电力公司规章制度内部控制制度.doc

电力公司规章制度内部控制制度 桂东电力规章制度内部控制制度1广西桂东电力股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为了实现以下目标根据中华人民共和国会计法等相关法律法规和本公司章程结合本公司的实际情况制定本制度建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构形成科学的决策机制执行机制和监督机制确保本公司经营管理目标的实现建立行之有效的风险控制系统强化风险管理确保本公司各项经济业务的健康运行堵塞漏洞消除隐患防止并及时发现和纠正各种欺诈舞弊行为保护本公司财产的安全完整规范本公司的会计行为保证会计资料的真实完整提高会计信息质量确保国家有关法律法规和本公司内部规章制度的贯彻执行第二条本制度所称内部控制是指本公司为了保证各项经济业务的有效进行确保资产的安全完整防止欺诈和舞弊行为保证会计资料的真实合法完整实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法措施和程序第三条本制度适用于本公司的各职能部门和各下属单位全体员工必须严格遵照执行任何单位部门和个人都不得拥有超越本制度的权力本公司的控股子公司可由其董事会根据各自的实际情况决定遵照本制度的条款执行或参照本制度的有关条款拟定适合于本单位的内部控制制度并报本公司备案第四条本公司董事会对本公司内部控制制度的建立健全和有效实施负责各下属单位的行政负责人对本单位内部控制制度的有效贯彻实施负责第五条各下属单位可在本制度授权范围内制定本制度在本单位的实施细则并报送公司总部备案第六条本公司各职能部门各下属单位和全体员工应积极支持配合内部审计人员开展内部控制制度的检查监督工作不得以任何理由拒绝推诿或回避对内部审计.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度2人员就内部控制提出的意见建议或结论持异议的可与内部审计人员进行交流协商也可向内部审计人员的上级主管部门申诉第七条本制度与国家的法律法规相违背的以国家的法律法规为准并将随着公司的经营战略经营方针经营理念等内部环境的变化和国家法律法规政策制度等外部环境的改变及时进行相应的修改和完善第八条本制度经本公司董事会批准后自发布之日起试行第九条本制度由本公司董事会负责解释广西桂东电力股份有限公司董事会xx年9月17日.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度3第二章货币资金内部控制制度第一节总则第一条为了加强对本公司货币资金的内部控制保证货币资金的安全降低资金使用成本根据中华人民共和国会计法等相关法律法规结合本公司的实际情况制定本制度第二条本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款等其他货币资金第三条货币资金内部控制制度的基本要求是货币资金收支与记账的岗位分离货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离第二节分工与授权第四条公司总部和各下属单位的财务部门要设置出纳员岗位负责保管本单位的库存现金保管银行支票等有编号的银行结算凭证保管内部收款收据和本人名章办理货币资金的结算和收付业务设置货币资金核算岗位负责审核货币资金收支的原始凭证填制有关会计凭证登记有关会计账薄对货币资金的账薄记录和实际金额进行核对设置货币资金主管岗位负责领导组织本单位的货币资金核算管理工作保管除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章出纳人员不得兼任稽核会计档案保管和收入支出费用债权债务帐薄的登记工作不得由一个人办理货币资金业务的全过程第五条公司总部和下属各单位应当配备具备相应专业知识和实践经验的人员分别担任货币资金业务的各个岗位办理货币资金业务条件许可的要实行各岗位之间轮换办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德忠于职守廉洁奉公遵纪守法客观公正不断提高会计业务素质和职业道德水平第六条货币资金支付的批准权限按责任大小进行授权公司各职能部门负责人有权批准支付与本部门职责有关的5万元及以下的货币资金超过5万元必须由主管的副总裁副书记批准或授权财务部经理副经理批准100万元以上由公司总裁批准或授权财务部经理副经理批准500万元以上由领导班子成员集体批准2,000万元以上必须由公司董事会或股东大会批准审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定严格在授权范围内进行审批.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度4不得超越审批范围对已支付的货币资金建立以谁批准谁负责为原则的责任追究制度批准人要对由本人批准支付的货币资金负责任防范货币资金风险保证货币资金的安全各下属单位可以参照上述授权标准结合本单位各级负责人的责任大小和其他具体情况自行拟定本单位的批准权限并报公司总部备案第七条货币资金支付业务的批准方式为书面方式批准人必须在付款通知书上签字批准方能生效批准人在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的货币资金主管人员代理批准手续但批准人回来后要立即补办批准手续第八条签字批准后的货币资金支付通知书首先由本单位财务部门的货币资金核算人员或货币资金主管人员对货币资金的用途和批准权限进行审核对超越支付范围和批准权限的审核人员有权拒绝受理或要求补办手续批准人拒不配合的审核人员有权向批准人的上级授权部门报告货币资金支付通知书经审核正确无误后由审核人员在通知书上签字然后交出纳员填写有关支付凭证办理货币资金支付业务审核人明知付款通书超出支付范围或有越权批准行为而签字同意支付或出纳员按没有审核人签字的付款通知书办理货币资金支付业务的以失职论处并对由引起的不良后果负全部责任第九条公司总部和下属各单位应当按照以下程序办理货币资金支付业务支付申请有关部门或个人用款时应当提前向审批人提交货币资金支付申请注明款项的用途金额预算支付方式等内容并附有效经济合同或相关证明资料支付批准批准人根据其职责权限和相应程序对支付申请进行审批对不符合规定的货币资金支付申请批准人应当拒绝批准支付复核复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请的批准范围权限程序是否正确手续及相关合同或证明资料是否完备有效金额计算是否准确支付方式支付单位是否妥当等复核无误后由复核人在货币资金支付申请书上签字并交由出纳人员办理支付手续办理支付出纳人员应当根据复核无误并经复核人签字的支付申请办理货币资金支付手续及时登记现金和银行存款日记账第十条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金第三节实施与执行第十一条公司总部和下属各单位的库存现金限额为1,000元人民币出纳员每天工作结束前应盘点库存现金编制现金盘点表并与现金日记账的余额核对一致.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度5超过库存限额的现金必须在当天下午下班之前存入银行否则由此引起的不良后果概由出纳员和货币资金主管人员承担第十二条公司总部和下属各单位必须严格遵守现金管理暂行条例的规定办理货币资金支付业务要优先通过银行办理转账结算符合现金管理暂行条例规定以及确实无法办理转账结算的货币资金支付业务才可以用现金支付第十三条取得的现金收入应及时存入银行不得用于直接支付自身的支出因特殊情况需要坐支现金的应事先报经开户银行审查批准本单位职工其他单位和其他外来人员需要借出货币资金必须执行严格的授权批准程序督促及时还款或报账以结清借款借款期限超过1个月不履行还款或报账义务且无正当理的本单位职工按所借金额从本人的工资中扣减其他单位和其他外来人员所借款项由批准人在10天内限期追还超过限期仍无法追还的按所借金额从批准人的工资中扣减严禁擅自挪用借出货币资金一经发现应立即将出纳员调离岗位追究相应的责任并由出纳人员补足已擅自挪用借出的货币资金第十四条取得的货币资金收入必须及时入账不得私设小金库不得帐外设帐严禁收款不入账第十五条货币资金收入支出要取得合理合法的凭据取得货币资金收入要开具发票或内部收款收据等合法的凭据货币资金支出要取得发票或内部收款收据行政事业单位收款收据特殊行业专用收款收据等合法的凭据如有与货币资金收付相关的合同协议等证明资料应附在会计凭证之后第十六条要严格按照支付结算办法等国家有关规定加强对银行账户的管理严格按照规定开立账户办理存款取款和结算要定期检查清理银行账户的开立及使用情况发现问题要及时处理每月的货币资金收付凭证由出纳员登记日记账并连续编号后交货币资金核算人员填制会计凭证登记会计账簿并装订成册在货币资金收付凭证装订成册之前其余人员未经同意不得擅自翻查第十七条严格遵守银行结算纪律不准签发没有资金保证的票据或远期支票套取银行信用不准签发取得和转让没有真实交易和债权债务的票据套取银行和他人资金不准无理拒绝付款任意占用他人资金不准违反规定开立和使用银行账户不准出借或出租账户为他人套取现金出纳人员有擅自出借或出租账户为他人套取现金的行为一经发现应立即将其调离本岗位并追究相应的责任.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度6第十八条货币资金核算人员应当定期核对银行账户每月至少核对一次编制银行存款余额调节表使银行存款账面余额与银行存款余额调节表调节相符如调节不符应查明原因及时进行相应的处理第十九条要经常定期和不定期地盘点库存现金确保现金账面余额与实际库存相符发现不符及时查明原因进行相应的处理第二十条货币资金主管人员应督促检查本单位有关人员核对银行账户盘点库存现金保证本单位银行存款账面余额与银行对账单余额现金账面余额与实际库存相符如不相符应组织有关人员及时查明原因进行相应的处理否则以失职论处第四节票据及有关印章的内部控制第二十一条购买货币资金结算票据由出纳员提出申请并负责购买由货币资金主管人员批准购买由货币资金核算人员设置专门的备查薄进行登记管理防止空白票据的遗失和被盗用货币资金结算票据由出纳员负责保管由货币资金核算人员进行检查监督出纳员对领出的空白票据必须进行登记并由领用人签字确认并对领出的空白票据的用途进行跟踪监督催促领用人及时交回票据存根或回单收回空白票据存根或回单并经货币资金核算人员审核其支付金额和用途正确无误后出纳人员应注销领出的空白票据票据的背书转让由货币资金主管人员批准已背书转让的票据要由货币资金核算人员在备查薄上登记并注意掌握其动向直到该票据兑现为止第二十二条要加强银行预留印鉴的管理财务专用章应由货币资金主管人员保管出纳员名章由本人保管其他个人名章必须由本人或其授权人员保管严禁由一个人保管支付货币资金所需的全部印章按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务必须严格履行签字或盖章手续第五节监督检查第二十三条内部审计人员负责对各单位的货币资金内部控制情况进行检查监督第二十四条货币资金监督检查的内容主要包括币资金业务相关岗位及人员的设置情况重点检查是否存在货币资金不相容职务混岗的现象币资金支付授权批准制度的执行情况重点检查货币资金支付的授权批准手续是否健全是否存在越权审批行为行预留印鉴的保管情况重点检查是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管的现象.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度7行结算票据的保管情况重点检查票据的购买领用保管手续是否健全票据保管是否存在漏洞机检查库存现金的账实相符情况货币资金收入支出是否取得合理合法的凭据第二十五条内部审计人员对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节应要求被检查单位纠正和完善发现重大问题应写出书面检查报告向有关领导和部门汇报以便及时采取措施加以纠正和完善第三章筹资内部控制制度第一节总则第一条为了加强对本公司筹资活动的内部控制保证筹资活动的合法性和效益性根据中华人民共和国会计法等相关法律法规结合本公司的实际情况制定本制度第二条本制度所称筹资是指本公司通过借款和发行公司债券股票两种方式取得资金的行为第三条本公司应比较各种资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小确定所需资金如何筹措第四条筹资业务的授权人和执行人会计记录人之间应相互分离第五条重大筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见必要时可聘请外部顾问第二节分工及授权第四条本公司的筹资活动集中在公司总部进行2,000万元以上的借款计划由本公司董事会或股东大会审议批准500-2,000万元的借款计划由本公司总裁班子集体审批500万元以下的借款计划由本公司主管财务工作的总裁班子成员审批发行公司债券或股票由公司董事会审议通过后提请股东大会以特别决议的形式批准债券或股票的购回必须获得董事会的授权和股东大会批准第五条与借款有关的主要业务活动由公司财务部负责具体办理与发行公司债券股票有关的主要业务活动由公司证券部和财务部分别在各自的职责范围内具体办理如有必要也可由公司总部指定其他相关部门提供协助第六条财务部证券部应指定专人负责保管与筹资活动有关的文件合同协议.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度8契约等相关资料第三节实施与执行第九条在实施筹资计划之前为了避免盲目筹资要对筹资的效益可行性进行分析论证确保筹资活动的效益性要合理确定筹资规模和筹资结构选择最佳的筹资方式降低筹资成本并严格根据有关法律法规依法筹资确保筹资活动的合法性第十条借款方案(包括贷款额贷款方式结构及可行性报告等资料)由财务部以书面的形式提出经有权机构或人员批准后由财务部出面与金融机构联系洽谈达成借款意向签订借款合同或协议办理借款手续直至取得资金第十一条发行公司债券或股票由证券部起草方案经董事会股东大会授权并取得关政府部门的批准文件后证券部和财务部在各自职责范围内发行材料由证券部联络中介机构与公司债券承销包销机构签订债券承销包销协议并与公司债券持有人签订债券契约或与证券经营机构签订股票承销包销协议直至取得资金不得由一个人办理筹资业务的全部过程发行公司债券应设立公司债券存根簿用以记载以下内容如发行记名债券应记载债券持有人的姓名或名称及住所债券持有人取得债券的日期及债券的编号债券总额债券的票面金额债券的利率债券还本付息的期限和方式债券的发行日期如发行无记名债券应记载债券总额利率偿还期限和方式发行日期和债券编号未发行的债券必须由专人负责保管保存债券持有人的明细资料应同总分类账核对相符如由外部机构保存需定期与外部机构核对发行股票应设立股东名册发行记名股票股东名册应记载以下内容股东的姓名或名称及住所各股东所持股份数各股东所持股票的编号各股东取得其股份的日期发行无记名股票应记载股票数量编号及发行日期第十二条有关筹资合同协议或决议等法律文件必须经有权批准筹资业务的人员在各自的批准权限内批准公司应授权有关人员或聘请外部专家对重要的上述文件进行审核提出意见以备批准决策时参考第十三条财务部要加强审查筹资业务各环节所涉及的各类原始凭证的真实性合法性准确性和完整性.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度9第十四条财务部要按照有关会计制度的规定设置核算筹资业务的会计科目通过设置规范的会计科目按会计制度的规定对筹资业务进行核算详尽记录筹资业务的整个过程实施筹资业务的会计核算监督从而有效地担负起核算和监督的会计责任第十五条筹措资金到位后必须对筹措资金使用的全过程进行有效控制和监督首先筹措资金要严格按筹资计划拟定的用途和预算进行使用确有必要改变筹措资金的用途或预算必须事先获得批准该筹资计划的批准机构或人员的批准后才能改变资金的用途或预算其次对资金使用项目进行严格的会计控制确保筹措资金的合理有效使用防止筹措资金被挤占挪用挥霍浪费具体措施包括对资金支付设定批准权限审查资金使用的合法性真实性有效性对资金项目进行严格的预算控制将资金实际开支控制在预算范围之内最后投资项目建成后要及时进行验收验收合格后方可正式投入使用第十六条财务部门要通过有关凭证和账簿随时掌握各项需归还的筹措资金的借款时间币种金额及等内容了解有关方面的权利责任义务及时计算利息或股利按时偿还借款或债券本息根据股东大会决议及时发放股利给债权人和股东留下良好的信用形象第十七条偿还公司债券应根据董事会的授权办理发生借款或债券逾期不能归还的情况时财务部门应报告不能按期归还借款的原因必要时提请公司最高管理层关注资金状况并及时与债权人协商通报有关情况申请展期第四节监督检查第十八条筹资活动由内部审计人员行使监督检查权第十九条筹资活动监督检查的内容主要包括筹资业务相关岗位及人员的设置情况重点检查是否存在一人办理筹资业务全过程的现象筹资业务授权批准制度的执行情况重点检查筹资业务的授权批准手续是否健全是否存在越权审批行为筹资计划的合法性重点检查是否存在非法筹资的现象筹资活动有关的批准文件合同契约协议等相关法律文件的保管情况重点检查相关法律文件的存放是否整齐有序以及是否完整无缺筹资业务核算情况重点检查原始凭证是否真实合法准确完整会计科.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度10目运用是否正确会计核算是否准确完整所筹资金使用情况重点检查是否按计划使用筹集资金是否存在铺张浪费的现象所筹资金归还的情况重点检查批准归还所筹资金的权限是否恰当以及是否存在逾期不还又不及时办理展期手续的现象第二十条内部审计人员对监督检查过程中发现的筹资活动内部控制中的薄弱环节应要求被检查单位纠正和完善发现重大问题应写出书面检查报告向有关领导和部门汇报以便及时采取措施加以纠正和完善第四章对外投资内部控制制度第一节总则第一条为了加强对本公司对外投资活动的内部控制保证对外投资活动的合法性和效益性根据中华人民共和国会计法等相关法律法规结合本公司的实际情况制定本制度第二条本制度所称对外投资是指本公司以现金实物无形资产购买股权债权等有价证券方式向其他单位进行投资包括权益性投资和债权性投资第三条对外投资业务内部控制制度的基本要求是投资的授权人与执行人分离投资的执行人与记录人保管人分离除证券部财务部的指定专人外其他人员接触证券必须经过适当授权凭证式证券的保管与接触至少由两名以上人员共同控制凭证式证券的存取必须及时详细记录于登记簿并有所有在场经受人员的签名第二节分工及授权第二条本公司的对外投资由公司总部集中进行第三条短期投资项目的批准权限依次为投资金额在人民币100万元以下的项目由主管对外投资的副总裁副书记审批投资金额在人民币100万元以上500万元以下的项目由主管对外投资的副总裁副书记签署意见后转呈公司总裁审批500万元以上2,000万元以下的项目由公司总裁班子成员集体审批超过2,000万元且占最近经审计的净资产总额的20%以下比例的项目由公司董事会审批达到或超过最近经审计的净资产总额的20%比例的项目必须经股东大会批准第四条占最近经审计的净资产总额的20%以下比例的长期投资项目由公司董事会.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度11批准达到或超过最近经审计的净资产总额的20%比例的长期项目由股东大会批准委托贷款业务必须由董事会批准第五条对外投资活动由公司总部根据具体情况指定某个部门或多个部门协作实施第三节实施与执行第八条在对外投资活动中形成初步投资意向后必须首先向有权批准投资计划的机构或人员申请立项第九条投资计划获准立项后为了确保对外投资活动的合法性必须对拟投资项目进行合法性论证保证投资计划在国家对外投资有关的法律法规框架之内依法进行对外投资活动为了避免盲目对外投资确保对外投资活动的效益性还必须对对拟投资项目进行经济效益可行性分析使投资项目能够获得预期的投资回报第十条投资计划通过论证后应及时报送有权批准投资计划的机构审批第十一条对外投资项目获得批准后由获得授权的部门或人员具体实施对外投资计划与被投资单位签订合同协议并获取被投资单位出具的投资证明对外投资项目应与被投资方签订投资合同或协议其中长期投资合同或协议必须经董事会或股东大会批准后方可对外正式签署公司应授权具体部门和人员按长期股权投资合同包括投资处理合同或协议规定投入现金或实物投入实物必须办理实物交接手续并经实物使用和管理部门同意以实物作价投资时实物作价大低于其评估价值的应由董事会批准对外投资额大于被投资单位账面净资产中所享有份额的或者对被投资单位溢价投入资本的应经董事会专门批准后方可实施投资在签订投资合同或协议之前不得支付投资款或办理投资资产的移交投资完成后应取得被投资方出具的投资证明或其他有效凭据第十二条对外投资实行预算管理投资预算在执行过程中如实际情况的变化需合理调整投资预算必须事先报经有权机构批准第十三条投资资产指股票和债券资产下同可委托银行证券公司信托公司等独立的专门机构保管也可由本公司自行保管除无记名投资资产外本公司在购入投资资产的当天应尽快将其登记于本公司名下切忌登记于经办人员的名下以防止发生舞弊行为第十四条投资资产如由本公司自行保管必须执行严格的联合控制制度即至少要由两名以上人员共同控制不得一人单独接触投资资产对任何投资资产的存入或取出.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度12都要将投资资产的名称数量价值及存取的日期等详细记录于登记簿内并由所有在场人员签名第十五条对于本公司所拥有的投资资产应由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员先进定期盘点或与委托保管机构进行核对检查其是否为本公司所拥有并将盘点记录与账面记录相互核对以确认账实的一致性第十六条财务部要依法设置对外投资的会计科目通过设置规范的会计科目按会计制度的规定进行投资业务核算详尽记录投资项目的整个经济活动过程对投资业务进行会计核算监督从而有效地担负起核算和监督的会计责任第十七条在投资计划的实施过程中财务部要加强审查投资项目各环节所涉及的各类原始凭证的真实性合法性准确性和完整性同时对投资项目进行投资预算控制实际投资超支达5%以上或虽超支比例不足5%但绝对金额达到50万元且无正当理由的要及时向有权批准投资项目的机构或人员报告第十八条以现金投资的必须经批准方可对外付款以实物投资必须经批准并办理实物交接手续如实物作价明显低于其评估价值的应由公司总裁班子批准第十九条财务部应指定专人对长期投资进行日常管理其职责范围包括监控被投资单位的经营和财务状况监督被投资单位的利润分配股利支付情况维护本公司的合法权益向本公司有关领导和职能部门定期提供投资分析报告对被投资单位拥有控制权的投资分析报告应包括被投资单位的会计报表和审计报告对于短期投资也应根据不同情况采取有效措施加强日常的管理第二十条在处置对外投资之前必须对拟处置投资项目进行分析论证充分说明处置的理由和直接间接的经济及其他后果然后提交有权批准处置对外投资的机构或人员进行审批批准投资处置计划的权限与批准投资项目的权限相同第二十一条财务部要及时对投资处置进行会计核算并检查监督其合法性真实性防止公司资产流失第四节监督检查第二十二条本公司由内部审计人员行使对对外投资活动的监督检查权第二十三条对外投资活动监督检查的内容主要包括投资业务相关岗位及人员的设置情况重点检查是否存在由一人同时担任两项以上不相容职务的现象.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度13投资业务授权批准制度的执行情况重点检查对外投资业务的授权批准手续是否健全是否存在越权审批行为投资计划的合法性重点检查是否存在非法对外投资的现象对外投资活动的批准文件合同协议等相关法律文件的保管情况投资业务核算情况重点检查原始凭证是否真实合法准确完整会计科目运用是否正确会计核算是否准确完整投资资金使用情况重点检查是否按计划用途和预算使用资金使用过程中是否存在铺张浪费挪用挤占资金的现象投资资产的保管情况重点检查是否存在账实不符的现象投资处置情况重点检查投资处置的批准程序是否正确过程是否真实合法第二十四条内部审计人员对监督检查过程中发现的对外投资内部控制中的薄弱环节应要求被检查单位纠正和完善发现重大问题应写出书面检查报告向有关领导和部门汇报以便及时采取措施加以纠正和完善第五章采购与付款内部控制制度第一节总则第一条为了加强对本公司物资采购与付款环节的内部控制堵塞采购漏洞减少采购风险根据中华人民共和国会计法等相关法律法规结合本公司的实际情况制定本制度第二条本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资包括原料及主要材料辅助材料修理用备品备件燃料以及达到固定资产管理标准的各种设备的行为付款是指支付与购进物资或设备有关的款项的行为第三条采购与付款中的不相容职务应当分离其中包括付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务采购合同的洽谈人员订立人员和采购人员不能由一人同时担任货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作第四条对在管理或办公过程中使用或耗用的各类物品各单位必须遵循集中采购相互牵制的原则根据本单位的实际情况参照本制度的有关规定制定本单位的具体实施办法并组织实施同时报公司总部备案坚决杜绝由使用部门直接自行采购本部门所需物品的多头采购各行其是的现象.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度14第二节分工与授权第五条各单位应设置专门的物资管理部门设置物资主管岗位在主管副经理副厂长的领导主持本单位的物资采购工作设置物资采购员岗位负责具体办理物资主管人员交办的物资采购任务第六条各单位在公司总部核定的库存物资定额标准范围之内可根据实际需要自主决定消耗性物资的采购批准权限由各单位自行制定并报公司总部备案采购达到固定资产管理标准的设备或构成固定资产的其他物资要以获得公司总部的批准或授权为前提条件第三节实施与执行第七条各单位物资管理部门应根据本单位生产经营的范围特点和供货地点的远近保持本单位适当品种和数量的库存物资并根据物资实际库存情况自主决定物资采购的品种数量和地点及时补充物资库存量第八条各物资使用部门应按月向本单位物资管理部门报送本部门的物资使用计划如所需物资无库存或库存量不足则由物资管理部门填写物资请购单物资使用部门可对无计划且无库存的急用物资直接填写物资请购单经仓库保管员在物资请购单上签字后报有批准采购权限的人员签字批准再交采购员进行采购无物资请购单的物资仓库不得验收入库财务部门不得给予报账并要按违规追究有关责任人的责任第九条各单位的物资采购权由物资管理部门集中行使未经各本单位负责人批准和物资管理部门授权其他部门一律不得自行采购本部门所需的物资否则仓库不得验收入库财务部门不得给予报账并要按违规追究有关责任人的责任第十条各单位的物资采购原则上都要签订购销合同在所在地市场购买的零星物资或钱货两清的物资采购除外明确采购物资的名称规格质量执行标准数量价格交货日期运输方式付款方式违约责任等要约各单位要明确制定签订合同的权限合同印章要由专人保管发现有越权签订合同的行为印章保管人有权拒绝盖章并向合同签订人的上级授权部门报告采购每项物资应确定最佳的供应对一些大额重要的采购项目应采取竞价方式来确定供应商以保证供货的质量及时性和成本的低廉第十一条各单位的物资采购由物资管理部门集中办理特殊情况经本单位负责人批准并经物资管理部门授权可由物资使用部门自行采购所需物资第十二条采购物资到货后要及时组织物资管理员进行入库前的清点验收精密仪.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度15器或特殊用途的货物应会同相关专业部门共同进行验收验收过程中应首先比较所收物资与请购单发票账单上的品名规格数量单价是否相符然后检查物资有无损坏验收合格后验收部门应对已收物资编制一式多联事先编号的验收单作为验收和检验物资的依据物资验收入库后才能与供货方结清货款财务部门必须凭借付款通知书才能支付购货款第十三条按合同约定需要预付购货款的由采购员提供合同复印件并填写付款通知书注明付款事由付款金额对方单位名称开户银行及账号按批准物资采购的权限办理付款批准手续后交本单位财务部门办理预付货款业务第十四条货物及发票已到验收合格并与购货合同发票及清单核对无误后由采购员填写付款通知书并经有权批准物资采购的人员签字批准后连同发票清单和入库单一起交由财务部门办理付款业务货物已到发票未到验收合格并与购货合同核对无误后如供货方要求并经本单位有权批准物资采购的人员签字批准可凭付款通知书支付不超过货物总价值80%的货款待发票到后再付清余款发票已到货物未到不准支付购货款采购业务完毕后财务部门要催促采购员及时结清购货结余款不留尾巴第四节检查与监督第十五条本公司由内部审计人员对采购与付款业务行使检查监督权第十六条对采购与付款业务检查监督的主要内容包括采购与付款业务岗位设置和批准权限的授权和执行情况申请物资采购的程序是否正确审批物资采购是否有越权行为物资采购合同的订立情况合同要约是否完整规范合法有效物资采购专属权的执行情况重点检查物资采购是否由物资管理部门集中办理其他部门办理物资采购是否获得批准并经物资管理部门授权付款环节的控制重点检查付款通知书填写是否完整审批手续是否正确有效是否凭付款通知书支付购货款第十七条内部审计人员对监督检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环节应要求被检查单位纠正和完善发现重大问题应写出书面检查报告向有关领导和部门汇报以便及时采取措施加以纠正和完善第六章库存物资内部控制制度.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度16第一节总则第一条为了加强对本公司库存物资的内部控制保证库存物资的验收进库存储保管和领料出库业务的规范有序揭示和防止差错根据中华人民共和国会计法等相关法律法规结合本公司的实际情况制定本制度第二条本制度所称库存物资是指本公司持有的将在生产经营或提供劳务过程中消耗的各种物资包括原料及主要材料辅助材料修理用备品备件燃料以及尚未领出使用或安装的达到固定资产管理标准的各种设备第三条本公司对库存物资实行集中控制分级管理的原则由公司总部根据各下属单位的实际需要核定各单位库存物资的定额指标制定统一的库存物资内部控制制度各下属单位则根据核定的库存物资定额指标合理购进所需物资根据统一制定的库存物资内部控制制度对本单位的库存物资进行管理控制第四条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离其中包括物资入库和出库经办者与审批者应分离实物的验收保管与采购应分离审批发料者不担任存货保管员存货盘点应由保管记账及独立于这些职务的其他人员共同进行若某职位空缺或相关人员临时外出应指定替代人员或临时人员负责避免暂时的职务重叠第二节分工和授权第五条各单位可根据本单位的具体情况设置专门的物资管理部门设置物资主管岗位在本单位主管副经理副厂长的领导下组织协调本单位的库存物资管理控制工作设置物资管理员岗位办理物资的验收入库存储保管和发料出库业务登记仓库物资明细账定期盘点库存物资并编制库存物资盘点表保证库存物资账面与实物的数量金额完全一致第六条各单位财务部门要设置物资核算岗位对本单位的物资收发业务进行会计核算并每月与物资管理员登记的物资明细账进行核对保证库存物资会计账簿与物资管理部门的账簿完全一致第七条物资验收入库的批准权限由各单位的物资主管人员行使禁止办理无实物入库的验收入库手续否则要追究批准人和验收人的责任第八条各部门领用与本部门职责相关的消耗性库存物资由本部门负责人签字批准.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度17领用与本部门职责无关的库存物资或达到固定资产标准的设备由本部门负责人签字审核后由本单位主管领导签字批准本单位以书面形式指定由某部门负责实施某项工作获得授权该部门负责人才有权批准领用与指定实施工作有关的库存物资第九条库存物资的盘盈盘亏变质老化毁损的处理决定权由公司总部行使各单位的库存物资如出现上述情形应及时组织清点造册查明原因向公司总部报告由公司总部根据相关法规制度的规定作出处理决定第三节实施与执行第十条物资验收入库前必须经物资主管人员签字批准物资验收时要把实物与物资请购单上开列的品名规格数量相互对照把供货方开具的发票和供货清单与实物相互对照货物如发生短缺破损等情形应尽快查明原因并作出相应的处理经验收正确无误按物资的类别数量单价金额开具收料单办理入库手续验收人员一定要严格按操作程序进行验收凡不符合条件的一律不予验收验收合格后要在相关发票上加盖验收章并有物资主管人员采购人员签字第十一条所有物资原则上储存在物资库房内严禁未经批准或授权的人员进入库房或接触物资入库储存确有困难的也应采取有效措施加强护理监管确保物资的安全完整有效物资管理员对入库物资要井然有序地分门别类摆放整齐并定期检查及时这样可以克服库房物资贮存管理混乱杜绝材料变质偷盗丢失私自挪用等不良现象的发生同时要建立起相关规章制度如采用货品库存卡货品标牌制定保安防火卫生制度等实施有效管理第十二条坚持凭领料单发放物资领料单上准确地记录物资种类数量金额及批准人经办人姓名是仓库发出物资的原始凭证领用部门要填写领料单列明领用部门详实用途品名数量和领料人姓名并由部门负责人或获得授权人签字批准物资管理部门要对领料单进行审查审查其填写内容是否详实批准权限是否恰当或是否获得授权经审查正确无误后由审查人在领料单上签字然后交由物资管理员发放物资并在领料单上签名领料单存在填写内容不详实或越权批准的行为物资管理部门有权拒绝签字或要求补办有关手续物资管理部门明知领料单填写内容不详实或有越权批准的行为而予以审核签字物资管理员明知领料单未经物资管理部门审核签字而予以发料以失职论处造成损失的要追究有关人员的责任第十三条坚持定期盘点制度盘点能全面清点库存物资检查物资的实际库存数量.3722.中国最大的资料库下载桂东电力规章制度内部控制制度18是否与账面数量相符及时发现问题采取有效措施纠正错误堵塞漏洞要求各单位至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点盘点工作必须有财务人员参加盘点时应对每一种库存材料进行实地点数同时填写实际库存数量然后按该类别物资的账面单价计算其总金额将所得实际库存材料金额与账面库存金额进行比较库存物资出现盘盈盘亏变质老化毁损要及时查明原因按规定程序进行处理属人为因素造成的要追究有关责任人的责任第十四条对长期闲置不用并且在可预见的未来也派不上用场的库存物资要进行清点造册并提出处理意见报公司总部批准后由物资管理部门按批准的方案进行处置由财务部门根据处理结果进行相应的会计核算以减少物资的库存量减少库存物资的减值风险第四节监督检查第十五条本公司由内部审计人员