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税收基本知识读本 第二章 税 收 负 担 一 填 空 题 1 从国家的角度看 税收负担反映国家在税收课征时的 强度要求 而从纳税人的角度看 税收负担反映出纳税人在缴纳税收时的 2 宏观税负包括国家宏观税负 等具体内容 3 微观税负包括 等具体税负 指标 其中 是微观税负问题的主体 4 税收负担由 共同影响和决定 5 税收政策因素影响税负主要表现在 以及 地区发展战略等四个方面 6 中国全部政府收入由 和 构成 7 一般是与各税种的税收收入并列构成一国税收收入计算宏观税负的 中 国目前实行的社保制度覆盖面只有约 的人口 8 通常可用三类指标来描述生存产力发展水平 一是 用人均 GDP 表示 二是 三是 9 中国行业税负问题包括五个层次 即 以及小类行业税负 10 中国产业税负有两个主要特征 一是 二是 二 是 非 题 1 营业税税负是营业税占营业收入的比重 企业所得税税负是企业所得税占企业收入总额 的比重 2 人均 GDP 高的国家 税负水平相对较高 人均 GDP 水平低的国家 税负水平相对较低 人均 GDP 相近的国家税负水平相近 3 政府收入一定的情况下 税收所占比重高 税负就高 税收所占比重低 税负也低 4 需求弹性大于供给弹性的 消费者负担的税收负担的比例大于生产者负担的比例 需求弹性小于供给弹性的 消费者负担的比例小于生产者负担的比例 5 拉姆齐法则基本内涵是对弹性相对较低的经济活动征收相对较重的税收 而对弹性较高 的经济活动征收相对较轻的税收 可以提高税收效率 6 地区税负贡献率由两个因素构成 一是地区税负水平 二是地区 GDP 占全国 GDP 的比重 两因素的乘积即是税负贡献率 7 在净出口大于零的情况下 中国形成了负税收 8 中国内外资企业税负差异主要来自流转税税负差异和所得税税负差异 9 实行增值税由生产型转为消费型 推行内外合一的企业所得税 以及未来实行综合和分 类相结合的个人所得税制度均属于增收政策 10 中国分东中西部地区看 东部税负最高 西部税负最低 三 问 答 题 1 什么是税收负担及其分类 2 中国宏观税负水平及主要影响因素 3 在对中国宏观税负进行国际比较是应注意哪些问题 4 中国地区税负水平的主要特征及影响因素 5 行业税负的主要内容及行业间税负差异的主要原因 6 影响企业总体税负的因素 参 考 答 案 一 填空题 1 负担水平 2 地区税收负担 行业税收负担 各税种税收负担 3 企业总体税负 企业税种税负 企业产品税负 个人税收负担 企业税收 负担 4 经济因素 税收政策因素 税收征管因素 5 国家职能 政府收入取得方式 产业政策 6 预算内收入 预算外收入 制度外收入 7 社会保险税费 20 8 经济发展水平 都市化程度 总部经济影响 9 产业税负 门类行业税负 大类行业税负 中类行业税负 10 产业税负高低差异大 第一产业税负最低 第二产业税负最高 第三产业税负位居中间 产业税负变动趋势不一致 二 是非题 1 错误 营业税税负是营业税占营业收入的比重 企业所得税税负是企业所得税占企业利 润总额的比重 2 错误 人均 GDP 高的国家 税负水平相对较高 人均 GDP 水平低的国家 税负水平相对 较低 但人均 GDP 相近的国家税负水平相差很大 不少人均 GDP 低的国家比一些人均 GDP 高 于他们的国家税负水平还高 同样也存在着不少反例 3 正确 4 错误 需求弹性大于供给弹性的 消费者负担的比例小于生产者负担的比例 需求弹性 小于供给弹性的 消费者负担的比例大于生产者负担的比例 5 正确 6 正确 7 错误 中国高征低退的进出口税收制度 在净出口大于零的情况下 不仅不形成负税收 还带来净收入 8 正确 9 错误 未来实行综合和分类相结合的个人所得税制度以及资源税 社保税环保税 地方 税的改革均属于增收政策 但实行增值税由生产型转为消费型 推行内外合一的企业所得税 为照顾弱势群体而继续有针对性地扩大税收优惠政策范围等属于减收政策 有减负的效应 10 错误 东部税负最高 中部地区的平均税负在东中西部地区中最低 而不是西部地区最 低 第三章 税收制度与税制结构 一 填空题 1 纳税人是指按照税法规定 的单位和个人 广义的纳税人包括 2 是税收制度的基础性要素 其他税制要素的内容往往是以其为基础确定的 3 是指税制中规定的据以计算各种应纳税款的依据或标准 主要有 两种 4 是税收制度的核心要素 基本形式有 和 5 税率是指将征税对象按数额大小划分若干等级 相应规定不同等级的税率 6 比例税率有 和 两种基本形式 7 累进税率按照征税对象指标的不同 分为 和 两种形式 按照累进依据和累 进方法的不同 分为 税率和 税率 8 是指税款的最终来源 亦可看作是 的最终归宿 9 税收按税负能否转嫁分为 税和 税 按征税对象分为 税 税 税和 税等 10 税收负担预期能够转嫁或易于转嫁 纳税人与负税人不完全一致的税种 一般称作 11 按 划分 税收分为从量税和从价税 12 价内税种是指税款构成征税对象 的税种 13 流转税是以 为征税对象的税种的统称 14 世界各国税制结构经历了从以 税为主 到以 税为主 再到以 税为主 的税制演变历程 二 单项选择题 1 代扣代缴义务人是指 A 有义务从持有的纳税人收人中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位或和个人 B 有义务借助与经济往来关系向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位和个人 C 因税法规定 受税务机关委托而代征税款的单位和个人 D 实际负担税款的单位和个人 2 代收代缴义务人是指 A 有义务从持有的纳税人收人中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位或和个人 B 有义务借助与经济往来关系向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位和个人 C 因税法规定 受税务机关委托而代征税款的单位和个人 D 实际负担税款的单位和个人 3 下列税种中 征税对象与计税依据一致的是 A 印花税 B 车船税 C 营业税 D 个人所得税 4 定额税率的基本特点是 A 税率与征税对象的价格脱离了联系 B 税率与征税对象的价格紧密联系 C 税率与征税对象的数量脱离了联系 D 税率与征税对象的价格和数量脱离了联系 5 下列采用超率累进税率征收的税种是 A 资源税 B 个人所得税 C 土地增值税 D 企业所得税 6 我国目前采用定额税率的税种是 A 资源税 B 印花税 C 土地增值税 D 消费税 7 在累进税率条件下 税额的增长幅度 征税对象的增长幅度 A 等于 B 大于 C 小于 D 不能确定 8 实践中 为了征管的方便 通常规定有税收级距或者叫纳税档次 对每一个档次所实行 的不同税率也可称作 A 累进税率 B 比例税率 C 边际税率 D 平均税率 9 通过直接缩小计税依据方式实现的减免税是 A 法定式减免 B 税基式减免 C 税额式减免 D 税率式减免 10 征税对象未达到规定数额的不征税 达到规定数额的 就其全部数额征税 该规定数额 即为 A 征税标准 B 免征额 c 费用扣除 D 起征点 答案 D 11 征税对象与规定数额相同时 不需征税 超过规定数额的 仅就超过部分征税 该规定 数额即为 A 征税标准 B 免征额 c 费用扣除 D 起征点 答案 B 12 税法规定的税率是指 A 实际税率 B 定额税率 C 名义税率 D 比例税率 13 下列税种中属于价外税的是 A 增值税 B 营业税 C 消费税 D 个人所得税 三 多项选择题 1 关于征税对象与计税依据的关系 正确的有 A 征税对象是指征税的目的物 计税依据则是针对该征税目的物制定的据以计算应纳税款的 依据或标准 是征税对象的量化规定 B 征税对象体现量的规定性 而计税依据则是体现质的规定性 C 征税对象数额与计税依据数额在任何情况下都是一致的 D 在同一税种中 征税对象一般只能有一类 而计税依据却可以不同 2 下列通过税率的延伸增加纳税人负担的特殊税率形式有 A 累进税率 B 加成 C 边际税率 D 附加 3 以下关于税率的表述中 正确的是 A 税率的高低直接关系到税收收入多少和纳税人负担的大小 是体现税收调控作用的最重 要手段之一 B 纳税人在计算应纳税款时 应以税法规定的税率为依据 因此 税法规定的税率反映了 纳税人的税收实际负担率 C 在累进税率条件下 征税对象数额越大 税率越高 能较好地体现税收的公平原则 D 比例税率适用于对价格相对稳定 质量等级和品种规格比较单一的大宗商品的征税 4 我国现行税制规定的纳税期限形式有 A 按期纳税 B 按次纳税 C 按月计征 分期预缴 D 按年计征 分期预缴 5 下列减税 免税的具体方式中 属于税基式减免的具体形式的是 A 免征额 B 加计扣除 C 减半征收 D 税收抵免 E 少计收入 6 下列减税 免税的具体方式中 属于税额式减免的具体形式的是 A 免征额 B 直接免税 C 减半征收 D 税收抵免 E 少计收入 7 下列税种中属于间接税的是 A 企业所得税 B 营业税 C 消费税 D 增值税 8 下列税种中属于直接税的是 A 增值税 B 营业税 C 车船税 D 个人所得税 9 下列税种中属于从量税的是 A 车辆购置税 B 土地使用税 C 车船税 D 资源税 10 影响税制结构的因素有 A 社会生产力发展水平 B 经济结构 C 经济运行体制 D 政策目标 E 政治因素 F 税收的管理能力 11 流转税为主体的税制结构和以所得税为主体的税制结构相比较 A 在组织财政收入方面 流转税比较稳定及时 B 流转税实行比例税率 计征简便 所得税一般采用累进税率 调节手段灵活 C 从促进公平的角度出发 以流转税为主体的税制结构更易体现公平原则 D 所得税征管难度大 对征管能力要求相对较高 12 以下关于国际税制结构发展与特征的表述 正确的是 A 税制结构的选择与各国国情特别是经济发展阶段有着密切的关系 B 发展中国家多实行以流转税为主体的税制结构 C 发达国家多实行以个人所得税 含社会保障税 为主体的税制结构 D 各国税制结构朝着所得税和流转税并重的方向发展 四 判断题 1 税目是税法规定的应征税的具体项目 现行税制中的消费税 营业税都采取了列举税目 的征税办法 2 比例税率有单一比例税率和差别比例税率两种基本形式 通常 所得课税多采用差别比 例税率 而在流转税中多采用单一比例税率 3 全额累进税率是指以增量为税基的累进税率 其应纳税额的计算是在征税对象数额提高 一个级距时 只是对超过前一级征税对象数额的增量部分按照提高一级的税率征税 每个等 级分别按该等级的税率计税后汇总得出应纳税额 4 实际税率和名义税率即税法规定的税率往往一致 所以通常名义税率是衡量纳税人实际 税负程度的主要标志 5 边际税率是相对于平均税率而言的 指全部税额与征税对象总量的比例 6 附加与加成是税率的特殊形式 附加是在依税率计征税收的基础上 再征收一定成数的 税款 加成是在正税之外附征一部分税款 7 现代税收理论通常把对收益 所得和财产为课税对象的各种税列为直接税 而把以商品 营业收入或劳务收入为课税对象的各种税归属于间接税 8 税制结构大体分为三类 第一类以所得税为主体 第二类以流转税为主体 第三类以财 产税为主体 9 一般而言 对于所得税等非商品课税 通常在取得收入的环节征税 而对商品课税 则 需要在从生产到消费的众多环节中 选择具体的纳税环节 10 政策目标的不同会影响税制结构的选择 出于效率优先的考虑 税制结构应以直接税为 主 从促进公平的角度考虑 税制结构应以间接税为主 第三章答案 一 填空题 1 负有纳税义务 代扣代缴 代收代缴义务人 2 征税对象 课税对象 3 计税依据 税基 从价计征 从量计征 4 税率 比例税率 累进税率 定额税率 5 累进 6 单一比例税率 差别比例税率 7 绝对额累进 相对率累进 全额累进 超额累进 8 税源 税收负担 9 直接 间接 商品和劳务 所得 财产 行为 10 间接税 11 税收计算标准 12 价格组成部分 13 商品或劳务流转额 14 简单直接 间接 现代直接 二 单项选择题 1 A 2 B 3 C 4 A 5 D 6 A 7 B 8 C 9 B 10 D 11 B 12 C 13 A 三 多项选择题 1 AD 2 BD 3 AC 4 ABD 5 ABDE 6 BC 7 BCD 8 CD 9 BCD 10 ABCDE 11 ABD 12 ABCD 四 判断题 1 正确 2 错 通常 所得课税多采用单一比例税率 而在流转税中多采用差别比例税率 3 错 全额累进税率 改为 超额累进税率 4 错 实际税率和名义税率即税法规定的税率往往不一致 通常实际税率是衡量纳税人实 际税负程度的主要标志 5 错 平均税率是相对于边际税率而言的 指全部税额与征税对象总量的比例 6 错 加成是在依税率计征税收的基础上 再征收一定成数的税款 附加是在正税之外附 征一部分税款 7 正确 8 错 第三类以流转税和所得税为双主体 9 正确 10 错 出于效率优先的考虑 税制结构应以间接税为主 从促进公平的角度考虑 税制结 构应以直接税为主 第四章第四章 税税 法法 一 填 空 1 税法是国家制定的调整 的法律规范的总称 2 税法是一门综合的法律部门 一般认为 税法包括 和 3 所谓税收关系 是有关税收活动的各种社会关系 包括 和 4 在税法体系中 占主体地位的是按税种立法的各税种法 主要是对税收构成要件作出规 定 属于 5 法律规范有任意性规范和强行性规范之分 税法是公法 税法规范属于 6 税收的职能主要体现在 和 三个方面 7 税收法律关系是指在税收活动中 和 以及 之间根据税 法规定形成的权利义务关系 8 税收法律关系包括 和 9 国家享有请求纳税人缴纳税收的权利 称之为 纳税人负有缴纳税收的义 务 称之为 10 税收法律关系的主体可以分为 和 11 税收法律关系的客体 指税收法律关系主体的 所指向的对象 12 税收法律关系的客体主要是两类 一是 二是 13 税收活动中征纳主体双方以及其他涉税主体的行为 包括 和 14 是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务 也是税 收法律关系的核心 15 税法体系是指一个国家不同的 有机联系而构成的统一整体 16 税收法律规范性文件的法律效力等级依次为 税收规 章 其他税收规范性文件 17 通过并公布实施的税收法律具有最高的法律效力 18 税法的解释 因解释主体不同而效力不同 包括 和 19 税法解释的方法有 和 20 税法的效力包括 和 二 单项选择 1 从狭义上讲 下列不属于我国税法的是 A 个人所得税法 B 税收征管法 C 企业所得税法 D 增值税暂行条例 2 对于税法的基本原则 下列表述不正确的有 A 税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 B 经济上的税收公平不具备强制约束力 仅作为制定税法的参考 C 与其他税法原则相比 税收合作信赖主义渗入了更多的社会要求 D 税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平 也可以要求程序上税收公平 的权利 3 关于税法的效力 下列表述错误的有 A 效力低的税法与效力高的税法发生冲突 效力低的税法是无效的 B 国务院通过的行政法规 由总理最终决定 并签署国务院令公布实施 在公布后的 30 日内须报全国人大常委会备案 C 在诉讼发生时 税收程序法优于实体法 主要是为了确保国家课税权的实现 D 税务规章与地方 生法规对同一事项的规定不一致 不能确定如何适用时 由国务院最 终裁决 4 按照现行征管制度规定 关联企业之间的业务往来 未按独立企业之间业务往来进行交 易 税务机关有权核定其应纳税额 这一做法体现了税法原则中的 A 税收法律主义 B 税收合作信赖原则 C 税法公平主义 D 实质课税原则 5 关于税法的时间效力的陈述 下列选项正确的是 A 税法的时间效力是指税法何时生效的问题 B 对于重要税法的个别条款的修订 目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式 C 税法的失效方式中 很少采用的是直接宣布废止 D 我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则 6 目前符合我国现行税法体系的是 A 宪法 税收基本法 单行税法 B 宪法 单行税法 C 宪法 税收法典 单行条例 D 宪法 税收法典 单行税法 7 下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是 A 实质课税原则 B 税收公平原则 C 税收合作信赖主义 D 平等性原则 8 下列税法中属于税收实体法的有 A 企业所得税法 B 一般纳税人认定管理办法 C 发票管理办法 D 税务行政复议实施办法 9 关于税法的解释 下列陈述正确的是 A 税法的立法解释是指全国人大的立法解释 国家税务总局没有立法解释权 B 全国人大的税收立法解释和被解释的税法具有同等法律效力 其他机关的解释不具有同 等法律效力 C 国家税务总局和财政部可以对其所立税收规章作出立法解释 D 国家税务总局的行政解释在税收行政执法中不具有普遍约束力 10 不属于我国税法生效方式的情况有 A 税法公布后由省税务机关决定生效日期 B 税法通过一段时间后开始生效 C 税法自通过发布之日起生效 D 税法公布后授权地方政府自行确定实施日期 11 可以作为法庭判案直接依据的税法解释有 A 各级行政机关的行政解释 B 国务院对其制定税法所作的立法解释 C 各级司法机关的司法解释 D 各级检察院作出的检察解释 12 关于税法的空间效力的陈述 下述正确的选项是 A 由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律 在除个别特殊地区 港 奥 台 和保税区 外的全国范围内有效 B 由地方立法机关 国务院 财政部 国家税务总局制定具有特别性质的税收法律 法规 如对经济特区 老 少 边 贫地区等有效 是在全国范围内有效 C 全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律在全国范围内有效 D 国务院 财政部 国家税务总局制定的税收法律法规在全国部分地区有效 13 在税法对于人的效力方面 凡是我国公民和外籍人居住于我国的 虽未在我国境内设立 机构 但有来源于我国收入的外国企业或组织等 均适用我国税法 这体现的原则是 A 属地原则 B 属人原则 C 属地与属人相结合的原则 D 保护主义原则 14 下述体现了实质课税原则的是 A 征纳双方关系从主流上看是相互信赖 相互合作的 而不是对抗的 B 纳税人借转让定价而减少计税所得 税务机关有权重新估定计税价格 C 税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定 D 负担能力相等 税负相同 负担能力不等 税负不同 15 下列属于实体从旧程序从新原则的正确解释是 A 对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时 特别规定的效力高于一般规定的效力 B 实体法不具备溯及力 而程序法在特定条件下具备一定溯及力 C 实体法 程序法权利义务均以其发生的时间为准 D 新法 旧法对同一事项有不同规定时 新法的效力优于旧法 三 多项选择 1 关于税法的效力与解释 下列表述正确的有 A 我国税法采用属人与属地相结合的原则 B 立法解释 司法解释均具有法的效力 均可以作为办案和适用法律 法规的依据 C 税法的限缩解释是指为了更好地体现税法精神 对税法条文所进行的窄于其字面含义 的解释 D 税法的效力范围表现为空间效力 时间效力和对人的效力 2 按解释权限不同 税法的法定解释可分为 A 立法解释 B 学术解释 C 司法解释 D 行政解释 3 根据税法的适用原则 下列说法正确的有 A 根据实体从旧 程序从新原则 纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税 法公布实施之后进入税款征收程序的 新实体法在原则上不具有约束力 B 根据法律优位原则 税收法律的效力高于税收行政法规的效力 但税收行政法规的效 力与税收行政规章的效力相同 C 程序法优于实体法是指在诉讼发生时 税收程序法优于税收实体法适用 D 根据实体从旧 程序从新原则 纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税 法公布实施之后进入税款征收程序的 新程序法在原则上不具有约束力 4 属于全国人民代表大会及其常务委员会通过的税收法律有 A 中华人民共和国个人所得税法 B 中华人民共和国企业所得税法 C 中华人民共和国税收征收管理法 D 关于外商投资企业和外国企业适用增值税 消费税 营业税等税收暂行条例的决定 5 下述关于税收法律关系主体的陈述 正确的是 A 国家是真正的征税主体 B 没有法律明文授权 任何机关不得成为征税主体 C 税务机关的征税权是国家行政权力的组成部分 具有强制力 D 各级税务机关是获得授权成为法律意义上的征税主体 6 我国税法生效方式包括的情况有 A 税法通过一段时间后开始生效 B 税法自通过发布之日起生效 C 税法公布后由省政府决定生效日期 D 税务机关自行确定生效时间 7 税收法律关系是由主体 客体 内容三要素构成的 下列关于税收法律关系主体的说法 中正确的有 A 税收法律关系的主体是税务机关和纳税人 B 税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C 税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关 D 税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的 8 税收法律关系变更的原因 主要有 A 纳税人履行纳税义务 B 纳税人自身的组织状况发生变化 C 由于税法的废除 D 洪水冲毁了纳税人的厂房 设备 9 引起税收法律关系消灭的原因包括 A 税务机关组织结构的变化 B 纳税人履行了纳税义务 C 纳税义务超过追征期限 D 纳税人的纳税义务被依法免除 10 关于税收法律 法规 规章的陈述 下列正确的是 A 关于惩治虚开 伪造和非法出售增值税专用发票的决定 属于税收法律 B 中华人民共和国个人所得税 属于全国人大通过的税收法律 C 中华人民共和国增值税暂行条例 属于税收法规 D 税务部门规章制定实施办法 属于税务行政规范 11 按照税法效力的不同 可以将税法分为 A 税收规章 B 税收制度 C 税收法规 D 税收法律 12 下列税收文件属于税法行政解释的有 A 最高人民法院关于办理偷税 抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释 B 国家税务总局消费税问题解答 C 全国人大常委会关于惩治虚开 伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定 D 国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 13 下列税收法律 行政法规 构成我国税收实体法的有 A 中华人民共和国税收征收管理法 B 中华人民共和国印花税暂行条例 C 中华人民共和国行政复议法 D 中华人民共和国个人所得税法 第四章 税法 参考答案 一 填空 1 税收关系 2 税收基本法 税收实体法 税收程序法 税收争讼法 税收处罚法 3 税收征纳关系 其他税收关系 4 实体性规范 5 强行性规范 6 收入 调节分配 调控经济 7 征税主体 纳税主体 其他涉税主体 8 税收征纳法律关系 其他税收法律关系 9 税收债权 税收债务 10 征税主体 纳税主体 其他涉税主体 11 权利和义务 12 货币 行为 13 作为 不作为 14 税收法律关系的内容 15 税法规范 16 税收法律 税收行政法规 地方性税收法规和规章 17 全国人大及其常委会 18 立法解释 司法解释 行政解释 19 文义解释 系统解释 目的解释 历史解释 扩张解释与限缩解释 20 时间效力 空间效力 对人效力 二 单项选择 1 D 2 C 3 D 4 D 5 B 6 B 7 C 8 A 9 C 10 A 11 B 12 A 13 C 14 B 15 B 三 多项选择 1 ABCD 2 ACD 3 AC 4 ABCD 5 ABCD 6 AB 7 AD 8 BD 9 BCD 10 ABC 11 ACD 12 BD 13 BD 税收基本知识税收基本知识 第五章第五章 税权税权 一 填空题一 填空题 1 税权是国家依照法律规定在税收领域 和 的各项权力的总称 2 根据税权行使主体和运行环节及其特点 可以将其划分为 和 3 税权的中心是 4 行使税收立法权的行为包括 和 5 省 自治区 直辖市地方税务局实行省级人民政府和国家税务总局 体制 6 税收执法权的范围分为 管辖 管辖和 管辖 7 税收司法案件一般分为 案件和 案件 8 税法解释权的分为 和 三种 二 单项选择题二 单项选择题 1 在税权中 是基础 A 税收立法权 B 税收执法权 C 税收司法权 D 税法解释权 2 在税权中 是关键 A 税收立法权 B 税收执法权 C 税收司法权 D 税法解释权 3 下列属于中央固定收入的是 A 增值税 B 企业所得税 C 车辆购置税 D 个人所得税 4 下列属于地方固定收入的是 A 营业税 B 资源税 C 车船使用税 D 城市维护建设税 5 个人所得税中央和地方分享比例为 A 75 25 B 40 60 C 50 50 D 60 40 6 中华人民共和国税收立法法 自 施行 A 2000 年 1 月 1 日 B 2000 年 7 月 1 日 C 2001 年 1 月 1 日 D 2001 年 7 月 1 日 7 2005 年 9 月 27 日我国最高立法机关第一次举行听证会 其听证内容是 A 铁路票价听证会 B 交强险听证会 C 个人所得税工薪所得减除费用标准立法听证会 D 圆明园整治工程听证会 8 全国人民代表大会表决税收法律草案 需要经 全体代表表决通过才能生效 A 三分之一 B 二分之一 C 三分之二 D 四分之三 9 自第九届全国人民代表大会党务委员会 对法律草案一般实行 会议审议 A 一次 B 二次 C 三次 D 四次 10 行政法规 地方性法规 地方政府规章 部门规章 应当在公布后 日内报送有 关机关备案 A 10 B 30 C 60 D 90 11 实现税收立法权目的的主要途径是 A 税收征收权 B 税收执法权 C 税收司法权 D 税法解释权 12 税收执法权的核心是 A 税收征收权 B 税收减免权 C 税务检查权 D 税务管理权 13 税收司法权的核心权力是 A 侦查权 B 检察权 C 审判权 D 公诉权 14 涉及淮南市地方税务局一审税收行政案件 一般应由 负责管辖 A 淮南市中级人民法院 B 田家庵区法院 C 大通区法院 D 田家庵区检察院 15 税务机关及其工作人员职务犯罪案件 由 立案并进行刑事侦查 A 纪检部门 B 检察机关 C 公安机关 D 审判机关 16 下列不是税收行政案件中 税收司法权行使主体的是 A 中级人民法院 B 区检察院 C 市公安局 D 区人民法院 三 多项选择题三 多项选择题 1 税权具有 特征 A 法定性 B 专业性 C 强制性 D 普适性 E 民主性 2 将税权划分为税收立法权 税收执法权和税收司法权 体现了 原则 A 依法治税 B 分工合作 C 公平公正 D 监督制约 E 科学民主 3 从国家制度建设来看 税权划分包括 A 税收立法权 B 纵向划分 C 税收执法权 D 横向划分 E 税收司法权 4 1994 年实施分税制的原则是 A 统一税法 B 集中财力 C 简化税制 D 合理分权 E 公平税负 5 下列属于中央与地方共享收入的是 A 营业税 B 资源税 C 房产税 D 城市维护建设税 E 车辆购置税 6 税收立法权的表现形式 A 税法初创权 B 税法修改权 C 税法解释权 D 税法执行权 E 税法废止权 7 税收立法权的特点表现为 A 分权立法 B 单一体制立法 C 邦联制立法 D 授权立法 E 国际贯例 8 属于全国人民代表大会制定的法律的是 A 税收征收管理法 B 个人所得税法 C 企业所得税法 D 企业所得税实 施细则 E 立法法 9 中华人民共和国立法法 规定法律制定的一般程序包括哪几个阶段 A 提出法律议案 B 审议法律草案 C 表决法律草案 D 公布法律 E 实施法律 10 有权向全国人民代表大会提出立法议案的的主体有 A 国务院 B 财政部 C 国家税务总局 D 最高人民法院 E 最高人民检查院 11 国务院税收税收立法程序主要是 A 起草税收税收法规草案 B 审查和通过税收行政法规草案 C 公布税收行政法规 D 税收行政法规实施 E 税收行政法规备案 12 国务院有权撤销 A 财政部制定的违反 税收征管法 文件 B 国家税务总局制定的违反 税收征管法 文件 C 安徽省人大常委会制定的的违反 税收征管法 文件 D 安徽省人民政府制定的的违反 税收征管法 文件 E 淮南市人大常委会制定的的违反 税收征管法 文件 13 下列属于税收执法主体的是 A 市地方税务局 B 省财政厅 C 市审计局 D 基层人民法院 E 海关分署 14 下列属于地方税务系统税收执法权行使范围的是 A 中国工商银行总行缴纳的营业税 B 建筑安装企业缴纳的营业税 C 大型铜矿企业缴纳的资源税 D 省人民政府缴纳的车船使用税 E 市地方税务局缴纳的车辆购置税 15 税收司法权的客体是 A 公安机关 B 税收行政案件 C 审判机关 D 税收刑事案件 E 检察机关 16 税收司法权的主要特点 A 独立性 B 公正性 C 保障性 D 终局性 E 专业性和复杂性 17 税收纠纷案件存在两种情形 分别是 A 复议前置程序 B 简易程序 C 选择复议程序 D 一般程序 E 诉方优先程 序 18 人民法院在审理税收行政案件时 遇有 情形之一的 停止执行具体行政行为 A 被告认为需要停止执行的 B 原告申请停止执行的 C 法律规定停止执行的 D 法规规定停止执行的 E 原告可能胜诉的 19 对于税收行政案件 人民法院经审理 根据不同情况可分别作出 A 判决维持 B 判决撤销或者部分撤销具体行政行为 C 判决被告重新作出具体行 政行为 D 判决被告在一定期限内履行 E 行