可以参考关键KPI考核指标设定.doc

深圳市广汇电子制造有限公司关键业绩指标（KPI）体系的建立方法考核行动前管理人员培训目前，关键业绩指标体系建立的难点是缺乏一套系统且实用的方法，下面是对关键业绩指标（KPI）体系建立的方法进行了系统的研究和梳理，使（大中型）企业在如何建立（KPI）体系方面具体有可超作性与实用性。关键业绩指标（KPI）是一种可量化的，被事先认可的，用来反映组织目标实现的重要指标体系，是绩效管理的有效手段，也是推动公司价值创造的驱动因素，其功能主要表现在以下几方面： 随着对公司战略目标的分解，使高层领导清晰地了解对创造公司价值最关键的经营操作情况； 能有效反应关键业绩驱动因素的变化程度，使管理者及时诊断经营中的问题，并采取措施； 区分定性、定量两大指标，有力推动公司战略的执行； 对关键、重点经营行为的反应，使管理者集中精力于对业绩有最大驱动力的经营方面； 由高层领导决定并被考核者认同，为业绩管理和上下级的交流沟通提供一个客观基础。现在很多企业都已经逐步认识到（KPI）体系的优点，开始意识到好的（KPI）是绩效管理、目标管理、组织计划乃至战略管理的依据，但对如何构建适合企业自身发展的（KPI）体系，往往无从下手，缺乏一套系统的方法论作指导。针对本公司，人力资源部特制定了以下（KPI）体系。一、 KPI目标确定确定KPI体系的目标至关重要，但往往被人忽略。准确定位KPI体系建立的目标，首先要明确公司的愿景和战略目标，公司所有的绩效结果标准都必须与公司的目标一致。公司目标通常可以体现在财务、战略、组织、公司价值四个方面。 财务目标衡量业务单元的财务业绩，如收入、净利润等； 战略目标是一种长期的、目标明确的衡量指标，衡量业绩可持续的获利能力，如重点客户细分、客户满意度等； 组织目标致力于建立一个能够吸引、保留和激励人才的强大组织，如人才保留、技能培养、风险控制体系等； 公司价值目标是公司区别于同行业的显著特点，如工作理念、专业化和职业化操守等。 其次需层层分解公司目标，形成整个公司的“价值场”。如图1。公司目标的分解方法应根据企业的实际情况而定，常用的分解方法包括综合分析法，即分析公司过去三年的历史数据，判断发展趋势；对比法，即国际、国内的业绩最佳典范比照，并结合企业自身能力评估而进一步分解公司目标；预测法，即对公司未来在业绩增长、业务组合优化等进行合理的预测，从而细分公司目标。企业目标KPI管理企业目标 图1：公司“价值场”形成 最后设立合理的、富有挑战性的KPI目标，并为其赋予相应的业绩分值。如图2所示。KPI目标由基本目标和挑战目标共同构成。基本目标体现正好完成对岗位所期望的工作水平，考虑可达到性与合理性，是根据公司预算和经营计划而定。挑战目标体现对完成业绩的最高期望值，考虑挑战性，是参照业绩围绕基本目标的变化弹性而定，应高出公司预算和计划目标。 挑战性目标基本目标2000100 业绩指标完成情况 图2：KPI目标形成二、 划分责任中心责任中心是指企业里相对独立的具有一定的管理权限、并具有相应的经济责任的内部单位，是一个权、责、利相结合的责任单元。责任中心的划分是以考核为主要目的，每一个责任中心按其划分的标准不同而具备相应的权利义务关系，KPI的确立也正是依据不同的责任中心而定不同的指标体系。建立责任中心的关键就是分清责任与权限，并为责任中心充分授权。这里所说的分清责任与权限包含两个方面的含义：其一是各责任中心之间的责任与权限必须十分清楚，不能互相交叉，否则，就会出现各责任中心之间相互扯皮的现象；其二是各责任中心的责任与权限必须十分明确，不能含糊其词，模棱两可。三、 确定关键绩效指标确定关键绩效指标是KPI体系建立的核心部分，大致可以分三个步骤进行。1. 明确BSC即平衡记分卡，它从财务、客户、内部流程和学习与发展四个不同的侧面将企业原景和战略转化目标和考核指标，从而实现对企业绩效进行全方位的监控和管理。BSC四个层面的指标可以概括为效益类、营运类和组织类三大类。效益类指标是体现公司价值创造的直接财务指标，可以全面衡量创造股东价值的能力；营运类指标是实现公司价值增长的重要营运结果与控制变量，利用最有效的营运杠杆可以衡量和确保战略及财务目标完成能力；组织类指标是实现积极健康的工作环境与公司文化的人员管理指标，可以用来衡量推动企业价值建立与人员组织竞争的能力。 价值树示意图是一种用于呈现理念的工具，具有四个维度分解：因素、责任、时间和数值，形式上从高到低、从前到末，横贯一体，核心是建立了层级之间的链接关系，以及与上下价值树的关系。如图3所示。不同的组织需要不同的KPI，每一个责任中心，不能业务或职能部门，都要建立一棵“价值树”，每个成员都要成为价值树的枝杈。这棵树不是一般的目标管理，也不是岗位责任制的翻版，而是贯穿到底的价值管理，价值创造是他的核心灵魂。它全面覆盖和展示公司价值创造的全过程，是业务流程的价值范畴中的数字化映像，并且应是层级分明、无缝链接。价值树直观上应该是一个多重功能视图，既能反映价值创造的内在关系，又能直观地展现出：“由谁？在什么时间？通过什么驱动因素，创造了什么价值产出”，它具有覆盖功能、描述功能、测算功能、适配功能和检验功能。 价值树前端： 树干 价值树后端：树杈、树根毛利率.销售净利率应付账款天数应收账款款天数资本周转次数费用率投资回报率存货天数 图3：价值树示意图2. 找出具有重大影响的关键绩效指标影响企业经营成果的因素有很多，如经营决策、市场条件、政府监管、自然资源条件等等，但关键业绩指标只衡量经营成果中的可影响部分，即关键业绩指标的衡量领域主要包括企业的经营决策与执行部分。其中，效益类指标以投资资本回报率、自由现金流和利润总额为核心，但根据职位影响力及业务性质作出选择；营运类指标根据各责任中心的核心任务而定，如考虑与发展战略相一致、或突出战略的核心驱动因素、或由投资资本回报率树推演而出，分为销售收入类、成本费用类和投资控制类（固定资产、营运成本）等等。选择适应优先考虑有明确计算方法和数据来源、在财务报表中已存在、并且有较大影响力的指标做为关键绩效指标。关键业绩指标的选择方法有很多，包括KPI矩阵法、敏感性分析法、结合关键成功因素法等，或综合使用以上的多种方法以达到互补。在这些方法中，敏感性分析法是一种易于操作并效果显著的方法，被很多企业采用。所谓敏感性分析法，就是先依据经验或历史数据确定若干个较为重要的指标。然后给各个指标增加10%，对引起资产贡献率变化最大的指标即可选定为关键绩效指标。3. 给各部门、岗位确定关键绩效指标 基层高层管理中层地方管理体系工作人员子公司总经理业务员总经理/副总经理事业部总经理事业部业务部门经理职能部门工作人员事业本部职能部门经理总部职能部门经理 子公司具体工作负责人职能体系业务体系职能部门具体工作负责人业务部门具体工作负责人董事会 选定关键绩效指标后，就需要将指标层层分解到各部门或各相关人员，具体工作可以通过访谈或分析历史资料，并不断沟通反馈的方法进行，并保证指标分解后的有效性、可控性和指标可测性。具体分解过程见示意图4。 图4：关键绩效指标分解四、 赋予权重 权重设定是KPI体系构建中一个很重要的环节，依据企业经验，过高的权重易导致员工“抓大头扔小头”，对其它与工作质量密切相关的指标不加关注；且过高的权重会使员工考核风险过于集中，万一不能完成指标，则整年的奖金薪酬均会受很大影响，因此KPI权重一般在5%30%之间。另外出于简化计算难度的考虑，所取的权重一般取5的整倍，并且得分一般利用线性变化比例。 权重设定的方法有很多，月亮图法是一种较为科学并且形象直观的分析法。这种方法的核心是对选定的各个关键绩效指标分别考虑指标的重要性、影响力、可测性等因素，并对各个因素的权重大小分别以圆圈中所占阴影面积的大小表示，最后把所有因素的权重汇总，得出最终的权重比例。月亮图分析法举例见图5。KPI指标投资资本回报率自由现金流税前利润成熟产品利润率新产品收入比例流动资金周转率人均利润人均薪酬收入增长渠道贴牌A. 战略 B.受约人 C.可测性 权重分配 权重比例 重要性 影响力 重要性 影响力 分配 比例5%20%10%15%5%5%15%5%5% 图5：月亮图分析法五、 KPI与工作目标设定（GS）的配合使用 工作目标设定和关键绩效指标都是一种针对目标岗位的工作职责与工作性质设定、由公司战略目标分解得出，基本关键价值驱动因素并反映关键经营活动效果的绩效考核体系。不同点在于GS衡量定性的效果，而KPI衡量定量结果；GS是以行为为导向，而KPI以结果为导向；GS由主管经理评分得出，而KPI由客观计算公式得出；GS考察无直接控制力的工作，而KPI通常考察有直接控制力的工作。因此说，GS是对KPI考核体系的一个充分且必要的补充。 通常，对于公司支持性部门或部门定性指标的考核采用工作目标设定（GS）的方法进行。一个好的GS应可以衡量在该岗位成功所需的技能、品质、观等难以定评估中业绩组成，应尽量减少与KPI指标的重复，并且定义平价标准，最大程度的减少评估中的主观因素。六、 生成业绩合同业绩合同是中层以上管理人员与上级就应实现的工作/业绩订立的正式书面协议，它定义了公司各管理基层的主要考核方面及关键业绩指标、工作目标设定，确定了各主要考核内容的权重，并且参照历史业绩及未来策略重点设定业绩需达标准，参与决定合同受约人的薪酬与非物质奖惩。业绩合同的制定是通过上下级业务之间和同级各部门之间的共同沟通反馈完成的。 业绩合同组成部分包括：KPI类别、KPI指标、权重与目标，并且要对比实际完成业绩与预算目标，依各考核项目的重要性以不同权重加权平均来计算综合业绩分数。业绩合同中目标值的设定要求符合实际、可达到的，同时具有一定的挑战性并基于统一的数据库的原则；业绩分值计算方法根据各KPI性质不同而不同，以反映公司