会计论文开题报告.doc

北京理工大学珠海学院毕业设计（论文）开题报告题 目： 上市公司财务信息补充更正报告 问题研究 学 院： 会计与金融学院 专 业： 09会计一班 学生姓名： 权婷 指导教师： 孙利沿 一、研究的现状及其意义 1、本选题研究现状 (1)国外研究现状美国的财务重述制度。美国财务报告重述制度是伴随着公司治理的发展而不断完善起来的。1971年7月原美国计生原则委员会（APB）第20号意见书中规定：“上市公司在发现并纠正前期财务报告差错时，应重新表述以前公布的财务报告”。由于安然、世通重大财务舞弊事件的频繁爆发，2002年美国通过了萨班斯奥克斯利法案（SOX法案），其要求“公司首席执行官和首席财务官要在公司的定期财务报告上签署书面声明，声明指出公司管理层和主任会计师要对财务报告的差异负直接责任”。随后，2005年5月，FASB发布第154号公告，首次正式定义财务重述的概念。由此，美国财务重述制度走向成熟。（2）国内研究现状我国1999年制定的企业会计准则会计政策、会计估计变更和会计差错更正将会计差错定义为：“在会计核算过程中，由于确认、计量和记录等方面出现的错误”。2003年12月1日中国证监会发布的公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号财务信息的更正及相关披露中，上市公司应以临时报告的方式，及时披露企业存在的重大会计差错更正后的信息。随后，我国财政部2006年发布的企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正规定，企业对前期重要差错的更正要采取追溯重述法。这项准则的制定标志着我国财务重述制度的正式确立，同时也标志着我国“年报补丁”制度的成熟。2、本选题研究意义 上市公司特别是ST上市公司信息披露中对年度报告进行补充更正的现象很普遍，此现象形象地被称为年报的“补丁”。年报打“补丁”的现象这类信息披露中存在的问题多属于隐性披露缺陷，容易被忽视，但如果依据补充或修改前的年度报告(若前后报告差异部分达到重要性水平)作决策，将会给年度报告使用者带来无法估计的损失或误导其决策甚至做出错误的决策。本文试图对中国上市公司年报财务信息补充更正现象进行较为系统性的分析，使外部投资者对年报信息补充更正的动因、经济影响和发布年报补丁的公司特点有所了解，从而谨慎作出投资决策。二、研究目标、研究内容和拟解决的关键问题1、研究目标 财务报告是上市公司最为重要的信息披露方式，它传递了上市公司在整个会计年度内的全景信息，是投资人、债权人和监管机构等进行正确决策的依据。纵观国内外证券市场上财务信息的披露，存在不少的上市公司在定期财务报告发布后又频繁地以补充或更正的形式修改已公布的定期报告。现实中我们发现在年报披露后，短则一两天，长则几个月之后，有很多的上市公司便开始发布补充更正公告，而公告前后公司业绩却相差甚远。这种利用财务信息补充更正而进行的不规范信息披露在一定程度上误导了投资者，使其因信息不对称而遭受损失。本文对证券市场上市公司年报财务信息补充更正的现象进行分析，从而得出其产生的原因、责任归属及改进建议。2、研究内容全文共分四部分。 第一部分：引言。主要说明选题背景和有关文献对本文所研究问题及类似问题的研究现状。 第二部分：上市公司信息披露中存在的年报补丁问题。这一部分首先分析上市公司进行年报信息补充更正的具体动机及手段，接着阐述年报信息补充更正的上市公司的特征，之后做上市公司年报补丁分析，最后再描写上市公司财务信息补充更正的市场反应。 第三部分：财务信息补充更正与审计责任。第四部分：政策建议。3、拟解决的关键问题分析出年报信息补充更正的上市公司的特征，找出其责任归属。了解上市公司年报信息补充更正的特征和市场反应，找出应对问题的方法。三、研究的基本思路和方法、技术路线、实验方案及可行性分析1、基本思路和方法 首先，查阅相关资料文献和财经视频，基本了解上市公司财务信息补充更正现状，在这个基础上，分析其产生的影响。其次，和相关专业人员探讨，向他们学习提取其中的意见，融合自己的想法。第三，通过细心研究上市公司财务信息补充更正的案例，对此分析从而找出问题。最后，用自己所学知识和查阅的各种资料所得，找出解决问题的办法。2、技术路线 （1）分析上市公司财务信息补充更正现状（2）分析存在的问题和原因（3）找出对策3、实验方案及可行性分析 通过大量阅读资料、听取相关专业财务人士的专业意见、自己学习所感悟及前人的总结，上市公司财务信息补充更正现象的探析是可行的。四、研究计划及进度安排1.2012.12.10-2013.1.15 完成论文选题，搜集整理相关文献资料2.2013.1.16-2013.3.2 根据任务书要求，完成论文开题报告和大纲3.2013.3.3-2013.3.20 根据开题报告，完成论文初稿4.2013.3.21-2013.4.15 中期检查，修改完善论文初稿5.2013.4.16-2013.5.10 论文定稿，上交论文，准备论文答辩五、参考文献1、王婷;我国上市公司会计信息披露质量问题研究D;东北财经大学;2010年2、王艳平;审计委员会制度与上市公司财务报表舞弊相关性研究D;天津财经大学;2011年3、王清刚;尹文霞;我国上市公司财务报表重述的市场反应研究A;中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集C;2011年4、曹阳;王京京;1998年至2010年上市公司财务报表重述趋势与特征基于财务报表重述行为的分析J;财会通讯;2012年18期5、万红波;陈婷;中美财务重述制度比较兼评两国财务重述动因及经济后果研究的相似性J;财会月刊;2011年12期6、胡国强;彭家生;股权激励与财务重述基于中国A股市场上市公司的经验证据J;财经科学;2009年11期7、李建鲁;对上市公司利用“重大会计差错更正”进行利润操纵的分析D;山东大学;2005年8、廖永强;基于公司治理特征的上市公司会计信息失真识别研究D;湖南大学;2009年9、Graham，John R，Si Li，and Jiaping Qiu，Corporate Misreporting and Bank Loan Contracting,Journal of Financial Economics,89-1,44-61.200810、Agrawal,Anup and Sahiba Chadha, Corporate Governance and Accounting Scandals,Journal of Law and Economics,48-2,371-406.200511、Martin Fridson and Ferna