风险评估和管理控制

风险评估和管理控制风险评估和管理控制 一 引言 过去企业一直没有停止过风险管理的实践与研究 不同地 区的企业对风险及风险管理的认识深度及广度也不相同 水泥 生产企业作为重要的原材料生产企业处在这种动态变化的市场 环境之中 如何做好风险管理是我们必须要考虑到的问题 二 风险管理的内涵及其意义 所谓风险管理 是指企业面对风险时 采取科学有效的方 法 以便用最小的成本获得最大安全保障利益的管理活动 美 国国家虚假财务报告委员会赞助机构研究小组对企业风险管理 的定义是 企业风险管理是由企业的董事会 管理层和其他人 员实施的从战略层面开始并贯穿整个企业的一个过程 这个过 程的设计是为了及时识别可能影响企业的潜在事件并按企业接 受风险的态度管理风险 为实现企业目标提供合理的保证 由 于各种不确定因素的影响 企业的经营活动难免存在各种各样 的风险 企业必须而且及时采取必要的措施对风险进行控制 才能避免或降低风险给企业带来的损失 从而确保企业经营目 标的实现 因此 有效地对各种风险进行管理对企业来说具有 非常重要的意义 1 有利于企业做出正确的决策 在世界经济全球化发展的今天 企业所面临的经营环境越 来越复杂 不确定的因素越来越多 决策更加复杂和困难 企 业只有建立起有效的风险管理机制 实施有效的风险管理 充 分分析各种风险 才能在变幻莫测的经济环境中做出正确的决 策 2 有利于保护企业资产的安全和完整 企业为了保证有足够的资源进行经营生产 实现预期的利 润 必须采取各种有效的风险控制措施 实施风险管理 才能 保证企业各项资产的安全和完整 否则企业的资产将会遭到巨 大的损失 3 有利于实现企业的经营活动目标 企业经营活动的目标是追求股东价值最大化 利润最大化 但在实现这一目标的过程中 难免会遇到各种各样的不利因素 的影响 从而影响到企业经营活动目标的实现 因此 企业必 须进行风险管理 化解各种不利因素的影响 以保证企业经营 目标的实现 三 水泥生产企业风险管理中的问题 水泥生产企业现在的风险管理活动有以下特点 一是没有 专门的人员或机构进行企业风险管理活动 每个人或部门往往 只针对自己工作中的风险独立地采取一定对策 缺乏系统性 全局性 更有一些企业及部门根本就没有风险及风险管理概念 及意识 二是企业中的风险管理基本上是一种被动式的管理 只有出现影响企业生存和发展的重大问题时才查找原因 制定 对策 而且大多流于形式 不能解决实际问题 三是缺乏系统 科学的风险管理理论方法指导 四 水泥生产企业风险管理的对策 由上述分析可以看出 我国水泥生产企业风险管理的现状 确实不容乐观 本文认为 加强风险管理可以考虑从以下几个 方面入手 1 建立具有水泥行业特色的合理的组织结构以便对企业 风险管理的职能部门进行有效整合 合理的组织结构是企业内部环境的核心要素 如果它都存 在极大的缺陷 那么 其它因素即使构建得再完美 也难以保 证内部环境的作用得以有效实现 从风险管理的角度来看 组 织结构可以认为是公司治理结构在企业里面从制度方面转化到 管理方面的具体落实 它既包括从董事会到高级管理人员再到 普通员工等的层级安排 还包括授权界定 权限划分以及相关 的报告体系等制度安排 这一组织结构应能够及时地任命风险 责任人 连贯并有效地实施沟通计划 并且在风险管理领域恰 当地配置资源 通过这种方式实现风险管理在企业内部的各个 层次和部门中的整合应用 从而确保风险管理成为渗透于企业 各项活动 如生产经营活动 战略管理活动 其它的职能管理等 中的一系列行动 此外 组织结构的建立还应能分清风险管理 与风险监控的特定作用与责任 具体来说 合理的风险管理组 织结构系统 应分为几个层次 各层次及其人员具有不同的地 位和职责 1 董事会 设有关风险管理的专门委员会 它总揽全 局 对企业的风险管理负有监督职责 执行批准对策 评估效 率的风险管理任务 风险管理委员会可以同董事会的其他委员 会 战略 薪酬 审计等 职能交互进行 保证风险管理的权 威性 同时必须充分发挥独立董事的第三方作用 2 总经理 企业的总经理应对企业的风险管理最终负 责 并且应全面执行风险管理任务 主要包括评估风险优先次 序 协调及解决冲突 协调业务与风险 战略与政策的管理任 务 3 风险管理职能部门 本部门设风险主管 它对风险 管理的执行进行具体安排 协调各部门 各机构的决策 指派 风险责任人并设定相应的业绩评价方式 配置资源与资本 管 理风险与收益等 并保持与风险管理委员会进行适时地沟通 4 风险管理的内部监督部门 它的主要职能体现为对 风险管理职能部门的日常风险管理活动进行监控的职能 并且 应保持与风险管理委员会的沟通 2 推行一套行之有效的风险管理方法体系 所谓行之有效的风险管理方法体系 主要包括对风险的描 述 各种类型风险因素的识别 各个风险因素对企业的生产经 营所造成的影响大小 以及对风险的分析 评价 反馈报告等 所采用的各类科学的方法 通用的风险管理的方法体系是有效 完成风险管理的前提 能够保证企业在一个完整的风险管理过 程中对风险进行口径统一并且精确的考察与监控 其作用主要 表现在以下几个方面 1 对企业常见的基本风险种类进行界定 界定的立足 点由战略管理层次再进一步到不同的职能管理部门以及业务流 程 界定的重点是风险的来源 重要性及带来的影响 接下来 结合企业所处的内部和外部环境对风险加以更为直观的描述 进行风险因素分析 采用相应的方法 层次分析法 蒙特卡洛 模拟法 敏感性分析法 模糊综合评价法等 评价风险的大小 并且结合企业的风险偏好 这样可以对企业的风险管理进行定 性的说明与定量的评价 从而为企业进行有效的风险管理提供 依据 2 拟定企业风险管理的目标 将企业风险管理的目标 进行具体的细分 列成图表的形式 其中包括对人 财 物 供 产 销等的职能管理的风险管理目标 还包括战略层面的 风险管理目标 这样可以指导企业对需要改进的各类风险及时 采取适当措施 当然 在选择管理措施时也应依据目标对风险 进行评估 3 风险绩效管理 当风险管理到达一个阶段性的时刻 企业可以通过风险反馈报告来了解风险管理的结果 从而为相 应的绩效管理提供基础数据 风险反馈报告中应包含风险管理 责任人的目标 初始状态 工作过程以及工作成果等 4 在不断发展的动态过程中推进风险的管理 在现实 的经济活动中 由于风险所依据存在的内外部条件在不断发展 变化 风险本身也要发生变化 因此 企业应保持动态的思维 方式 以便持续地学习和更新风险管理能力 风险的动态管理 可以从两个层面来理解 一是对风险的识别与衡量应持续地进 行 二是对于每一个既定的风险 其管理过程一直随时间向既 定目标不断迈进 这两个层面是前后承接的 毫无疑问 风险 管理方法体系会给企业带来多方面的益处 既包括将企业的业 务活动与风险管理的有机结合 也包括沟通效率的改善以及组 织结构前瞻性 应变性的增强 3 吸引人才 风险管理的具体工作是靠人来完成的 所以在人 财 物 的配置方面要有一个合理的规划 在人员的配置方面一定要选 择那些既懂水泥生产技术 又懂管理的人员来完成这个工作 因为风险管理涉及到很多技术和经济方面的内容 一般的管理 人员和技术人员是完不成这个工作的 我国水泥生产企业的现 状还是以生产经营为主 由于受到自身条件的限制 很难吸引 到相关的专业人员 这就要求企业的高级管理人员一定要有战 略的眼光 把吸引人才作为关系到企业生死存亡的大事来抓 因为企业要发展 不能永远依赖现有的资源和环境 要真正把 企业做成世界级的优秀企业是需要人才的 在资金的配置方面 要优先考虑风险管理部门所需的资金 满足他们的需要 而目 前我国水泥