支付结算授权审批制度.doc

支付结算授权审批制度 支付结算授权审批制度（修订稿）为规范会计基础工作，严格执行财会法规制度，根据公司财务管理和会计核算的要求，在此明确江苏顺源费用审批权限，制定费用报销的程序及结算操作办法，各部门在与财务部办理业务结算时，应遵守这些规定要求，保证财务工作依法有序进行。 第一部分成本费用管理方式 一、成本费用预算管理分公司预算方案由公司各部门参与，根据公司年度运营目标和业务实际需求编制，财务部汇总报公司领导核准之后执行。 所有成本费用预算均列入年度预算管理之中，各项支出严格控制在公司下达的计划指标之内，无预算项目或超出预算项目的费用原则上不予列支。 二、成本费用列支范围本制度中列支的成本费用主要是在经营业务活动、固定资产投资支出和日常管理所发生的现金流的范围内，对现金流进行全面地预测、平衡，控制和管理分公司各部门的年度成本费用预算。 本制度列支的成本费用预算项目，分为运营成本预算项目、管理费用预算项目、营销成本预算项目、计划内的固定资本投资费用。 计划内的固定资产投资费用项目土建工程、工程装修、设备安装、小型工程、国内配套设备采购费等。 第二部分费用审批权限及流程 一、审批权限审批权限严格依据公司OA发布的人财物权限执行。 二、审批流程根据列支费用的性质和要求，各项支出的审批程序分为业务审批、总监审批和财务审核三步骤，并根据单笔支出额度的规定按以下流程操作支出费用单笔金额限额以上的审批流程图经办人支出费用单笔金额限额以下的审批流程图第三部分支付结算规定 一、借款手续 1、所有费用开支需借款的，借款人应正确填写“借款单”，由部门经理签字，经总经理审批后，按预算财务经理审查，方可借用。 2、借款用途必须与借款单申请用途相符，不得挪作它用。 (1)出差借款员工因公出差借款，根据出差任务和预计费用，凭经批准的“出差申请单”，办理借款手续。 (2)前次出差借款返回后五个工作日内，无特殊原因不报销清帐的人员，不得再次借款。 (3)国（境）外出差借款除上述程序外，出guo（境）人员（经办人）必须总裁财务部中心总监部门经理财务部中心总监部门经理经办人业务审批流程在出guo（境）前二周内按规定的预算标准编制经费使用计划，并提供经批准的出guo（境）任务通知书，由人力资源部核准，财务部门审杳，报总裁批准后办理借款手续。 (4)其他行政借款借款人应按相关程序办理借款手续，在规定期限内及时报销清帐。 (5)员工因业务需要长期频繁地为公司支出费用，可以申请借支一定额度的备用金，并按相关程序办理借款手续。 3、对于空白支票，原则上不予借用，因特殊情况确实需要借出的部门，必须经总裁批准后方可借出限额空白支票（出票日期、收款单位、用途均应填列清楚），并要求借款人于次日到财务部出纳处办理核销手续，不得擅自延期核销手续，若发生遗失空白支票等情况，必须立即通知财务部，并办理相关手续。 4、财务部门应及时清理各种借款，借款报销采用“多退少补、一次结清”的结算制度，报销后的多余款必须退还财务部。 5、借款经办人逾期未办理清帐手续的，在财务部门书面通知后，无特殊原因仍未办理清帐的，经财务总监批准，从借款人工资中扣除。 6、借款人因工作需要调离本部门或调出本公司，均应在经办的借款全部结清后，由财务部出具证明，才能办理调动手续，借款人应对经办的借款清理负责。 7、借款人若10天内未发生费用，应先还款，需要时再重新申请办理借款手续。 8、借款申请人与经办人一般应为同一人，试用等非在册员工，不得作为借款人，特殊情况由正式员工签认第二借款人。 9、对不符合要求的“借款申请单”财务部门应视具体情况，要求重新办理或追加批准签字。 二、费用报销时间 1、年终决算时 （1）关于备用金每年12月因工作需要下年度继续借支备用金的员工，必须于12月20日之前重新办理备用金借款手续，不需重新办理备用金手续的，需在12月25日之前将备用金交回财务部并办理结帐手续。 （2）关于费用报销12月25日之前发生的费用需在12月28日前办理相关费用报销手续，及时到财务部报帐；12月26日至12月30日期间发生的费用或借款需在12月31日下午16时之前即用即报；12月31日除特殊情况需支付费用外，其他事项的费用一律停止办理支付手续。 （3）对于本年度已经发生或需发生但尚未支付的费用，凡总额超过（含等于）3万元的，各部门应于12月28日前将有关费用的用途、计算依据及金额等书面申请报集团领导签批确认后交财务部预提有关费用，凡未做此项申请的，下年度一律不予支付。 2、未按上述时间要求报销或还款的，财务部将坚持“旧帐不报、新帐不出”的原则，对用款人所在部门不予借支任何款项。 三、成本费用报销单据的填制要求 （1）成本费用报销单据有付款审批单、暂支单。 （2）报销原始凭证应用合法的正规的发票，且发票填列内容应与发生的经济业务内容一致，否则财务部不予报销。 （3）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章；原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补，各项内容填列有错误的，应当由出具凭证单位重开；原始凭证上的收款单位应与财务结算时的付款单位一致，收付单位不同且无正当理由的，应当由出具凭证单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章，确因特殊情况，收款单位名称有变更的，应出据合法证明并附在报销凭证上。 （4）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得由原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，经财务总监和总裁批准后，才能代作原始凭证；如果确实无法取得证明的，如火车票、轮船票、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，经财务总监和各中心总监批准后，代作原始凭证。 （5）各费用报销填写单据时，一律在票据后面签上经办人。 （6）完整正确填写费用报销单上的有关事项，