润增长。2-3-4经营费用本期经营费用373.93万元，同比减少15.92万元，减少幅度为4%。主要原因是：收入的降低费用也有所下降，但下降幅度小于销售的下降幅度。2-3-5营业外支出净额本期营业外支出净额40.28万元，同比减少了4.35万元，下降幅度为10%。2-3-6经营状况综述本期净利润为255.57万元，同比减少113.74万元，减少幅度为31%；销售利润率为6%，同比下降15%；成本利润率为7%，基本持平。主要原因：（1）整车销售数量的减少所造成的收入的大幅下降是造成本期利润下降的主要因素；（2）单位成本同期增长13%，销售利润率的下降15%，大幅减少本期利润，是本期利润减少的重要因素。（3）费用下降幅度低于销售收入下降的幅度，形成本期毛利