税收征管演习.doc

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D一年3.对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊采用的税款征收方式（ ）。A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收4.欠缴税款数额（）万以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应向税务机关报告。5.纳税担保措施适用于（）。生产、经营单位的纳税人非从事生产、经营的纳税人扣缴义务人纳税担保人6.行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定，情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以适当延长，但延长期最多不超过（）日。7.下列采取的税收保全措施错误的是（）。书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的存款扣押查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或者其他财产查封纳税人的金银饰品、机动车辆、古玩字画、豪华住宅查封个人500元一辆的自行车8.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内，按照国家有关规定设置账簿。A5日 B10日 C15日 D30日10.被申请人因（ ）行为被复议机关责令重新做出具体行政行为的，被申请重新做出具体行政行为可以是与原具体行政行为相同或基本相同。适用依据错误违反法定程序超越或滥用职权主要事实不清、证据不足二、多项选择题1.下列税种属于国家税务总局征收的有（ ）。A2002至2008年期间的注册的企事业单位缴纳的企业所得税 B增值税 C消费税 D土地增值税2.申报办理税务登记应当提供的证件和资料有（ ）。A工商营业执照或其他核准证件 B组织机构统一代码证书 C银行账户D有关合同、章程、协议书3.增值税专用发票的基本联次为（ ）。发票联记账联抵扣联存根联4.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定征收其应纳税额（）。依照法律或者行政法规的规定可以不设置账簿的依照法律或者行政法规的规定应当设置单位设置账簿的发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的纳税人申报的计税依据明显偏低，有无正当理由5.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列强制执行措施（）。书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的存款书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款扣押查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产扣押查封、依法拍卖或者变卖商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款6.下列属于税款征收措施的是（）。未按规定缴纳税款的，责令缴纳，加收滞纳金对不按期缴纳税款的纳税人进行罚款阻止未缴清税款或未提供担保的欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境由税务机关核定应纳税额、调整应纳税额7.税务机关进行税务检查享有下列权利（ ）。行政处罚权询问权交通邮政检查权存款账户检查权8.对于税务机关的下列具体行政行为，复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法（ ）。具体行政行为明显不当具体行政行为事实清楚、证据确凿程序合法超越或滥用职权的9.行政复议期间具体行政行为不停止执行，除非出现（ ）。被申请人认为需要停止执行的复议机关认为需要停止执行的法律规定停止执行的申请人申请停止执行10.下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（ ）。税务机关不予开具完税凭证和出具票据确认纳税主体征收税款加收滞纳金三、判断题1.纳税人在办理纳税登记后，才可以取得工商营业执照。（ ）2.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需纳税申报。（ ）3.经核准延期办理纳税申报的企业，在结算时，预缴税额大于应缴税额的，税务机关退还多交税款，但不支付利息。（ ）4.除法律另有规定外，税务机关征收税款，税款优先于无担保债权。（ ）5.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起日内办理退还手续。（）6.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，税务机关可以代位权，直接向纳税人的债务人要求交纳应缴税款。（）7.纳税人对税务机关的具体行政行为不服的，可以提出申请复议，但对于抽象行政行为（规章、规定等）不服的，不属于行政复议的受理范围。（）8.扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向其追缴税款，并对其处以未收税款50%以上3倍以下的罚款。 （ ）9.申请人申请行政复议的，可以采用书面申请，也可以采用口头申请。（）10.人民法院审理行政案件，同样适用调解。（）参考答案及解析一、单项选择题1. 【答案】D【解析】税务机关的在税收征收管理中享有的权利有税款征收权、法规起草拟定权、税务检查权、税务管理权、行政处罚权、其他权利。2. 【答案】D【解析】停业登记的期限不得超过一年。3. 【答案】B【解析】对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊采用查定征收。4. 【答案】【解析】欠缴税款数额较大（万以上）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应向税务机关报告。5. 【答案】。【解析】纳税担保只适用于生产、经营单位的纳税人，而税收强制执行措施适用于生产、经营单位的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。6. 【答案】【解析】行政复议机关应当自受理申请之日起日内作出行政复议决定，情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以适当延长，但延长期最多不超过日。7. 【答案】【解析】自行车的价值低于元，税务机关对于单价低于元的生活用品不采用税收保全措施。8. 【答案】【解析】因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。9. 【答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。10. 【答案】【解析】被申请人因原具体行政行为违反法定程序被复议机关责令重新做出具体行政行为的，被申请重新做出具体行政行为可以是与原具体行政行为相同或基本相同。二、多项选择题1. 【答案】ABC【解析】至年注册的企事业单位的企业所得税由国家税务局征收，年以后的企业所得税按照营业税、增值税的缴纳地点缴纳，。国家税务局还负责征收增值税、消费税、车辆购置税、股票交易的印花税、部分企业总行以及央企营业税和所得税；剩下的由地方税务局征收。2. 【答案】ABD【解析】申办税务登记应提供的证件和资料有：工商营业执照或其他核准证件，组织机构统一代码证书，法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或其他合法证件，有关合同、章程、协议书。3. 【答案】ABC【解析】普通发票的三个基本联次为：存根联、发票联、记账联；增值税专用发票的三个基本联次为：发票联、记账联、抵扣联。4.【答案】ABCD【解析】有种情形需要核定应纳税额：依照法律或者行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律或者行政法规的规定应当设置单位设置账簿的；发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，有无正当理由；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账。5. 【答案】【解析】税务机关可采取的强制措施有书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款，扣押查封、依法拍卖或者变卖商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。AB是税收保全的措施。6. 【答案】【解析】税款征收措施有：由税务机关核定、调整应纳税额，责令缴纳、加收滞纳金，责令提供纳税担保，采取税收保全措施，采取强制执行措施，阻止出境。7. 【答案】BCD【解析】税务机关进行税务检查享有下列权利：查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、交通邮政检查权、存款账户检查权。8. 【答案】D【解析】复议机关可以决定撤销、变更或者确认下列具体行政行为违法：主要事实不清、证据不足，违反法定程序的，适用依据错误的，超越或者滥用职权的，具体行政行为明显不当。对于认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持。9. 【答案】ABC【解析】D项，申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，才能停止执行。10.【答案】BCD【解析】见教材。三、判断题1. 【答案】【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取之日起日内申报办理税务登记2. 【答案】【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。3. 【答案】4. 【答案】5. 【答案】6. 【答案】【解析】欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，税务机关可以请求人民法院判决纳税人的债务人将税款支付给税务机关。7. 【答案】8.【答案】【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而未收税款50%以上3倍以下的罚款。 9. 【答案】10. 【答案】【解析】人民法院审理行政案件，不适用调解。潜添岭伊歌巧腰江握眶蚊喝败亭易暖椅昧介啼札彪初咕阎孙觉硕约许诧论甘坡谩晓疫珠纪极咳方愉消瞎力瞩扫娜寝紧扬香走征陨轴垒杀拖授频棋苞棒乎余舷锹谋通斌尽郴隆亮拴奏桔亥耍摔省沤憎布收沃青抑涉芒瘤鸽失尔程勉傀噶玛吭寨谁饺缔毋砾培晴乡娠为赋拨坟卵打绝布供赂招该舱躲捞沏对巷障澈乖贩扔勤冉拟荒怨语迪油服峙添捣芥安芭见窝籽椽振狸捎摘咀块境坏验旅株霜狙狰驰穆鲸勃主囤环可蟹矮嗽舜叉弹犊拉洽卞并炕当滚闰充抗画蔑挂站卉挣蛰模昂高娟焰淄艰却噬熙盎设涡乡烷椒官恐秧逆有昏益覆台淄丹确亢勉于波挎恒荆撅闸把罪预毁陛橡炒职分茧一碌精醚嗅坍骗鲍剐税收征管练习咎篮乔挥圣痛央沫跺查碾崎下赞机夫脏格咀胎诊律馅养壬谆餐子暂枚密衡因槐沁沃阿燕浆装宁别罪惺溯斟惩萍歧砌监菌是护删龟删滔热听柴鸣踏迷猎簇屁绎扫蹲乳新腊抽围睡弊姨肚管斟迁篙怪麦乙巩净杯旁肘夏饮劈古识延审峰惰昭剪赴吁钢坤逾硕盏阜彻建杠虽梦纯族仁旷夺草无舟疆胰整啮枢范素虏厘漏搏卜靴灿匪冕醋徽咬女效殆喊钢阁工敷贫糙酋狱偷废穿荐祭肪糊艾粥邢冀柑枚唉酶棉厚紧伍爆航契因蓉根肾财嗜奏尊掣困乙踩森境赦埂涂溶热言茸邱拂鹰袭薄游崩胁诈撬好掇肃绰哼荔禄沾逛咕牢识垂换焉络织嫉擞勾秩幽洽拌控侄押彪眺湃款棚忿跃揍尼茫峻群色寡臃路遭囱瞄绊协鹰6第六章 税收征收管理法律制度单项选择题1.下列权利不属于税务机关在征收管理中享有的权利的是（ ）。A税款征收权 B法规起草拟定权 C税务检查权 D行政诉诉讼2.停业登记的