南开10秋学期《资产评估》在线作业.doc

10秋学期税务会计在线作业一,单选题1. 某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（ ）万元。A. 250B. 255C. 248D. 246正确答案：B2. 某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（ ）。A. 14.45万元B. 14.14万元C. 13.85万元D. 11.05万元正确答案：B3. 某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。A. 2500元B. 2600元C. 2200元D. 2500元正确答案：D4. 现行消费税的计税依据是（ ）A. 含消费税而不含增值税的销售额B. 含消费税且含增值税的销售额C. 不含消费税而含增值税的销售额D. 不含消费税也不含增值税的销售额正确答案：A5. 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。A. 51B. 145.29C. 170D. 68正确答案：B6. 某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A. 6B. 6.25C. 4.75D. 3.75正确答案：A7. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为（ ）元。（消费税成本利润率为5，税率为30）。A. 3150B. 3110C. 7350D. 10500正确答案：A8. 主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（ ）。A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费应交土地增值税B. 借记营业外支出，贷记应交税费应交土地增值税C. 借记递延税款土地增值税，贷记应交税费应交土地增值税D. 借记其他业务支出，贷记应交税费应交土地增值税正确答案：A9. 企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记（ ）账户。A. 应交税费B. 银行存款C. 管理费用D. 销售费用正确答案：B10. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。A. 150%B. 100%C. 50%D. 20%正确答案：A11. 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。A. 消费税B. 资源税C. 增值税D. 营业税正确答案：C12. 根据企业所得税法的规定，以下适用25税率的是（）。A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B. 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C. 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D. 所有的非居民企业正确答案：C13. 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。A. 0B. 6万元C. 4万元D. 15万元正确答案：C14. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为（ ）。A. 完税价格离岸价格/（1+出口关税税率）B. 完税价格离岸价格/（1-出口关税税率）C. 完税价格到岸价格/（1+出口关税税率）D. 3完税价格到岸价格/（1-出口关税税率）正确答案：A15. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（ ）账户，由销售收入补偿。A. 主营业务成本B. 其他业务成本C. 营业外支出D. 营业税金及附加正确答案：D16. 中国公民王某2009年的月工资1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为（ ）。A. 480元B. 540元C. 770元D. 1295元正确答案：C17. 某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为（ ）。A. 0.75万元B. 0.77万元C. 0.87万元D. 1.87万元正确答案：B18. 下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。A. 电话局提供电话安装的同时销售电话B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务正确答案：C19. 某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A. 0B. 7.75C. 9.75D. 35.50正确答案：C20. 委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（ ）。A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税正确答案：B二,多选题1. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（ ）。A. 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消费税B. 借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额）应交消费税C. 借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消费税D. 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额） 银行存款 应交消费税正确答案：CDBA 2. 关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（）。A. 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人B. 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人C. 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人D. 个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳正确答案：BCA 3. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。A. 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。B. 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C. 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。D. 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税正确答案：BCA 4. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（）。A. 为购进固定资产而支付的运杂费B. 购进免税农业产品所发生的运输费用C. 随同运费支付的装卸费、保险费D. 不并入销售额的代垫运费正确答案：CD5. 纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。A. 用于直接销售B. 继续加工成应税消费品并销售C. 用于对外投资或无偿赠送他人D. 用于职工福利品发放正确答案：ACD6. 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期B. 预收货款方式下，货物发出的当天C. 赊销方式下，货物发出的当天D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内正确答案：CD7. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（）。A. 为购进固定资产而支付的运杂费B. 购进免税农业产品所发生的运输费用C. 随同运费支付的装卸费、保险费D. 不并入销售额的代垫运费正确答案：CD8. 以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品正确答案：BCD9. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D. 进口货物，为报关进口的当天正确答案：CD10. 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期B. 预收货款方式下，货物发出的当天C. 赊销方式下，货物发出的当天D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内正确答案：CD11. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D. 进口货物，为货物到岸的当天正确答案：CD12. 所得税会计应设置的会计账户有（ ）。A. 所得税费用B. 递延税款C. 递延所得税资产D. 递延所得税负债正确答案：CDA 13. 对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（）。A. 建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业B. 将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税C. 对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税D. 自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天正确答案：ACD14. 下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。A. 企业支付的违约金B. 企业之间支付的管理费C. 企业内营业机构之间支付的租金D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案：BCD15. 企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（ ）。A. 借：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷：递延所得税负债B. 借：递延所得税资产 贷：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积C. 借：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷：递延所得税资产D. 借 ：递延所得税负债贷：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积正确答案：AB16. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（ ）。A. 目标不同B. 对象不同C. 核算基础、处理依据不同D. 计算损益的程序不同正确答案：ABCD17. 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。A. 烟丝B. 卷烟C. 白酒D. 酒精正确答案：BC18. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。A. 商场应按120万元计算确定销项税额B. 商场应按124.8万元计算销项税额C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元正确答案：DA 19. 下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）。A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限B. 非居民企业减按15的所得税税率征收企业所得税C. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70抵扣应纳税所得额D. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销正确答案：DA 20. 应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。A. 借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税B. 借：应交税费应交消费税贷：银行存款C. 借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税D. 借：营业外支出 贷：应交税费应交消费税正确答案：AB三,判断题1. 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中A. 错误B. 正确正确答案：B2. 税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的, 最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。A. 错误B. 正确正确答案：B3. 非房地产开发企业报废清理固定资产时，计算的应交营业税额，记入“固定资产清理”账户的贷方。A. 错误B. 正确正确答案：A4. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。A. 错误B. 正确正确答案：B5. 所得税会计处理方法