经济法基础考前冲刺(三) 答案及解析.doc

一、单项选择题（ 共24小题，每小题1分，共24分。每题中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1、正确答案：B解析：本题考核法的形式。法律是指由全国人大及其常委会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。 2、正确答案：A解析：本题考核营业税的计算。应缴纳营业税=（60-30）（45-25）5%2.5（万元）。 3、正确答案：D解析：本题考核点是劳动合同必备条款。劳动合同应当具备以下条款：（1）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。4、正确答案：A解析：本题考核支票的基本规定。支票可以背书转让，选项B不正确；支票的提示付款期限应该为出票日起10日，选项C不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，选项D不正确。5、正确答案：A解析：本题考核税务机关的征税权限。根据规定，选项A属于工商行政管理部门的权限。6、正确答案：A解析：本题考核仲裁协议的订立。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效；抚养纠纷不属于仲裁范围，所以选项B的仲裁协议无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C的仲裁协议无效；仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D的仲裁协议无效。7、正确答案：C解析：本题考核营业税的征税范围。修理修配是增值税征税范围，不缴纳营业税。8、正确答案：B解析：本题考核营业额的确定。（1）从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用为营业额。（2）娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。（3）一般贷款以利息收入全额为营业额。（4）单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。9、正确答案：D解析：本题考核个人所得税的征税范围。对股票转让所得暂不征收个人所得税；个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税；在校学生因参与勤工俭学活动而取得的应税所得，应依法缴纳个人所得税。10、正确答案：B解析：本题考核个人所得税的计算。加班奖应并入到当月工资计算个人所得税；则单某当月工资薪金所得应缴纳的个人所得税=（8000+500-3500）20%-555=445（元）。11、正确答案：D解析：本题考核印花税的缴纳方法。印花税实行“三自”纳税，纳税人在书立、领受应税凭证时，自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花并自行注销。这是缴纳印花税的基本方法。12、正确答案：B解析：本题考核劳动合同订立。本题情形，用人单位应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。13、正确答案：C解析：本题考核金融保险企业计税营业额确定方法。外汇、股票、债券等金融商品买卖业务、融资租赁业务，均以营业额差额为计税依据计算营业税；一般贷款业务以贷款利息作为营业税的计税依据。14、正确答案：B解析：本题考核个人所得税的征税项目。个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但近年内对股票转让所得暂不征收个人所得税。15、正确答案：C解析：本题考核资源税的计算。根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税3000824000(元)。16、正确答案：B解析：本题考核滞纳金的计算。根据规定，营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，本题中，该公司以1个月为纳税期限，因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税，该单位在9月30日办理纳税申报，滞纳天数为15天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60000+4200)0.515481.5(元)。17、正确答案：C解析：本题考核税务机关税务检查的权限。根据规定，税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人的生活场所。18、正确答案：A解析：本题考核背书转让的规定。根据规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。所以答案是A。19、正确答案：C解析：本题考核银行结算账户的开立。根据规定，“专用存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。20、正确答案：C解析：本题考核商业汇票的最长付款期限。根据支付结算办法的规定，商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。21、正确答案：B解析：本题考核契税的征税范围。法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。22、正确答案：D解析：本题考核房产税的免税规定。根据房产税法的规定，对应税房产因房屋大修导致连续停用半年以上，在大修期间可免征房产税，选项D表述为“停用3个月以上”不正确。23、正确答案：C解析：本题考核劳动合同订立的原则。平等是指劳动者和用人单位在订立劳动合同时法律地位是平等的，没有高低、从属之分，不存在命令和服从的关系。自愿是指订立劳动合同应出于双方当事人真实的意思表达。24、正确答案：A解析：本题考核个人所得税的计算。应缴纳个人所得税=5000(1-20%)20%4+(5000-600)(1-20%)20%=3904(元)。二、多项选择题（ 共20小题，每小题2分，共40分。每小题有两个或两个以上符合题意的答案。多选、少选、错选、不选均不得分）25、正确答案：ABCD解析：价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。 26、正确答案：CD解析：拆除建筑物收入、维修房屋收入属于营业税“建筑业”税目征税范围。 27、正确答案：BCD解析：本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的 当天。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。 28、正确答案：CD解析：本题考核个人所得税的计税方法。出租房屋收入4000元以上，费用应按20%比例扣除。 29、正确答案：BC解析：本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。 30、正确答案：ABCD解析：本题考核仲裁的有关规定。31、正确答案：ABC解析：本题考核劳动合同的必备条款。服务期属于劳动合同的约定条款。32、正确答案：ABC解析：本题考核土地增值税的扣除项目。对于房地产开发费用是在转让新房时准予扣除的项目。33、正确答案：ACD解析：本题考核经济法的调整对象。经济法的调整对象是在社会生产和再生产过程中发生的宏观经济调控关系和市场规制关系。本题的选项B所述关系为行政管理关系。34、正确答案：ABCD解析：本题考核仲裁员回避的情形。根据规定，仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：(1)是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属；(2)与本案有利害关系；(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。35、正确答案：CD解析：本题考核劳动合同的订立。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。另外根据规定，用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，因此选项B的说法错误。36、正确答案：ABD37、正确答案：AD解析：本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。38、正确答案：ABCD解析：本题考核车船税的征税范围知识点。车船税的征税范围，包括依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类。39、正确答案：CD解析：本题考核土地增值税的征税范围的知识点。出让、出租国有土地使用权，不征土地增值税；转让、交换国有土地使用权，征土地增值税。40、正确答案：BC解析：本题考核税收保全措施与税收强制执行措施的区别。选项D属于税收保全措施。41、正确答案：ABD解析：本题考核税收行政复议的规定。征收税款、加收滞纳金属于税务机关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的这些决定不服，必须先申请行政复议。对行政复议决定仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。42、正确答案：ABC解析：本题考核票据追索权。被追索人依照前条规定清偿后，可以向其他票据债务人行使再追索权，请求其他票据债务人支付下列金额和费用：(1)已清偿的全部金额；(2)前项金额自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；(3)发出通知书的费用。行使再追索权的被追索人获得清偿时，应当交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。43、正确答案：ABD解析：本题考核个人自行申报纳税的情形。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。44、正确答案：AD解析：本题考核非经营性存款人违反规定开立银行结算账户,仿造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，违反规定不及时撤销银行结算账户的，对非经营性存款人给予警告并处1000元的罚款，对经营性存款人给予警告并处10000元以上30000元以下的罚款。三、判断题（ 共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分）45、正确答案：N解析：本题考试特许权使用费项目包含的内容。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。 46、正确答案：Y解析：本题考核缴纳税款的规定。欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 47、正确答案：N解析：本题考核银行结算账户的概念。银行结算账户仅仅包括活期存款账簿，不包括定期存款账户。 48、正确答案：N解析：本题考核经济补偿的适用条件。经济补偿金是法定的，其主要是针对劳动关系的解除和终止，如果劳动者无过错，用人单位则应给予劳动者一定的经济补偿，而不是由合同约定的。49、正确答案：N解析：本题考核营业税征税范围的特殊规定。单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人视同发生应税行为，按规定缴纳营业税。50、正确答案：N解析：本题考核票据纠纷的诉讼管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的法院管辖。51、正确答案：Y解析：本题考核竞业限制。52、正确答案：N解析：本题考核印花税的规定。纳税人以电子形式签订的上述各类应税凭证，按规定征收印花税。53、正确答案：N解析：本题考核资源税的计税依据。资源税从量定额征收，不能准确确定应税产品应税数量的，以其产量或税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量。54、正确答案：Y解析：本题考核税务注销登记的规定。纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销税务登记之前，向原税务机关申报注销税务登记。即先税务、后工商。四、不定项选择题（ 每小题2分，每小题有一个或者一个以上的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值）55、正确答案：C解析：本题考核签订劳动合同的相关规定。根据规定，根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（1年以上包括1年），因此约定试用期1个月合法；劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元，因此试用期内工资为1000元不合法；用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时，因此每月加班时间不超过40小时不合法；职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天，因此每年带薪休假3天不合法。 、正确答案：AD解析：本题考核劳动者抵押金的交付。根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。 、正确答案：AC解析：本题考核无固定期限劳动合同的签订。根据规定，有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：劳动者在该用人单位连续工作满10年的；用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的；连续订立二次固定期限劳动合同。张某在第二次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同。 、正确答案：A解析：张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿不合法。根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。 56、正确答案：ACD解析：根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，所以选项A正确；对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，所以选项C正确；竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确。、正确答案：C解析：根据规定，根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月，所以答案是C。、正确答案：BD解析：根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内劳动合同期满，则合同必须续延至