XX公司存货管理办法.doc

晋城市得一工贸有限公司存货管理办法第一章 总 则第一条 为规范公司存货管理工作，保证公司资产安全完整，如实反映各种物资的购入、消耗、结存及计价，监督各类物资的合理供应和储存，加速资金周转，控制公司成本，提高企业经济效益，完善公司内部控制制度，特制定本办法。第二条 本办法依据企业会计准则及集团公司相关管理制度，并结合公司的生产实际而制定。第二章 存货范围和分类第三条 存货是指公司在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，处在生产或提供劳务过程中所耗用的材料、物料等。第四条 存货包括：原材料、低值易耗品、产成品、半成品、委托加工材料。1、原材料：指公司为生产经营而储备的各种材料、原料等。2、低值易耗品：是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具等。其特点是单位价值较低，使用期限相对于固定资产较短，在使用过程中基本保持原有实物形态不变。3、半成品、产成品：半成品是经过一定生产过程，但尚未全部完工，在销售以前还需要进一步加工的中间产品或正在加工的产品。产成品是指已加工生产完毕，可以对外销售的制成产品。4、委托加工材料：是指委托加工单位委托公司正在加工的具有指定用途的材料。第三章 存货管理与控制第五条 建立健全存货内部管理制度，实行部门、人员岗位职责分离：1、采购人员、验收人员、保管人员、财务人员岗位相互分离;2、领用人员、审批人员、保管人员岗位相互分离; 3、有关仓库内部管理人员的工作职责应当分开;4、从计划、采购、验收、入库保管、领用（消耗）、库存及盘点到财务结算与核算整个存货流转环节应实行分权和职责分工明确，制定切实可行的内部管理制度和业务流程，以确保存货整个流程各环节的顺畅、有序、可控及牵制。第六条 各种存货的最高、最低储存量根据日常生产经营以及资金状况共同制定，具体由计划财务部监督检查限额的执行情况。第七条 存货的原始单据记录应由材料库管妥善保存，并做好相关台账及卡片登记管理工作。入库的存货应在当月及时打印入库单据，并按供应商分别登记台帐明细，并在月末及时督促进行结帐。第四章 计 价第八条 存货的计价是指对购入的存货和每一次发出后的存货价值的确认。第九条 公司在取得各种存货时,应当以审计监察部价格比选后的价格作为存货的实际采购价，未纳入价格比选范围内的存货采购，库房保管当月不得办理入库验收。凡未办理入库验收的材料，审计监察部或生产部供应室应在次月进行货比三家，库房保管最终按比价后的采购价进行验收。1、外购材料，按照实际价格加上应由公司负担的各种运杂费及途中合理损耗，按规定应计入成本的以及其他费用等计价。2、外购燃料：按照购入柴油、汽油等发票实际价格加上运输费，运输途中的合理损耗等计价。3、盘盈的存货，按照当月同类或类似存货的市场价格计价。第十条 公司领用或发出及结存的存货按实际成本计价，低值易耗品的摊销原则上采用一次摊销法计入成本。第五章 存货计量与验收第十一条 货物到货后，供应部门应及时组织请购单位人员和库管员，按照送货清单逐项进行实地验收，确实无误后再办理验收入库交接手续。所有的入库材料均应按该材料的最小单位进行计量。燃料的验收入库，由油气站牵头，计划财务部监督共同配合验收，验收完毕后并在相应的单据上签字认可。第十二条 货物验收时，必须按验质、点数、检尺、换算、过磅、量方等多种方式严格验收。在验收过程中，发现有任何物品与计划不符等情况，验收人员应当拒收。对超计划采购的超余部分材料保管员不予验收，均由采购人员负责办理退货处理。第十三条 保管员在材料验收过程中，不允许估算、互相顶替，必须仔细认真的逐个过数，发现数量短少、盈亏、损坏要落实责任。第十四条 煤专用品、防爆材料、阻燃材料等特种材料，由安全生产部技术人员组织验收。“三证”不全，标志不清，资质不符合要求的产品，坚决不准验收入库。第十五条 验收无误后的材料，由保管员按照业务流程办理验收入库手续，对于存货已到并已验收，而发票尚未到达的，月末应办理暂估入账。月末的暂估材料应在一个季度内及时冲减完毕。第六章 存货保管与发放第十六条 库房保管员必须熟悉各类物资的名称、性能、质量、用途，以便于保管与发放，并防止丢失和变质。第十七条 材料、燃料等存货的发出1、物资材料的发放，必须由使用部门填写领料凭证（耗料单），并按耗料单所载内容逐一填写清楚，所有材料的发放均应由使用单位填写申请领用数量，经单位负责人签字盖章后到预算管理办公室（计划财务部）进行审批。保管员根据审批后的单据进行发料，并将实发数量填写在耗料单的实领栏中。节假日因值班原因可以不用审批，但在恢复上班后的第一天由保管员必须到预算管理办公室进行补签，凡没有正式领料凭证或手续不全的单据，保管员均不予发放。2、各生产单位应根据物资使用用途分类或按项目分别填写领料单，以明确物资使用的用途和去向，原则上一料一单。凡没有填写物资使用用途或类别的领料凭证，预算管理办公室（计划财务部）不予进行审批。3、领用低值易耗品或工具时，使用单位必须在备注栏内注明“低值易耗品或工具”字样并登记内部台账，材料保管员按所发材料进行登记台账，并在耗料单上加盖专用印章以便于财务人员核查。低值易耗品或工具严格执行交旧领新及废旧材料配件回收制度。4、领用的贵重及特殊材料，在领出后应指定专人保管，并采取相应安全措施，以防丢失。5、为了防止材料库存超储积压，凡生产用料到达库房后两个月内必须由使用部门进行支领。第十八条 在各类物资的发放过程中，库房保管员必须严格执行“先进先出”的原则，严把发放关，严禁白条出库。第十九条 计划财务部应在每季度末，将保管员及生产部门登记的低值易耗品台账进行核对，检查核实各单位是否将当月领用低值易耗品及时登记造册，是否有漏登记情况。第七章 存货的稽核与清查盘点第二十条 存货稽核对账是存货会计核算与实物管理的重要内容。财务部门每月底前将财务存货明细账与库房存货进行核对，以确保存货物资账、卡、物相符。第二十一条 财务部门稽核仓库存货的实收数量、品种、规格等是否与入库单、验收单一致，核实仓库出库数量、品种、规格型号是否与出库凭证一致，有无已办理出库手续而尚未出库、已出库而尚未办理出库手续的现象。第二十二条 财务部应建立严格的存货清查及盘点制度，每月上旬由材料会计组织相关人员对所管辖库房必须进行一次账、卡、物检查。每半年或年终了必须进行全面的清查盘点，以确保公司存货做到账实相符、账账相符。公司燃料存货的清查盘点采用实地盘存法，每半年进行一次。第二十三条 对存货清查盘点中出现的盘盈、盘亏及毁损等情况，应按责任大小要求相关当事人进行赔偿损失。第八章 考 核第二十四条 凡因生产单位计划造成材料积压现象的，每次处材料计划员100员罚款，并株连部门负责人300元处罚及材料采购部门相关责任人200元处罚。第二十五条 因领料单据人为涂改或材料用途填写不规范的，每次处材料计划员30元罚款，并株连部门负责人50元处罚。第二十六条 凡库房保管员未按时间登记卡片或影响材料出入库的，每次处材料保管员20员罚