其他税收法律制度(多选)

一、多选题 1关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有( )。 A会计账簿以立账簿人为纳税人B产权转移书据以立据人为纳税人C建筑工程合同以合同当事人为纳税人D房屋产权证以领受人为纳税人 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:ABCD解题思路：根据书立、领受和使用应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。 2根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。 A警用车船B养殖渔船C载货汽车D载客汽车 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:AB解题思路：(1)选项AB:警用车船和养殖渔船免征车船税；(2)选项CD:载货汽车和载客汽车应缴纳车船税。 3根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。 A房屋买卖B土地使用权交换C房屋赠与D土地使用权转让 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:AD解题思路：(1)选项AD:国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖，以成交价格为计税依据；(2)选项B：土地使用权交换、房屋交换，以价格差额为计税依据；(3)选项C:土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定。 4下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有( )。 A在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D在中国境内拥有并使用车辆的外国企业 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:ABCD解题思路：(1)车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车船的单位和个人；(2)外商投资企业、外国企业、华侨、外籍人员和港、澳、台同胞，也属于车船税的纳税人。 5根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。 A工商营业执照B土地使用权出让合同C土地使用证D商品房销售合同 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:ABCD解题思路：(1)选项AC:属于权利、许可证照的征税范围；(2)选项BD:属于产权转移书据的征税范围。 6根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。 A产权转移书据B借款合同C财产租赁合同D工商营业执照 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:ABC解题思路：(1)选项ABC:产权转移书据、财产租赁合同、借款合同以凭证所载金额作为计税依据；(2)选项D:工商营业执照以凭证件数作为计税依据。 7根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。 A产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D产权出典的房屋，出典人为纳税人 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:ABC解题思路：产权出典的，承典人为纳税人。 8根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有( )。 A某宾馆的围墙B某宾馆的室外游泳池C某企业的办公楼D某房地产公司出租的写字楼 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:CD解题思路：(1)选项AB:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、室外游泳池等），不是房产税的征税对象；(2)选项D:房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 9根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。 A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:BCD解题思路：选项A:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。 10根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳契税的有( )。 A房屋赠与B农村集体土地承包经营权的转移C以土地使用权作价投资D以土地使用权抵押 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:AC解题思路：(1)选项B：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；(2)选项C：以土地、房屋权属作价投资、入股，视同转移，应当缴纳契税；(3)选项D:土地、房屋权属的抵押，不属于契税的征税范围。 11根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的有( )。 A某人将其拥有产权的一幢楼抵押B某人在抽奖活动中获得一套住房C某人将其拥有产权的房屋出租D某人购置一套住房 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:BD解题思路：土地、房屋权属的典当、出租、抵押，不属于契税的征税范围。 12根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。 A接受作价投资人股的房产B承受抵债房产C承租房产D继承房产 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:CD解题思路：土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。 13根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有( )。 A公司与公司之间互换房产B房地产开发公司为客户代建房产C兼并企业从被兼并企业取得房产D双方合作建房按照比例分配房产后转让 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:AD解题思路：(1)选项A:公司与公司之间互换房产应当征收土地增值税，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；(2)选项D:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。 14根据土地增值税法律制度的规定，某房地产开发公司的下列行为中，不缴纳土地增值税的有( )。 A以其建造的商品房进行投资和联营的B将其开发的部分房地产转为公司自用C将其开发的部分房地产用于出租D代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:BCD解题思路：(1)选项A:凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税；(2)选项BC:房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或者用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税；(3)选项D:房地产开发公司虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围。 15根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应当征收土地增值税的有( )。 A某国家机关转让自用办公楼B某工业企业以其不动产投资入股，所投资的企业为房地产开发企业C某房地产开发公司以其建造的商品房投资人股，所投资的企业为远洋运输企业D某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:ABC解题思路：(1)选项A:属于土地增值税的征税范围；(2)选项BC:以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税；(3)选项D:因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 16根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有( )。 A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D取得销售许可证满3年仍未销售完毕的 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:ABC解题思路：选项D:主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但不属于纳税人应当进行土地增值税清算的范围。 17根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。 A取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的B纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上D已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:BCD解题思路：选项A:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关才可以要求纳税人进行土地增值税清算。 18根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。 A拥有土地使用权的国有企业B拥有土地使用权的私营企业C使用土地的外商投资企业D使用土地的外国企业 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:ABCD解题思路：城镇土地使用税对外商投资企业、外国企业同样征收。 19根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有( )。 A某市证券交易所用地B某建制镇所辖的行政村委会办公用地C某市大型钢铁企业生产车间用地D某市一大型超市用地 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:ACD解题思路：(1)凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；(2)建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。 20根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收耕地占用税的有( )。 A建设铁路线路占用耕地B建设学校占用耕地C建设公路线路占用耕地D建设军事设施占用耕地 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:AC解题思路：选项BD:军事设施以及学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。 21根据耕地占用税法律制度的规定，下列关于耕地占用税的表述中，正确的有( )。 A建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税B获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税C免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:AC解题思路：(1)选项B：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税；(2)选项D:纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。 22下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有( )。 A三轮摩托车B无轨电车C半挂车D三轮农用运输车 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:ABCD解题思路：车辆购置税的应税车辆包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。 23根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，应计算缴纳车辆购置税的有( )。 A大客车B公共汽车C三轮农用运输车D设有固定装置的非运输车辆 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:AB解题思路：选项CD:三轮农用运输车和设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。 24根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照产权转移书据税目征收印花税的有( )。 A土地使用权出让合同B土地使用权转让合同C商品房销售合同D融资租赁合同 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:ABC解题思路：(1)选项ABC：按照产权转移书据税目征收印花税；(2)选项D:按照借款合同税目征收印花税。 25根据印花税法律制度的规定，下列税率形式中，适用于印花税的有( )。 A定额税率B超额累进税率C比例税率D全额累进税率 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:AC解题思路：印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。 26根据资源税法律制度的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( )。 A纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量D纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:BCD解题思路：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。 27根据烟叶税法律制度的规定，下列说法中，正确的有( )。 A烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶B烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额C烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:ABC解题思路：选项D：烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。 28下列( )情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 A整体转让未竣工决算房地产开发项目的B取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85以上D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:BCD解题思路：本题考核土地增值税的清算。选项A属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。 29下列项目中，属于房地产开发成本的有( )。 A土地出让金B耕地占用税C公共配套设施费D借款利息费用 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:BC解题思路：本题考核土地增值税的扣除项目。 30下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。 A出让国有土地使用权B转让国有土地使用权C城市房地产的出租D地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:BD解题思路：本题考核土地增值税的征税范围。选项A，出让国有土地使用权不征收土地增值税；选项C，城市房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。 31根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。 A应税证照的领受人B合同的双方当事人C合同的证人D合同的担保人 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:AB解题思路：本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。 32下列属于车船税免税或不征税项目的有( )。 A警用车船B临时入境的外国车船C挂车D军队、武警专用的车船 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:ABD解题思路：本题考核车船税的税收优惠。挂车不是车船税的的免税项目。 33下列选项中，属于契税的征税对象有( )。 A国有土地使用权出让B土地使用权转让C房屋买卖D农村集体土地承包经营权的转移 错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案:ABC解题思路：本题考核契税的征税对象。根据契税暂行条例的规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下行为：(1)国有土地