新会计准则会计科目.xls

新新会会计计准准则则企企业业会会计计科科目目 序序号号编编号号 会会计计科科目目名名称称 会会计计科科目目适适用用范范围围说说明明 一一 资资产产类类 11001库存现金 现金 科目变更为 库存现金 科目 本科目核算企业的 库存现金 企业分别人民币和各种外币设置 现金日记账 每日登记并结出余额与实际库存额核对 做到账款相符 21002银行存款 本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项 企业 应当分别人民币和各种外币设置 银行存款日记账 进行明 细核算 每日终了结出余额 并至少每月与 银行对账单 核对 并编制 银行存款余额调节表 31012其他货币资金 本科目核算企业的外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款等各种其他 货币资金 41101交易性金融资产 本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 包括为交易目的所持有的债券投资 股票投 资 基金投资 权证投资等和直接指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产 51121应收票据 本科目核算企业因销售商品 产品 提供劳务等而收到的商 业汇票 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 按照开出 承 兑商业汇票的单位进行明细核算 61122应收账款 本科目核算企业因销售商品 提供劳务等经营活动应收取的 款项 按债务人进行明细核算 71123预付账款 本科目核算企业按照合同规定预付的款项 81131应收股利 本科目核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的 利润 按被投资单位进行明细核算 91132应收利息 本科目核算企业交易性金融资产 持有至到期投资 可供出 售金融资产 发放贷款 存放中英银行款项拆出资金 买入 返售金融资产等应收取的利息 101221其他应收款 新准则取消了 应收补贴款 科目 并入本科目核算 111231坏账准备 本科目核算企业应收款项的坏账准备 121402在途物资 本科目核算企业采用实际成本进行材料 商品等物资的日常 核算 货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本 131403原材料 本科目核算企业库存的各种材料 包括原料及主要材料 辅 助材料 外购半成品 修理用备件 包装材料 燃料等的计 划成本或实际成本 141405库存商品 本科目核算企业库存的各种商品的实际成本 包括库存产成 品 外购商品 存放在门市部准备出售的商品 发出展览的 商品以及寄存在外的商品等 151406发出商品 本科目核算企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成 本 161408委托加工物资 本科目核算企业委托外单位加工的各种材料 商品等物资的 实际成本 171411周转材料 包装物 科目和 低值易耗品 科目合并为本科目 也可 以单独设置 包装物 和 低值易耗品 科目 181471存货跌价准备 本科目核算企业存货的跌价准备 191501持有至到期投资 本科目核算企业持有至到期投资的摊余成本 201502 持有至到期投资减 值准备 本科目核算企业持有至到期投资的减值准备 211503 可供出售金融资产本科目核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值 221511长期股权投资 本科目核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权 投资 231512 长期股权投资减值 准备 本科目核算企业长期股权投资的减值准备 241521投资性房地产 本科目核算企业投资性房地产的成本 251531长期应收款 本科目核算企业的长期应收款项 包括融资租赁产生的应收 款项 采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等 产生的应收款项等 261532未实现融资收益 本科目核算企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资 收益 271601固定资产 本科目核算企业持有的固定资产原价 281602累计折旧 本科目核算企业固定资产的累计折旧 291603 固定资产减值准备本科目核算企业固定资产的减值准备 301604在建工程 本科目核算企业基建 更新改造等在建工程发生的支出 311605工程物资 本科目核算企业为在建工程准备的各种物资的成本 包括工 程用材料 尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等 321606固定资产清理 本科目核算企业出售 报废 毁损 对外投资 非货币性资 产交换 债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过 程中发生的费用等 331701无形资产 本科目核算企业持有的无形资产成本 包括专利权 非专利 技术 商标权 著作权 土地使用权等 341702累计摊销 新会计准则新增科目 核算企业对使用寿命有限的无形资产 计提的累计摊销 351703 无形资产减值准备 本科目核算企业无形资产的减值准备 361711商誉 从 无形资产 科目分离出来 核算企业合并中形成的商誉 价值 371801长期待摊费用 本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊 期限在1年以上的各项费用 如以经营租赁方式租入的固定资 产发生的改良支出等 381811递延所得税资产 本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税 资产 391901待处理财产损溢 本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈 盘 亏和毁损的价值 物资在运输中发生的非正常短缺与损耗 也通过本科目核算 二二 负负债债类类 402001短期借款 本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以 下 含1年 的各种借款 412101交易性金融负债 本科目核算企业承担的交易性金融负债的公允价值 422201应付票据 本科目核算企业购买材料 商品和接受劳务供应等开出 承 兑的商业汇票 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 432202应付账款 本科目核算企业因购买材料 商品和接受劳务等经营活动应 支付的款项 442203预收账款 本科目核算企业按照合同规定预收的款项 预收款项不多的 可在 应收账款 科目核算 452211应付职工薪酬 应付工资 和 应付福利费 合并为本科目 核算企业根 据有关规定应付给职工的各种薪酬 可按工资 职工福利 社会保险费 等进行明细核算 462221应交税费 应交税金 和 其他应交款 合并为本科目 核算企业按 照税法等规定计算应交纳的各种税费 包括增值税 消费税 营业税 所得税 资源税 土地增值税 城市维护建设税 房产税 土地使用税 车船使用税 教育附加税和代扣代 缴的个人所得税等 472231应付利息 本科目核算企业按照合同约定应支付的利息 482232应付股利 本科目核算企业分配的现金股利或利润 492241其他应付款 本科目核算企业除应付票据 应付账款 预收账款 长期应 付款等以外的其他各项应付 暂收款项 502401递延收益 本科目核算企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补 助 512501长期借款 本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上 的各项借款 522502应付债券 本科目核算企业为筹集 长期 资金而发行债券的本金和利 息 532701长期应付款 本科目核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期 应付款项 包括应付融资租入固定资产的租赁费 以分期付 款方式购入固定资产等发生的应付款项等 542702未确认融资费用本科目核算企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用 552801预计负债 本科目核算企业确认的对外提供担保 味觉诉讼 产品质量 保证 重组义务 亏损性合同等预计负债 562901递延所得税负债本科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 四四 所所有有者者权权益益类类 574001实收资本 本科目核算企业接受投资者投入的实收资本 584002资本公积 本科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本 中所占份额的部分以及直接计入所有者权益的利得和损失 594101盈余公积 本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积 604103本年利润 本科目核算企业当期实现的净利润 或发生的净亏损 614104利润分配 本科目核算企业利润的分配 或亏损的弥补 和历年分配 或弥补 后的余额 624201库存股 本科目核算企业收购 转让或注销的本公司股份金额 四四 成成本本类类 635001生产成本 本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本 包括 生产各种产品 产成品 自制半成品等 自制材料 自制 工具 自制设备等 645101制造费用 本科目核算企业生产车间 部门 为生产产品和提供劳务而 发生的各项间接费用 655201劳务成本本科目核算企业对外提供劳务发生的成本 665301研发支出 本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项 支出 五五 损损益益类类 676001主营业务收入 本科目核算企业确认的销售商品 提供劳务等主营业务的收 入 686051其他业务收入 本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动 实现的收入 包括出租固定资产 出租无形资产 出租包装 物和商品 销售材料等实现的收入 696101 公允价值变动损益 本科目核算企业交易性金融资产 交易性金融负债 以及采 用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的 应计入当期损益的利得或损失 706111投资收益 本科目核算企业确认的投资收益或投资损失 716301营业外收入 原有的 补贴收入 科目并入此科目核算 726401主营业务成本 本科目核算企业确认销售商品 提供劳务等主营业务收入时 应结转的成本 736402其他业务成本 其他业务支出 变更为 其他业务成本 核算企业确认 的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出 包括 销售材料的成本 出租固定资产的折旧额 出组无形资产的 摊销额 出租包装物的成本或摊销额等 746403营业税金及附加 主营业务税金及附加 科目变为 营业税金及附加 核 算企业经营活动发生的营业税 消费税 城市维护建设税 资源税和教育附加等相关税费 房产税 车船使用税 土地 使用税 印花税在 管理费用 科目核算 756601销售费用 本科目核算企业销售商品和材料 提供劳务的过程中发生的 各种费用 包括保险费 包装费 展览费和广告费 商品维 修费 预计产品质量保证损失 运输费 装卸费等以及为销 售本企业商品而专设的销售结构的职工薪酬 业务费 折旧 费等经营费用 766602管理费用 本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费 用 包括企业在筹建期间内发生的开办费 董事会和行政管 理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业同意负担的 公司经费 包括董事会成员津贴 会议费和差旅费等 聘 请中介机构费 咨询费 含顾问费 诉讼费 业务招待费 房产税 车船使用税 土地使用税 印花税 技术转让费 矿产资源补偿费 研究费用 排污费等 企业生产车间和 行政部门等发生的固定资产修理费用等后续支出 也在本科 目核算 776603财务费用 本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费 用 包括利息支出 减利息收入 汇兑损益以及相关的手 续费 企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等 786701资产减值损失 本科目核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失 796711营业外支出 本科目核算企业发生的各项营业外支出 包括非流动资产处 置损失 非货币性资产交换