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xxx股份有限公司存货管理制度 深圳市金新农饲料股份有限公司存货管理制度第一章总则第一条为了加强公司存货管理、降低消耗和存货资金占用、提高资金使用效益、规范存货的采购、销售、领用与核算等，结合公司运营需要，特制定本制度。 第二条存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认1.该存货包含的经济利益很可能流入企业；2.该存货的成本能够可靠地计量。 第三条存货确认的范围，公司以对存货是否具有法定所有权及与存货有关的主要风险和报酬是否转移为确认依据。 资产负债表日，存货法定所有权及其主要风险和报酬属于公司所有的，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。 第四条本制度适用于各分子公司。 第二章存货的计量第五条初始计量；存货应当以其成本入账。 存货成本包括采购成本和其他成本。 采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。 其他成本是指除采购成本外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。 第六条下列费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本1.非正常消耗的存货。 2.仓储费用。 3.不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。 第七条其他方式取得的存货成本如何确定投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定。 非货币性资产交换取得的存货的成本，应当按照企业会计准则第7号非货币性资产交换来确定。 债务重组取得的存货的成本，应当按照企业会计准则第12号债务重组来确定。 企业合并取得的存货的成本，应当按照企业会计准则第20号企业合并来确定。 接收捐赠的存货的成本，应当分别以下情况确定捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费确定。 捐赠方没有提供有关凭据的，应当参照同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费确定。 盘盈的存货的成本，应当参照同类或类似存货的市场价格确定。 第八条发出存货的核算方法发出的存货成本采用加权平均法计算确定。 周转材料采用一次摊销法摊销。 第九条存货在会计期末按照成本与可变现净值孰低计量。 第三章存货的管理第十条采购采购计划控制存货采购实行采购计划审批制度，公司根据上年度完成情况及下年度任务指标制定次年年度采购计划，参照审批确认的年度采购计划与存货限量，进行采购。 订货控制公司商品采购必须询价，询价应综合考虑价格、付款条件、供货周期、售后服务、质保等因素，坚持以生产或销售源头供应商为首选原则。 重大采购可采用招标方式。 货物验收控制与供应商合同确认后，编制采购订单存货到达验收时，严格按照采购订单上的商品名称、型号、数量、配置进行验收，严格检查外包装的完好情况，验收合格后在业务系统中进行收货确认。 质保部在验收过程中发现包装破损影响销售的、设备损坏、串货、规格或其他品质要求达不到公司标准的仓库人员有权拒绝入库，并通知采购或其他相关人员进行处理。 对于有问题的存货仍然需要入库的，按公司的有关特采程序办理。 采购付款控制财务人员对采购部提交的付款资料包括付款申请、采购发票进行财务审核，主要审核相关审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额、数量是否正确、入库单证签字是否齐全等；应将发票上记载的品名、规格、数量等与入库单核对一致。 在审核无误后办理付款手续。 第十一条销售信用控制业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用政策，适用应收账款管理制度中相关信用政策的条款；营销内勤负责在供应链系统中进行信用政策和信用审核流的设置和维护。 销售价格控制业务部门销售价格根据公司制定的价格政策执行，销售价格低于最低销售现价时，必须报相关领导审批；营销内勤负责在供应链系统中进行销售价格的设置和维护。 发货控制根据供应链系统开具的销售发货单进行出库确认，存货在出库交付时，必须和客户（承运方）当面清点商品的品种和数量，在销售发货单或物流承运单上签字确认，仓库负责回收经客户签字确认的销售发货单或物流承运单后归档保存。 第十二条销售折让与销售退回（换货）销售折让、销售退回审批控制财务部应严格审核“销售折让”是否符合公司的信用政策、审批手续是否齐全、是否与销售合同一致等关键信息。 销售退回必须报公司总经理审批。 对于审批手续不全的销售退回质保部、仓库予以拒绝办理。 退回验收和退款审查控制对于批准的销售退回，待退（换）的商品必须经质保部检测，并出具同意退换货意见，仓库人员办理退（换）货手续。 对于需要退款的销售退回，财务部要严格审核退款资料的真实性，杜绝舞弊发生。 销售退回损失追究制度公司业务部门应对销售退回的原因进行仔细分析，对于由于员工个人弄虚作假或玩忽职守造成的销售退回，公司将追究个人责任；造成公司损失的，公司有权责令其赔偿。 第十三条领用公司由于经营需要领用存货物质时，应由领用部门填写“原材料”、“周转材料（低值易耗品领用单）”单等、或“其他出库单”，将需要领用的存货名称、规格、数量等信息填写齐全。 经相应审批后，方能办理出库领用手续。 存货必须按先进先出的原则进行发货领用。 第十四条保管及安全建立存货分类管理制度，仓库部门应按存货重要程度、价值高低、销量大小和品牌等为标准，分别管理、分区放置。 存货长时间未用但仍在保质期的要对其进行挪动，使其不要结块，检查品质情况，对不能继续使用的存货要及时进行处理。 非工作人员进入库房必须登记。 严禁在库房吸烟，禁止携带易燃易爆物品进入库房。 库房应配备防盗、防火、防潮设施。 储运商务每月须检查库房安全措施，填写库房设施及制度执行情况检查表。 如有隐患，应及时处理并上报部门经理，仓库部门负责人每季须检查库房安全设施，填写库房设施及制度执行情况检查表。 第十五条盘点、清查盘点仓库保管员必须每日盘点，清点数量，核对库存台账，做到账时相符；月末财务人员、仓库保管员对存货进行实物盘点，并出具双方签字确认的库存商品盘点表应特别注明库龄超过三个月的库存商品。 清查为保证存货质量，公司定期对存货进行清查，存货清查适用公司财产清查制度。 第十六条存货的损失及减值管理存货的损失及减值管理适用资产减值准备和损失处理的内部控制制度。 第十七条有关存货管理参见公司采购管理办法、供应商管理办法、商品销售管理流程等。 第四章存货信息的披露第十八条公司应当在财务报告中披露与存货有关的下列信息各类存货的期初和期末账面价值；发出存货成本所采用的方法；存货可变现净值的确定依据，存货跌价准备的计提方法，当期计提的存货