财政与税收实施细则.doc

财政与税收课程教学实施细则 一、课程概况财政与税收是根据广播电视大学金融专业（专科）的一门选修课程。本课程的教学旨在全面系统的反映新财税制度的全貌，并结合财税制度改革，研究探索我国社会主义市场经济制度下的财政理论和税制建设问题。本课程分为财政和税收两个部分。财政是国民经济发展水平的综合反映。通过学习财政与税收这门课程，要求掌握财政与税收的基本理论、基本方法和基本技能，并在学习中处理好全面与重点、理解与记忆、原则与方法的关系。通过对该课程的学习，能比较完整地掌握财政与税收的基本理论构架，并能把它们运用于实践当中。 二、课程教学说明 本课程开设一学期，共72学时，4学分。学时分配如下：章次教学内容文字学时第一章市场经济条件下财政与金融的关系2 6第二章财政收支概论6第三章税收原理6第四章商品课税和金融企业的纳税业务 7第五章所得课税与金融企业的纳税业务 5第六章财产行为课税及金融企业的有关纳税业务 8第七章税收筹划与金融业务 5第八章税收征收管理 5第九章公共收费 6第十章国债原理与我国国债管理 6第十一章国家预算和国家决算6第十二章财政政策和货币政策 6合 计总 计72三、教学内容第一章 市场经济条件下财政与金融的关系学习目的和要求：重点掌握对财政概念的认识，市场经济的概念及社会主义市场经济的基本特征，对财政职能的认识；难点在于对公共财政和从金融联系角度看财税活动与金融业务的关系。第一节 现实生活中的各种财税金融现象第二节 市场经济、政府职能、公共财政第三节 我国社会主义市场经济条件下财政的职能范围第四节 从资金联系角度看财税活动与金融业务的关系第二章 财政收支概论学习目的和要求：重点掌握财政支出的分类，财政支出范围的确定于财政支出规模分析；难点在于财政收入的规模与结构，财政支出结构、效益。第一节 财政支出的分类第二节 财政支出范围的确定与财政支出规模的分析第三节 财政支出结构、效益第四节 财政收入的分类第五节 财政收入的规模与结构第三章 税收原理学习目的和要求：重点掌握对税收概念的理解，税收“三性”，税收分类；难点在于税收职能、税收效应与税收作用的关系，税收原则的理解。第一节 若干税收术语第二节 税收职能、税收效应、税收作用第三节 税收原则第四节 税制结构第五节 税收负担第四章 商品课税和金融企业的纳税业务学习目的和要求：重点掌握商品课税的概念和特点，增值税的基本原理和主要征税规定，消费税的主要特点，营业税的主要征税规定；难点在于增值税税基的确定区分混合销售行为和兼营非应税劳务行为，掌握不同情况下营业税计税依据的确定，理解我国加入WTO后享有的权利和应承担的义务，尤其是加入WTO对我国金融企业的影响。第一节 商品课税总论第二节 增值税和消费税第三节 营业税第四节 关税、WTO及对金融企业的影响第五节 金融企业缴纳营业税的若干具体业务第五章 所得课税与金融企业的纳税业务学习目的和要求：重点掌握所得额的概念及其与流转额的区别，企业所得税的纳税人和课税对象，企业所得税的税率，应纳税所得额的确定，企业所得税的申报缴纳，个人所得税的征税项目及具体范围，个人所得税的税率，应纳税额的计算方法；难点在于应纳税所得额的计算，境外所得已纳税款的扣除，企业分回利润、股息、红利补税的计算，居民和非居民的判定，个人应纳税所得税额的确定，个人所得税税收优惠的规定。第一节 所得课税总论第二节 企业所得税的主要征收制度第三节 个人所得税第四节 金融企业缴纳企业所得税的若干具体业务第六章 财产行为课税及金融企业的有关纳税业务学习目的和要求：重点掌握房产税的纳税人，契税的纳税人，印花税的征税范围，印花税的违章处理。第一节 财产行为课税总论第二节 房产税第三节 契税第四节 印花税第五节 车船使用税第六节 城市维护建设税第七节 城镇土地使用税第八节 金融企业缴纳财产行为税的若干具体业务第七章 税收筹划与金融业务学习目的和要求：重点掌握税收筹划的基本概念及税收筹划与偷税的法律界定、税收筹划与避税的区别，税收筹划的主要方法；难点在于掌握税收筹划与偷税、避税的不同点。第一节 税收筹划的概念第二节 税收筹划的一般方法第三节 跨国税收筹划的主要方法第四节 金融企业税收筹划案例第八章 税收征收管理学习目的和要求：重点掌握税收管理体制的概念，现行税收管理权限的划分，税收登记的有关内容和流程，税收保全措施和税收强制执行措施，账簿、凭证和发票管理的有关要求，税务行政复议，法律责任；难点在于掌握税收行政复议的有关内容，准确理解税收行政复议的先决条件，准确掌握纳税人、扣缴义务人违规行为缩影承担的法律责任。第一节 税收管理体制第二节 税收征收管理及与金融机构的关系第三节 税务行政司法与刑事司法第九章 公共收费学习目的和要求：重点掌握关于公共收费的概念、特点和主要作用，关于我国现阶段公共收费管理的基本政策，关于我国税费制度改革的意义和思路；难点在于市场经济条件下实行公共收费的必要性、适用范围。第一节 公共收费的基本原理第二节 我国行政事业型收费（基金）的基本状况及主要问题第三节 积极稳妥地进行税费改革第十章 国债原理与我国国债管理学习目的和要求：重点掌握关于国债的概念、基本特征、分类、功能和发行方式，及国债流通交易的方式，国债的偿还，衡量国债负担的指标；难点在于国债的功能和国债负担。第一节 国债的概念和种类第二节 国债的功能第三节 国债的发行、流通与偿还第四节 国债负担第十一章 国家预算和国家决算学习目的和要求：重点掌握国家预算的概念、分类和作用，国家预算的一般原则，预算外资金的性质和特点；难点在于国家预算技术组织形式的发展，国家预算宏观调控的主要内容，国家预算的作用，国家预算的一般原则，国家决算的作用，预算外资金的性质和特点，费改税改革。第一节 国家预算的产生和发展第二节 国家预算的概念、分类和作用第三节 国家预算的组成、编制和执行第四节 国家决算第五节 预算外资金管理 第十二章 财政政策和货币政策学习目的和要求：重点掌握财政政策的功能、目标、工具、效应；难点在于财政平衡政策和赤字财政政策，财政政策与货币政策的协调与配合。第一节 财政政策的内涵、目标和工具第二节 财政政策效应第三节 财政平衡政策和赤字财政政策第四节 财政政策与货币政策的协调和配合第五节 对中国现行财政政策的分析和中长期财政政策的展望四、教学媒体文字教材包括主教材和学习指导书。文字教材是学生学习的主要用书，是教学的主要媒体和课程考核的基本依据，教材除系统、全面的反映了本门课程的全部内容外，在每章开头有教学目的及要求，对本课程的重点、难点问题的掌握进行指导，并配备有一定数量的思考练习题，帮助学生对基本技能的掌握和运用。主教材采用计金标主编，经济科学出版社出版的财政与税收。主教材是本课程内容的主要载体，起主导作用，是教师教学和学员自学的主要依据。学习指导部分主要有学习目的和要求、各章小结、关键名词、学习与思考和案例分析等。五、教学过程及教学模式本课程教学实践模型遵循省电大的“3123”教学改革实践模型的要求，遵循为学生个别化自主学习提供支持服务、体现以学生和学生学习为中心、培养学生自主学习能力的原则，加强学生学习过程质量监控、提高学习质量的原则；遵循多种媒体资源综合利用、实现教学资源整合、网络等现代化教学手段应用的原则，创设适合成人在职学习的以课程为单元的网络交互教学环境，实现虚拟网络课堂和现实面授课堂的结合，通过网络课程学习考核，集中、协作学习考核，平时作业批改考核等办法达到教学目的,形成了导学、自学、助学、督学相结合的教学模式。 1、辅导教师布置导学提纲，学员首先自学文字教材，其次在小组内进行交互学习，再次小组间彼此提问答疑，最后面授时解决各章节的重点、难点和疑点，同时都布置学员课后预习、复习的内容及学员的自学提纲，有计划地组织学员收看录像和直播课堂，为学员提供最便利的支持服务，使学员通过多种渠道掌握教学内容。小组学习和组间交互都可以通过网络进行。2、辅导教师在教学平台上发布教学辅导、专业介绍、教学要求、考核说明、设计方案、辅导资料、教师介绍、教师的联系方式、E-mail地址等，并规定实时交互讨论时间（包括学生与老师之间、学生与学生之间），公布交互讨论的提纲，根据每个学员的上网次数和时间进行期末形成性考核成绩的评定，按教学进度提供练习题、网上测试题、和期末模拟试题，帮助学员检验学习效果。3、充分考虑学员自身特点的基础上，辅导教师把学员分成若干个学习小组，指导小组学习，作到小组学习事先有计划、有指导，学习过程中做到有纪录，事后进行认真检查，了解小组学习情况，定期深入小组当中，了解学习中的问题，解决学习上的困难。并把小组学习作为考核内容计入形成性考核的总成绩，督促学员学习，提高学习的质量和实效。4、加强形成性考核环节工作，根据教学进度布置平时作业，并认真批改和讲评，巩固了学生所学的知识，提高了学习效果，并根据学员完成情况记分，作为形成性考核的组成部分；作好学员参加网上学习的行为统计，加强监督考核，督促学员利用网络进行自主学习，建构开放式学习方式。六、课程考核方式本课程的考核形式分两种形式进行，一是形成性考核，二是终结性考核，在课程教学实施环节。形成性考核成绩占期末考试成绩的30%，终结性考核占期末考试成绩的70%,两个成绩都及格总成绩才能有效。 (一）形成性考核考核形成性考核考核内容占期末考试成绩的30%，由两部分组成：1、课堂学习内容考核，占形成性考核总成绩的50%：包括平时作业、出勤和小组学习。本课程安排三次平时作业和一次课程实践，占课堂学习内容的60%；辅导课出勤占课堂学习内容的20%；小组学习占课堂学习内容考核的20%。2、网上课堂学习内容考核，占形成性考核成绩的50%（浏览网上学习资源、网上实时、非实时讨论）。浏览网上教学资源，占网上教学管理考核的50%；网上实时、非实时讨论占网上教学管理考核的50%。（见下表）参加综合式学习模式的形成性考核成绩分配比例为（按100%计算）：总分课堂学习内容考核所占比例（50%）网上课堂学习内容考核所占比例（50%） 形考作业成绩（50%）总分（1）出勤（20%）小组学习（30%）总分（2）网上学习总分（3）1234实时课堂讨论（25%）非实时课堂讨论（25%）浏览网上资源（50%）注：1、平时作业主要根据学生的作业完成的质量及是否及时给予评定。2、浏览网上资源成绩按学生上网点击的次数和时间给予评定。3、小组学习根据小组学习笔记评定。4、实时课堂讨论和非实时课堂讨论按在线时间和讨论内容评定。5、出勤按出勤情况评定。学生必须完成形成性考核作业，不完成形考作业或形考作业不及格的，不能参加本课程的终结性考核。（二）终结性考核本课程的期末考试实行全过统一命题，闭卷形式。考试内容以教学大纲为依据，难度适中，题量适度，具体的考试要求及题型以中央电大下发的本课程考核要求为准。考试参考题型为：单项选择题（20%）、多项选择题（20%）、判断正误题（20%）、问答题（24%）案例分析题（16%）。七、教学建议课程导学教师要按照“三方九导”的要求开展导学工作。要熟悉该课程多种媒体教材，并向学生推荐和介绍多种媒体教材及其使用方法，帮助学生掌握网络学习的要领；开展对学生小组协作学习的指导，布置学习内容并深入小组了解学习情况；每次集中学习前要将导学提纲通过各种形式提供给学生，总结并提出自学和集中学习过程中的学习方法。在面授辅导要讲重点、讲难点、解疑点，讲思路、讲方法，精讲多练，培养学生的思维能力和解题能力；对平时作业的疑难题目要进行解题思路的提示，对学生完成情况进行总结和讲评。 为保证课程的教学质量，省电大组织由开设本课程的市县电大教师参加的教学研讨会，布置课程教学和模式，落实课程教学实施方案。 由于学生学习基础较差，集中辅导教学时数有限，导学教师的导学工作对于学好本课程十分重要。自学时要按照课程教学大纲和教学进度，制定自学计划，先根据导学提纲学习文字教材，然后登陆中央电大再线平台收看本课程的网络课程资源，及时做完平时作业，通过小组学习和面授辅导解决疑难。建立自学笔记的能很好提高自学效果。八、素质教育 本课程分为财政和税收两个部分。财政是国民经济发展水平的综合反映。改革开发以来，伴随着经济改革的深入，我国的财政也由计划型转变为市场型。本门课程将指导学生认清中国的经济的现实状况，运用综合的财政手段，发挥财政在国民经济中的作用。而税收作为实现财政目标的最富有成效的手段之一，其理论实践的研究无疑具有非常重要的意义。较好的制定与应用税收政策，能够保证经济建设所需资金的筹集和供应，推动国民经济的发展。通过学习财政与税收这门课程，要求掌握财政与税收的基本理论、基本方法和基本技能，并在学习中处理好全面与重点、理解与记忆、原则与方法的关系。通过对该课程的学习，能比较完整地掌握财政与税收的基本理论构架，并能把它们运用于实践当中。 九、学习支持服务学校要为教师教和学生学提供网络环境，教学资源。教师要了解学生的学习情况，对学生自学、小组学习、上网学习进行