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外资报告正文模板 审计报告青海源会外审字xx第004号青岛益和电力电控设备有限公司我们审计了后附的青岛益和电力电控设备有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表，xx年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制会计报表是贵公司管理层的责任。 这种责任包括 （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会计政策； （3）做出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对会计报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误而导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见我们认为，上述会计报表已经按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允地反映了贵公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的经营成果和现金流量。 附 1、xx年12月31日的资产负债表 2、xx年度利润表 3、xx年度现金流量表 4、xx年度所有者权益变动表 5、xx年度企业所得税纳税申报表及附表 6、xx年度财务指标补充资料表 7、xx年度财务报表附注青岛海源有限责任会计师事务所中国注册会计师报告日期:xx年2月3日中国注册会计师青岛益和电力电控设备有限公司会计报表附注xx年12月31日附注 一、公司简介青岛益和电力电控设备有限公司成立于1985年8月7日，由青岛恒源电力股份有限公司、青岛前湾集团公司、青岛力明通讯器材有限公司、青岛经济技术开发区城市发展投资有限公司等九家法人单位及薛长秋、王新和两名自然人股东共同出资设立的股份有限公司，1989年3月1日取得青岛市工商行政管理局颁发注册号为370200018026379号企业法人营业执照，法定代表人于金涛。 注册资本为8200.00万元。 公司主营业务气体绝缘开关设备、高低压开关设备、直流屏、低压断路器、高压真空开关、箱式变电站、电力变压器、插接式母线、型材、太阳能、风能发电系统、照明灯具、热水器及其应用产品的研发、生产和销售；经营本企业进出口业务和本企业所需机械设备、零配件、三来一补业务，电力、电气设备配件的研究、开发及相关技术转让、咨询服务；（以下限分支机构经营）变电站运行管理、维护，电气设备安装维修，变压器、电机、风机的销售、维修；高压试验。 附注 二、主要会计政策 1、会计制度执行企业会计制度企业会计准则及其补充规定。 2、会计期间会计年度为公历每年1月1日至12月31日。 3、记账本位币人民币。 4、记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础；除应收账款、其他应收款、短期投资、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产按计提相应准备后以净额列示外，其他资产和负债计价均采用历史成本为计价原则。 5、记账方法采用借贷复式记账法。 6、现金等价物的确认标准持有期限短、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。 7、外币业务核算方法公司对年度内发生的外币业务，采用业务发生当日的市场汇率折合为人民币入账；月末对外币账户余额按月末市场汇率的中间价调整，由此产生的汇兑损益，与购建固定资产有关的在固定资产交付使用前计入固定资产，除此之外计入当期财务费用。 8、合并会计报表编制方法 (1)编制方法根据财政部财会字 （1995）11号关于印发合并会计报表暂行规定的通知的规定，以公司本部和纳入合并范围的子公司的会计报表以及其他有关资料为依据，合并各项目数额编制而成。 合并时，公司的重大内部交易和资金往来均相互抵销。 (2)对行业特殊及子公司规模较小,符合财政部财会二字 (1999)2号关于合并会计报表合并范围请示的复函文件的规定，则不予合并。 9、坏账损失的核算方法 (1)坏账的确认标准对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务超过五年，确实无法收回的应收款项。 (2)坏账损失的核算方法采用备抵法核算，坏账损失发生时，由公司经理提交书面材料，按照公司管理权限，由董事会或股东大会批准后，冲销已提取的坏账准备。 (3)坏账准备的计提方法和计提比例个别计提法 10、存货的核算方法 (1)存货是指本公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的原材料、在途材料、委托加工材料、在产品、产成品、低值易耗品及发出商品等项目。 外购存货按实际成本计价。 (2)存货的盘存制度为永续盘存制。 (3)原材料按实际成本核算,发出计价按加权平均法。 (4)产成品按实际成本计价，发出计价按个别计价法。 (5)低值易耗品采用五五摊销法进行摊销。 11、长期投资核算方法 (1)长期股权投资的核算方法长期股权投资的计价及收益确认方法长期股权投资取得时的成本，为取得长期股权投资时支付的全部价款，或放弃非现金资产的公允价值，或取得长期股权投资的公允价值，包括税金、手续费等相关费用。 公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有控制权或重大影响，采用成本法核算；公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有控制权或重大影响，采用权益法核算。 公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额50%以上编制合并会计报表。 若对被投资单位有其他额外的责任(如提供担保),投资账面价值不以减记至零为限。 股权投资差额的摊销方法合同规定了投资期限的按投资期限摊销；新制度解释二颁布后发生的合同没有规定投资期限的，借方差额在10年内平均摊销，贷方差额记入资本公积。 (2)长期债权投资的核算方法长期债权投资的计价及收益确认方法长期债权投资取得时的成本为取得长期债权投资时支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。 长期债权投资按期计提利息，计提的利息按债权面值以及票面利率或合同规定的利率计算，并计入当期投资收益。 长期债券投资溢价和折价的摊销方法长期债券溢价或折价，在债券购入后至到期前的期间内摊销，摊销方法采用直线法。 长期债券投资溢价或折价的摊销，与确认相关的债券利息收入同时进行。 (3)长期投资减值准备的确认标准、计提方法对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，并且降低的价值在可预计的未来期间内不可恢复，由公司经理提交书面材料，按照公司管理权限，由董事会或股东大会批准后，将可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期股权投资减值准备。 已确认损失的长期股权投资价值又得以恢复，在原已确认的投资损失金额内转回。 计提的长期股权投资减值准备是按照个别投资项目计算并确定的。 12、固定资产及累计折旧的核算方法 (1)固定资产的标准指使用年限在1年以上的房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值2000元以上，并且使用年限超过二年的，也作为固定资产。 (2)固定资产按实际成本计价。 (3)固定资产折旧采用直线法计算，根据固定资产类别、预计经济使用年限和预计净残值率确定折旧率。 各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下固定资产类别使用年限预计净残值率年折旧率办公房屋及建筑350.25%2.85%车间房屋及建筑301%3.33%机器设备100%10%专用设备151%10%运输工具100%10%办公用具10-200%5%-10% (4)固定资产减值准备按固定资产的可收回金额低于其账面净值的差额计提固定资产减值准备。 对存在下列情况之一者全额计提固定资产减值准备长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且无转让价值的固定资产；由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 13、无形资产的计价和摊销方法 (1)无形资产的计价以取得时的实际成本计价入账， (2)无形资产摊销方法合同规定了收益年限的按不超过收益年限的期限摊销；合同未规定收益年限的而法律规定了有效年限的按不超过法律规定的有效年限的期限摊销；合同未规定收益年限的且法律也未规定有效年限的，按不超过10年的期限摊销。 (2)无形资产减值准备按无形资产的可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备，对存在下列一项或若干项情况时应当计提无形资产减值准备某无形资产已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 对存在下列一项或若干项情况时，应当将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益某无形资产已被其他新技术所代替，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；某项无形资产已超过法律保护期限，并不能再给公司带来经济利益；其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。 14、开办费于开业当月一次计入当期损益。 15、长期待摊费用本公司的长期待摊费用在受益期内平均摊销。 但固定资产大修理支出在大修理间隔期内平均摊销；租入固定资产改良支出在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；筹建期间内发生的费用于开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营的当月的损益。 16、借款费用的会计处理方法公司发生的借款费用在符合企业会计准则-借款费用规定的资本化条件的情况下，应当予以资本化，计入该项资产成本；其他借款费用于发生当期确认为费用。 17、收入确认的方法 (1)销售商品公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 (2)提供劳务在同一年度内开始并完成，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的依据时，确认劳务收入的实现；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 (3)、他人使用本企业资产与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能可靠地计量时确认为收入。 18、所得税的会计处理方法所得税的会计处理采用应付税款法。 19、利润分配公司按税后累计净利润10%提取盈余公积。 附注 三、税项增值税按销售应税产品收入的17%计算销项税额减去可抵扣的进项税额缴纳。 营业税按销售应税产品收入的5%计算缴纳营业税城建税按应缴纳的流转税额的7%计缴。 教育费附加按应缴纳的流转税额的3%计缴。 所得税公司按25%的税率计缴所得税。 其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。 附注 四、会计报表主要项目注释(单位:人民币元) 1、货币资金项目期末数期初数现金195,504.89120,617.92银行存款24,184,241.6613,721,452.40其他货币资金0.000.00合计24,379,746.5513,842,070.32备注无抵押冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项； 2、应收账款账龄期末余额占应收账款比例计提坏账比例坏账准备1年以内32,144,380.6965.94%0.0012年10,587,527.1121.72%0.0023年5,942,078.9812.19%7.25%430,682.323年以上71,534.000.15%100%71,534.00合计48,745,520.78100.00%502,216.32备注 （1）其中应收本公司股东青岛恒源电力集团股份有限公司1,240,800.00元，应收股东开发区城市发展投资有限公司482,590.00元。 （2）应收账款中金额较大的单位明细单位名称金额中铁十二局集团电气化工程有限公司5,794,768.00日照华泰纸业有限公司2,980,000.00天津市电力公司2,907,609.00青岛捷能高新技术有限责任公司3,426,068. 153、其他应收款期末余额期初金额9,909,831.652,153,027.30备注 (1)本账户中无持本公司5%以上表决权股份的股东款项。 (2)其他应收款金额较大的单位明细:单位名称金额益和电气集团青岛电气安装有限公司1,302,844.30黄岛区研究所882,980.80中机国际招标公司604,000.00益和电气集团技术中心1,021,000. 004、存货项目期末余额期初余额原材料33,632,633.9330,741,109.94在产品4,217,368.841,382,866.03低值易耗品1,172,741.281,539,303.49合计39,022,744.0533,663,279. 465、其他流动资产(待摊费用)项目期末余额期初余额西厂取暖费103,539.3744,411.74手提袋6,410.267,478.64税务代理费15,000.000.00中标服务费71,834.659,040.00办公费用0.0030,000.00房产税0.00-0.02数码港费用146,970.63347,826.63财产保险121,460.05127,165.00技术中心22,350.0028,950.00合计487,564.96594,871. 996、长期股权投资投资单位名称期初数本期增加本期减少期末数持股比例益和高压电气公司11,415,000.001,022,675.831,181,623.7411,256,052.09100%益和电力电控设备公司2,506,000.00901,168.021,155,657.392,251,510.6337.50%益和科技公司150,000.000.00150,000.000.00黄岛农村信用社110,000.000.000.00110,000.00宿迁益和电气公司6,440,000.000.006,440,000.000.00益和亚力电气公司2,124,746.461,163,873.001,012,163.122,276,456.3450.50%益和海乐新能源公司600,000.000.000.00600,000.0030%益和集团青岛电气安装公司10,000,000.000.0010,000,000.000.00甘肃电力明珠益和电气公司2,600,000.000.000.002,600,000.0026%益和亚力变压器公司11,701,364.042,178,290.361,873,483.1412,006,171.2650.41%山东临清益和变压器公司11,439,111.281,314,643.801,314,643.8011,439,111.2851.02%青岛西瑞电气公司5,024,052.46410,637.73410,637.735,024,052.4659.88%益和电气成套公司4,187,397.920.000.004,187,397.9232%青岛海纳物业公司808,168.490.000.00808,168.49100%陕西银河电气设备公司1,200,000.000.000.001,200,000.0015%益和运行分公司740,306.03488,562.861,228,868.890.00合计71,046,146.687,479,851.6024,767,077.8153,758,920.47备注 (1)被投资单位与公司会计政策无重大差异。 (2)投资变现及投资收益汇回不存在重大限制。 7、固定资产项目期初数本期增加本期减少期末数办公房屋及建筑40,795,956.050.00813,745.6739,982,210.38车间房屋及建筑8,561,219.891,506,000.000.0010,067,219.89机器设备4,355,909.91214,147.420.004,570,057.33专用设备9,693,469.88166,940.190.009,860,410.07运输工具2,962,059.72250,000.00267,682.002,944,377.72办公用具2,383,404.74104,673.100.002,488,077.84合计68,752,020.192,241,760.711,081,427.6769,912,353.23备注固定资产中贷款抵押的资产金额59,909,840.34元. 8、累计折旧项目期初数本期增加本期减少期末数办公房屋及建筑9,083,653.051,146,024.00305,198.669,924,478.39车间房屋及建筑3,186,965.89319,401.010.003,506,366.90机器设备3,932,426.61159,000.000.004,091,426.61专用设备5,560,474.38655,332.000.006,215,806.38运输工具1,611,181.00230,850.00200,760.001,641,271.00办公用具1,612,640.54198,923.940.001,811,564.48合计24,987,341.472,709,530.95505,958.6627,190,913. 769、在建工程工程名称期初数本期增加本期转入固定资产期末数东楼改造170,127.34348,294.810.00518,422.15零星工程442,412.230.000.00442,412.23220KV组装间0.009,611.000.009,611.00烤漆车间改造0.0012,005.950.0012,005.95合计612,539.57369,911.760.00982,451. 3310、长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额期末余额电视监控11,500.000.0011,500.000.00经营部装修38,700.000.0038,700.000.00厂内路面13,376.000.0013,376.000.00零星工程855,753.9438,201.95365,542.63528,413.26周围绿化37,800.000.0032,640.005,160.00软件81,004.610.0018,000.0063,004.61新产品开发费1,033,269.880.001,027,654.885,615.00合计2,071,404.4338,201.951,507,413.51602,192. 8711、短期借款贷款条件期末余额担保贷款30,900,000.00抵押贷款33,500,000. 0012、应付票据期末余额期初金额15,400,000.005,000,000.00备注 (1)本账户中无应付持公司5%以上股份的股东款项; (2)应付票据中金额较大的单位明细单位名称金额青岛益和高压电气有限公司8,911,877.00青岛益和电力电控设备有限公司低压分公司4,600,000. 0013、应付账款期末余额期初金额12,238,298.7048,263,170.87备注 (1)本账户中无应付持公司5%以上股份的股东款项; (2)应付账款中金额较大的单位明细单位名称金额山东临清益和变压器有限公司1,814,467.53青岛益和亚力变压器有限公司2,676,837.61青岛西瑞电气有限公司4,013,089.31青岛华电电力电气有限公司1,509,160. 0014、应交税费税种期初余额期末余额税率增值税373,133.70125,730.6317%企业所得税219,736.98682,249.1925%城市维护建设税26,067.148,617.297%教育费附加14,895.511,855.973%河道维护管理费2,887.9645,417.57个人所得税0.0011,473.58合计636,721.29875,344. 2315、其他应付款期末余额期初金额1,934,945.749,188,788.21备注 (1)本账户中无应付持公司5%以上股份的股东款项; (2)其他应付款中金额较大的单位明细单位名称金额青岛开发区益和高压开关厂1,300,000. 0016、长期借款贷款条件期末余额期初金额抵押贷款12,500,000.0012,500,000. 0017、股本股东名称期末余额期初余额青岛前湾集团有限公司13,650,000.0013,650,000.00青岛鲁青实业集团有限公司4,750,000.004,750,000.00济南森源控股有限公司4,250,000.004,250,000.00青岛恒源电力集团股份有限公司17,300,000.0017,300,000.00青岛市黄岛东方总公司2,510,000.002,510,000.00上海峰源投资发展有限公司3,000,000.003,000,000.00青岛力明通讯器材有限公司10,000,000.0010,000,000.00青岛开发区城市投资发展有限公司11,888,500.0011,888,500.00青岛聚能电器安装有限公司4,200,000.004,200,000.00薛长秋4,400,000.004,400,000.00王新和6,051,500.006,051,500.00合计82,000,000.0082,000,000.00备注上述股本结构已经山东润德有限责任会计师事务所 （xx）润德所验字3-153号验资报告予以确认。 18、资本公积项目期末余额期初余额其他26,031.7526,031. 7519、盈余公积项目期末余额期初余额法定盈余公积13,814,495.6512,784,041.38任意盈余公积0.000.00合计13,814,495.6512,784,041. 3820、未分配利润项目金额净利润8,426,838.77期初未分配利润7,319,831.26加其他转入1,877,703.92减提取法定盈余公积1,030,454.27提取法定公益金0.00提取职工奖励基金0.00提取储备基金0.00提取企业发展基金0.00应付普通股股利0.00转作资本的普通股股利0.00期末未分配利润16,593,919. 6821、营业收入项目本年数上年数主营业务收入181,910,144.27142,374,664.80其他业务收入12,352,846.062,404,303.97合计194,262,990.33144,778,968. 7722、营业成本项目本年数上年数主营业务成本160,309,729.18123,538,550.27其他业务成本5,126,150.29672,846.70合计165,435,879.47124,211,396. 9723、投