担保项目调查提纲.xls

担担保保项项目目调调查查提提纲纲 项目受理公司及部门 注 本提纲为项目调查工作底稿 而且是现场调查工作落实与否的主要依据 客户名称调查时间 调查地点调查人员 必 查 重 点 问 题 对于符合调查条件的企业 必须核查以下列示的问题 取得有效凭据 得出调查结论 不符合调查条件的企业 调查人员应说明原因并另行设计调查问题 一一 企企业业信信用用记记录录核核 查查 注 调查依据中应明 确记录调查凭证名称 来源 所属时间段 等 1 企业近期银行贷款 卡记录 是否和企业 账面记录一致 如不 一致 需查核贷款合 同 还款通知单 相 应银行支出流水 是 否 2 核对企业近三个 月租金 水 电费通 知单 相应发票 收据 银行支出流水 考 察相应费用是否正常 支付 是 否 3 查看企业的纳税 申报表 企业近三年 纳税情况是否和销售 情况相符 是 否 注 以上贷款卡记 录 银行流水必须是 调查人员直接或见证 企业从第三方取得 4 通过当地信用网站 工商网站 法院系 统网站及其他网站查 询企业 主要控制人 或股东 是否有诉 讼 纠纷 被处罚或 其他负面消息 是 否 二二 企企业业资资产产投投入入情情 况况核核查查 1 查看固定资产明细 表 购建合同 相应 银行支出流水 查核 大型固定资产投入工 程款 设备款或土地 房产等购买价款是 否已按合同约定支付 是 否 2 企业的主要固定资 产的购建是否合法合 规 是否取得有权审 批部门审发的有关证 件 是 否 3 其他拟提供的反担 保资产状况 权属核 查 调查 基本状况核查 三三 企企业业管管理理状状况况方式 依据 和结 论 1 财务管理是否健全 真实 要求企业提供 最近一期的账务系统 记录 通过对主要财 务数据的钩稽关系核 对 表面查证是否账 账 账表一致 账实 一致 是 否 2 其他 一一 购购货货阶阶段段 1 现场查看 实地查看仓库 查看 存货中原料标签上的 进库日期 无具体日 期的目测其成新度 大致判断其周转速 度是否和报表反映相 符 框算原料存货数 量价值是否和账上记 录吻合 是 否 2 企业年购进货物 总量及金额的推断 a 抽查最近三个月 的银行流水 剔除各 项费用 往来款项后 每月现金流出是否 和企业当年月平均购 货成本相符 是 否 b 挑选企业生产或 贸易的正常期间 非 淡季或旺季 加总 一个月或一个星期 可视企业销售额的大 小而定 产品主要原 料的进库单 是否和 企业月生产成本 剔 除各项费用 基本相 符 是 否 c 核对该月的购货 发票总额 是否和进 库单总额基本相符 是 否 注 调查依据中应明 确记录调查凭证名称 来源 所属时间段 等 d 根据当年应付账 款周转天数 核对进 库单相对应月份的银 行流水 剔除各项费 用 往来款项后 现 金流出是否和进库单 货物总额基本吻合 是 否 3 大额购货合同 的单笔抽查 从应付账款和存货等 明细账上随机挑选一 宗或几宗 视金额而 定 大额或重要的购 货活动 从合同 进 货单 卖方发票 相 应银行支付流水 一 路核查 该业务是否 真实 账务处理是否 合规 是 否 二二 销销货货阶阶段段 物流及对应现金流 核查 1 现场查看 a 实地查看仓库 查 看存货中产成品 半 成品标签上的进库日 期 无具体日期的目 测其成新度或产品款 式 大致判断是否 存在滞销产品或存在 退货的现象 判断其 周转率是否和报表反 映相符 框算存货中 产成品 半成品数量 价值是否和账上记录 一致 是 否 b 了解产品生产或贸 易的周期 以及生产 线的产能 大致推算 该产能是否能支持账 上反映的销售额 是 否 调查 2 企业年销售总 量及金额的推断 过程 依据 和结 论 a 抽查最近三个月 的银行流水 剔除各 项往来款项后 每月 现金流入是否和企业 当年月平均销售额相 符 是 否 b 挑选企业生产或 贸易的正常期间 非 淡季或旺季 加总 一个月或一个星期 可视企业销售额的大 小而定 产品主要原 料的出库单 是否和 企业月销售额基本相 符 是 否 c 核对该月的销售 发票总额 是否和出 库单总额基本相符 是 否 d 根据当年应收账 款周转天数 核对出 库单相对应月份的银 行流水 剔除各项往 来款项后 现金流入 是否和出库单货物总 额基本吻合 是 否 3 大额销货合同的 单笔抽查 从应收账款或主营业 务等明细账上随机挑 选一宗或几宗 视金 额而定 大额或重要 的销货活动 从合同 出货单 销售发票 相应银行收款流水 一路核查 该业务 是否真实 账务处理 是否合规 是 否 三三 其其他他 在以上进销过程的核 查中 检测某个主要 产品的销售价 主要 原料的进货价 大致 推算其毛利率是否和 账面反映一致 是 否 风 险 点 排 查 根据预设的或其他可能存在的异常问题进行迅速排查 对存在的问题重点调查 基本面异常问题 1 企业背景复杂 股 权结构不清晰 股东 变换频繁 是 否 2 股东 实际控制人 法人代表不一致 没有法律上的关联 是 否 3 实际控制人使用过 多个名字 是 否 注 以上几个问题 主要考察企业是否存 在股权转让中的纠纷 或潜在债务 以及实 际控制人是否有逃废 债的可能 可可以以在在工工 商商局局等等网网站站中中查查询询实实 际际控控制制人人名名下下是是否否有有 其其他他正正在在经经营营或或经经营营 过过的的企企业业 4 企业控制人从业背 景复杂 并突然进入 一个不熟悉的行业 是 否 5 企业高管变动频繁 是 否 6 银行等金融机构对 企业的支持力度减弱 或贷款条件比以往苛 刻 是 否 7 企业经营或生产的 产品类型变动频繁 没有形成稳定的主打 产品 是 否 8 关联企业的业务性 质 产品和企业相似 性大 且和关联企业 资金往来密切 是 否 9 企业上下游客户单 一 依赖性大 或者 主要上下游客户变动 较大 以往的合作伙 伴不再与其合作 是 否 调查 10 其它问题 过程 依据 和结 论 财务异常问题 1 企业资产结构异常 不符合业务性质及 行业特征 是 否 2 企业负债结构异常 不符合业务性质及 行业特征 是 否 3 企业利润率偏高或 偏低 不符合业务性 质及行业特征 是 否 基本面异常问题 4 企业资产出现萎缩 或者在主营业务收 入没有明显增长的情 况下大幅增长 是 否 5 企业负债大幅减少 或者在主营业务没 有明显增长的情况下 大幅增长 是 否 6 企业应收 应付账 款大幅度增加或减少 且和主营业务收入 变动趋势不吻合 是 否 7 企业存在大量的其 他应收 其他应付款 项 并包括一些关联 交易 是 否 8 企业存货数量大 周转缓慢 不符合业 务性质及行业特征 或者近期变化和主营 业务收入变动趋势不 吻合 是 否 9 企业货币资金存量 呈萎缩趋势 是 否 10 企业对外投资大 幅度的增加 或者在 某个报表时点消失或 大幅度减少 是 否 11 企业历年所有者 权益和净利润的变动 趋势不一致 差异较 大 是 否 12 企业对外融资增 幅较大 但主营业务 收入增长不大 是 否 13 企业经营性现金 流出 流入金额与企 业主营业务收入 成 本差距大 是 否 14 银行帐户流水显 示有大额不明款项往 来 是 否 16 流动性比率如流 动比率 速动比率等 过低 是 否 财务异常问题 17 杠杆比率如负债 比率过高 经常用短 期债务支付长期债务 或长期资金使用 是 否 18 保障比率如利息 保障倍数过低 现金 流不足以支付利息 是 否 19 获利能力如资产 收益率 资本收益率 等大幅度下降 是 否 20 其他问题 现场异常问题 1 企业生产不饱和 有停转的生产线和设 备 是 否 2 企业在场员工和企 业披露的差距较大 管理部门空缺位置较 多 生产现场员工稀 少 是 否 3 库存管理混乱 有 安全隐患 是 否 4 财务资料调阅有困 难 财务人员不敢或 不愿回答问题 是 否 5 企业账务系统混乱 资料不全 或有多 套账务 之间差异大 是 否 6 对于调查的一些合 理要求 企业人员以 多种借口推搪 是 否 7 企业生产 经营场 所招牌 或宣传资料 名称与工商登记名称 有出入 是 否 8 企业没有资金计划 意识 需求弹性大 或者对贷款发放时间 表现出急迫的意图 但对融资成本不敏感 是 否 9 其他问题 财务异常问题 现场调查综合结论 企业信息披露的完备性和真 实性 现场调查中发现的异常情况 及对项目判断的影响 调查人员签章 注 在结合企业行业特性及自身特