企业的风险管理之浅见.doc

郑州大学现代远程教育毕 业 论 文题 目： 企业的风险管理之浅见 入 学 年 月_ _ _ 姓 名_ _ _ 学 号_ _ 专 业_ _学 习 中 心_ _ _指 导 教 师_ _ _ _完成时间_2013_年_ _月_ 日目 录摘要：2Abstract:3一、引言4二、企业风险管理的概述4三、加强企业风险管理的意义5四、目前企业风险管理工作存在的问题6五、完善我国企业风险管理的若干建议7六、结论8参考文献 致谢9企业的风险管理之浅见摘要：企业的风险管理是企业顺利经营的重要举措之一，良好的风险管理能够促进企业目标的实现、提高企业的经营效率、增加企业报告的可靠性，加强有关政策法规的执行力度，此外还可以提升企业生存能力，对于增强企业核心竞争力更是具有不可替代的作用。因此，有必要对我国企业风险管理进行研究。本文从企业风险的定义入手，阐述了企业风险管理的意义，针对目前我国企业风险管理工作存在的问题 ，进行详细的分析，并提出了一些完善企业风险管理的建议。 关键词：风险管理 意义 建议Abstract: Enterprise risk management is one of the important measures for enterprises operating smoothly, good risk management can promote the realization of the goal of enterprise, improve the management efficiency of enterprises and increase the reliability of the business report, strengthen the enforcement of related policies and regulations, but also can promote enterprise survival ability, to enhance enterprise core competence but also has an irreplaceable role. Therefore, it is necessary for our country enterprise risk management study. In this paper, starting from the definition of enterprise risk, this paper expounds the significance of enterprise risk management, according to the present problems of enterprise risk management in our country, carries on the detailed analysis, and put forward the Suggestions of how to improve enterprise risk management.Keywords: risk management significance suggestion一、引言在市场经济条件下，风险是客观存在的，不可能绝对消除，风险和收益并存，没有风险，也就不可能有收益。企业作为市场的主体，要参与市场竞争，必然要面对风险，在英、美、日等发达国家，企业战略制定、财务报告管理、投融资决策、内部审计体系建设等方面已经渗入了风险管理的理念、技术、方法和手段，形成了制度化、系统化、规范化的全面风险管理体系。这种风险管理体系涵盖了公司法人治理结构安排、业务运作流程和操作等多个层面。而在我国,风险管理在企业管理中相对薄弱，风险意识不强,成为企业发生重大风险事件的重要因素。因此，进行风险管理就显得尤为重要。二、企业风险管理的概述企业风险管理是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用较为经济合理的方法来处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法。由于生产经营活动的复杂性、企业内外环境的不确定性、企业能力的有限性等多种因素并存，从而导致企业的实际收益达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败，这就是所谓的企业风险。风险管理的实践和理论起始于上世纪30年代的美国保险业，经过20年的发展，成为一门管理科学。随着经济的迅速发展，风险管理先后在发达国家和发展中国家逐步普及，很多企业开始增设风险管理机构，专门配备风险管理经理、风险管理顾问等职位，来专门负责企业的风险识别、测定和处理。现在几乎还没有哪一家企业可以很好地管理企业各个层次的风险。一个完善的风险管理机制，应该能够对企业的预期情况进行风险的评估、测定和处理，能够突破面临风险的组织之间的界限，能够预计潜在风险，并制定出相应的解决方案。所以，定期的对企业风险及企业风险管理的有效性按标准进行评估，不断的完善风险管理体系显得尤为重要。三、加强企业风险管理的意义企业风险管理已经普及到大中小企业，在各企业均建立有风险管理机构，设立专门风险管理人员、风险管理顾问等，由他们专门负责企业各种风险的志别、测定和处理等方面的工作。随着经济的发展和科技的进步，风险管理机构已经成为企业中的一个重要职能部门，它与企业的计划、财务、审计等部门一样，共同为实现企业的经营目标而努力。换言之，风险管理的地位已经不容忽视。由于各种不确定因素的存在，企业的经营活动难免存在各种风险，企业必须及时采取必要措施对风险进行控制，才能避免或降低风险给企业带来的损失，从而确保企业经营目标的实现。因此，进行风险管理对企业来说具有重要意义。（一）可以提高企业经营效率，降低成本，减少损耗，促使企业生产活动的顺利进行，创造安全稳定的企业环境，有利于实现企业的利益最大化的经营目标。企业在实现是追求股东价值最大化这一目标的过程中，受到各种非预见性因素的影响，从而影响企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理。 （二）通过系统的处置和控制风险保障企业经营目标的顺利实现；使企业的决策科学化和合理化，减少决策的风险性，提高业务处理的工作效率。进而提高企业经营效益。（三）为企业提供一个稳定安全的工作环境，积极的投入到生产工作中去。风险管理要求企业各个职能部门的工作能够相互协调，经业务处理的授权，企业各职能部门有着明确工作范围和职权，各个职能部门必须各司其职，各负其责，进而提高工作效率。这样对于防范舞弊、减少损失、提高资本的增值能力具有非常积极的意义。企业风险管理是组织进程的一个不可分割的一部分，决策制定的一部分，是以明确的方式来处理不确定性的潜在问题，使之系统化和结构化。风险管理得当，是获得企业内在信息的最佳途径，企业会更透明和具包容性。因为它是量身定做，同时考虑人为的因素，所以在它的执行过程中会无形地加强团体的凝聚力和具有创造价值的功能。加强企业风险管理还将会提高企业发现机会的能力和将风险变为机遇的能力；使企业的资源分配更为合理化、提升企业内部控制水平；增强前瞻性风险管理能力、应变能力、风险反应能力和增进企业快速恢复力；提升企业操作的效率、有效性，提升操作中的质量、安全和健康管理水准等。四、 目前企业风险管理工作存在的问题 由于企业经营环境的多变性，监管机构对企业风险管理的要求越来越高，使得我国企业对风险管理问题关注度日益增加，于是开始设立专门的风险管理机构来管理风险。但由于我国企业风险管理还处在发展初期，没有形成系统的规章制度和完整的风险管理体制，因此，在企业风险管理工作中还存在许多难以解决的问题：（一） 企业管理层和员工风险意识薄弱。提高企业风险管理效率的重点是加强企业风险控制与风险评估。而当前能够完整的辨认、分析与管理风险的机制在我国企业相对短缺，为了追求高收益而盲目投资的风险事件不断出现。对风险管理缺乏足够重视，与国外领先企业相比，我国只有金融、保险等高风险行业非常重视风险管理，其余大部分企业尚未投入足够的关注度，风险管理还处于萌芽阶段。企业过分强调增长和收益，使得增长、收益和风险之间失去平衡，在企业风险管理方面与国际领先企业存在很大的差距，目前，我国大部分企业，风险管理工作进行地并不是很积极。企业中的风险管理活动总是间断不连续的，意识到了就进行管理，意识不到则放在一边，置之不理。此外，由于企业缺乏对风险的定期复核和再评估，使得企业适应环境变化、管理和规避风险的能力有所下降。（二）现有风险管理机构缺乏真正独立性，不足以应对企业风险。由于我国企业风险管理机制设计较晚，现有的规章制度也是近几年开始施行，而企业面临的外部环境却变化很快。较快变化的经营环境可能使得风险管理机制的风险应对能力削弱，甚至失效。作为企业内部审计的一部分，风险管理机构存在独立性不足的问题。尤其是中国大多数企业风险管理部门设立不完善、不系统，审计人员的职责不明确，企业风险责任归属不清晰，都造成了风险管理工作不可能起到真正的监督作用。（三）风险管理机构组织建设不健全。中央企业全面风险管理指引第42条明确规定：“企业应建立健全风险管理组织体系，主要包括规范的公司法人治理结构，风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。”我国大多数企业存在较为严重的结构问题，各个部门和岗位的人员对自己的工作职责和操作程序不是很清晰，因此很难形成可以独当一面的风险管理部门。即便是成立了相应的风险管理部门，也没有专职的风险经理等领导层，没有明确的风险承担主体，各部门相互推脱责任，使其风险管理缺乏约束，使得我国企业的风险管理始终停留在以眼前利益为目的的决策层次上。 五、完善我国企业风险管理的若干建议（一）加强企业风险管理的职能机构建设，防范企业经营风险1.增加机构设置，组建管理小组。管理小组应熟知企业和本行业内外部环境，组内成员应具有较高的文化素质和道德修养，具有风险志别的能力，反应灵敏，严谨细致。根据以往的经验，应让更多的企业高层管理人员参加企业风险管理师的培训和认证，通过专业而系统的学习提高管理层的素质，增强企业风险管理意志。企业高层风险管理理念比较系统化后，才能做出更加实用有效的企业风险管理的战略战术规划，为企业有序的开展风险管理工作提供企业条件。2.加大开展企业员工的风险教育和培训，转变员工对风险管理认识观念的转变。鉴于一些国有企业经营人员合同法律意志淡薄、业务素质不高的现状，加强员工队伍的思想建设和人力资源的配置，增强全员风险意志。以前有很多员工对企业风险管理有着错误的认识，他们认为：企业一般会比较重视能直接带来业务的部门，而风险管理部门往往被视为替业务部门提供支援的服务中心，重点只在所占用的人力和财务资源；风险管理是由公司特定部门处理，其他部门无需参与；除非发生了严重事件，导致重大损失，否则，风险管理很少是董事局讨论的议题；当经营状况转坏的时候，风险管理部门通常是首批被削减开支的部门。以上这些观念需要转变为：风险管理是企业能持续发展的重要因素，也是优良的企业管制中很重要的一环，企业必须投放充足的资源，使得风险管理能够在企业里有效的执行，并由企业的最高层领导，需各部门共同参与执行。风险管理是需要因应外围和内部环境的改变，而不断的做出评估和修正的有关措施；董事局需要向股东负责，确保公司内部有足够的风险管理措施。3.建立风险预警监测机制，构筑防范风险的屏障。企业必须密切关注企业的具体状况及变化趋势，加大对外部环境监测系统的投入，建立风险预警系统。首先要科学的预测分析风险，预测最可能发生的风险状态。此外，还应密切注意与本企业相关的环境因素、技术因素、目标因素和制度因素等各种因素的变化发展趋势，从变化的动态中分析和预测企业可能发生的风险。因此必须增加对环境、技术、目标和制度等风险志别和分析的成本。（二）增加企业风险管理的控制机制，控制风险1.加强规章制度体系建设的完善。一方面，以企业风险管理的整合框架为准绳，制定完善的企业内部风险管理制度；另一方面，需要对现行管理制度的清理、修改、补充和废止，及时发现并弥补制度设计和执行上的缺陷，不断完善制度体系。2.加强常规性的调查分析。风险具有不确定性，总会在不同阶段和领域表现出一些征兆，应从消费领域、本行业相关企业的生产领域及企业内部各部门投入资金进行调查，收集有用的显性和隐性的风险信息，对企业可能发生的风险开列清单，预先予以警示。3.增加风险管理的模拟训练。定期确定风险主题，进行风险处理训练，这不仅可以提高风险管理的快速反应能力，还可以监测已拟定的管理计划是否切实可行。（三）健全企业风险管理的监督机制，减少风险通过增加健全合理的考核制、问责制和奖惩制的投入，来制定违规的内部责任追究制度，落实责任。明确管理者的责任，真正落实“从高层做起”的理念，加大监督成本，真正提高全员的责任意志；同时也需要通过考核制度和奖惩制度增加资金投入，来提高员工对风险的处理能力。六、结论针对我国企业风险管理中存在的问题，提出了以上建议来帮助企业解决风险管理中存在的障碍。企业风险管理是企业日常管理工作中不可忽视的问题，然而企业的风险管理，面临