会计信息系统(期末复习重点)

一 书上的复习要点一 书上的复习要点 1 系统的生命周期有哪几个阶段 系统的生命周期有哪几个阶段 P33 系统的生命周期有 系统规划阶段 系统分析阶段 系统设计阶段 系统实施阶段 系统 运行和维护阶段 其中 系统规划阶段的第一步 初步调查 2 系统的概念 系统的概念 P5 考填空题 给你一个概念 问你这是什么 只要填 考填空题 给你一个概念 问你这是什么 只要填 系统系统 即可 即可 系统 是由一些相互联系 相互作用的若干要素 为实现某一目标而组成的具有一定功能 的有机整体 3 会计信息系统的基本构成 会计信息系统的基本构成 P12 及主要子系统 及主要子系统 P19 基于计算机的会计信息系统是一个人机结合的系统 其基本构成包括 硬件资源 软件 资源 信息资源和会计人员等基本要素 其中 起决定性作用的是 会计人员 会计信息系统由三大系统组成 财务系统 购销存系统 管理与决策系统 4 XBRL 的概念 可扩展商业报告语言 考填空题 的概念 可扩展商业报告语言 考填空题 可扩展商业报告语言 eXtensible Business Reporting Language XBRL 是一种使用特定 的标准化输入规范用来上传和处理企业的财务报告的计算机语言 是一种基于 XML 的标记 语言 用于商业和财务信息的定义和交换 5 存货验收流程 存货验收流程 P134 要求画图 要求画出方框 菱形 钢桶形 人形等形状都不要求记忆 全部画成方框 箭头 并写出相应文字 6 购买商品化软件应考虑哪些因素 购买商品化软件应考虑哪些因素 P331 了解软件功能是否满足本企业业务处理的要求 考察软件系统设置的灵活性 开放性与可扩展性 考察会计软件的运行稳定性与易用性 了解会计软件对计算机的性能要求及其运行效率 考察软件开发商的发展前景和售后服务体系 7 凭证审核的方法及控制功能 凭证审核的方法及控制功能 P101 答老师上课说的 会给高分 有谁上课记了的 答老师上课说的 会给高分 有谁上课记了的 告诉我一下 告诉我一下 1 审核凭证一般有两种方法 静态屏幕审核法和二次输入检验法 静态屏幕审核法 是指计算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上 审核人员通过目 测等方式对已输入的凭证进行检查 若审核人员认为错误或有异议的凭证 应交给填制人 员修改后 再复核 若审核人员认为没有错误 可按签章键 这样审核人员的姓名即被记 在凭证上 表示该凭证已通过审核 这种方法受审核人员熟练程度的影响较大 而且长时 间目测会引起眼睛疲劳 效率比较低 二次输入校验法 是将同一凭证输入两次 通过计算机比较两次输入的凭证是否相同 从而检查输入错误的一种审核方法 重复输入时输入人员最好由不同的操作员担任 因为 同一个操作员由于某种习惯会重犯同一种错误 这样在检查时就不容易发现错误 采用这 种方法可以检查出多输或漏输的凭证 数据不一致的凭证等 这种查错方法效率较高 但 很费时 不适合会计业务量大的企业 2 凭证审核的控制功能 无论是审核签字还是取消审核 审核人和制单人不能是同一个人 凭证一经审核 就不能修改 删除 只有取消审核后才可以 取消审核只能由审核人自己完成 8 输入设计的原则 输入设计的原则 P62 最少量原则 保证在满足处理要求的前提下 使输入量最小 输入量越小 出错机会越 少 在输入时 只需输入基本的信息 其他可通过计算 统计 检索得到的信息应由系统 自动生成 简单性原则 输入的准备尽量容易 输入过程应尽可能简化 以减少错误发生 早检验原则 对输入数据的检验尽量接近原数据发生点 使错误能及时得到改正 少转换原则 输入数据尽量用其处理所需形式记录 以免数据转化介质时发生错误 9 可行性分析的内容 可行性分析的内容 P40 技术可行性 技术可行性 是指根据现有的技术条件 能否达到所提出的要求 所需要 的物理资源是否具备 能否得到 技术条件包括硬件 系统软件 应用软件和技术人员 经济可行性 要估计系统的成本和效益 分析系统在经济上是否合理 如果不能提供开 发系统所需要的资金 或者不能提高企业的效益 就不应该开发此系统 经济可行性要解 决两个问题 资金可得性和经济合理性 管理可行性 考虑所建立的系统能否在该企业实现 在当前操作环境下能否很好地运行 即组织内外是否具备接受和使用新系统的条件 从组织内部讲 新系统的建立可能导致某 些制度甚至管理体制的变动 组织的承受能力影响系统的生存 从组织外部讲 新系统运 行后 报表 票据格式的改变是否被有关部门认可和接受 将直接影响企业的经营 10 手工与计算机条件下账务处理的异同点 手工与计算机条件下账务处理的异同点 P76 要求理解 要求理解 1 数据处理的起点与终点不同 手工 会计业务处理起点为原始会计凭证 以财会人员 编制并上报会计报表为终点 IT 起点可以是记账凭证 原始凭证或机制凭证 以计算机 自动输出账簿和输出固定报表为终点 2 数据处理方式不同 手工 记账凭证由不同的财会人员按照选定的会计核算组织程序 分别登记到不同的账簿中 IT 数据间的运算与归集由计算机自动完成 3 据存储方式不同 手工 会计数据存储在凭证 日记账 总账 明细账等纸张中 IT 会计数据存储在凭证文件 汇总文件等数据文件中 需要时通过查询或打印机输出 4 对账的方式不同 手工 财会人员定期将总分类账 日记账与明细账中的数据进行核 对 当明细账和总账不相符 说明有错 IT 预先编制好正确的记账程序 明细与汇总数 据同时产生 没有必要进行总分类账 日记账 明细账的核对 5 会计资料的查询统计方式不同 手工 编制数据表或查找会计数据 要付出很多劳动 IT 由计算机高速的数据处理能力 只需要通过选择各种查询功能 就可以以最快的速度 完成数据的查询统计过程 11 数据 信息的概念 填空题 数据 信息的概念 填空题 P1 2 数据 是反映客观事物的性质 形态 结构和特征的符号 并能对客观事物的属性进行描 述 它既包括数量形式表达的定量属性值 也包括以文字形式表达的定性属性值 信息 是经过加工 具有一定含义 对决策有价值的数据 12 会计报表格式的内容 会计报表格式的内容 P310 不用背解释 就记住这三个东西就行 不用背解释 就记住这三个东西就行 表头 表体 表尾 13 会计报表编制的基本处理流程 会计报表编制的基本处理流程 P310 14 账务系统初始化的主要内容 账务系统初始化的主要内容 系统初始化主要包括 设置系统参数 定义外币及汇率 建立会计科目 设置凭证类别 设置人员权限 定义结算方式 设置项目目录以及录入期初余额等 15 会计报表的公式有哪几种 会计报表的公式有哪几种 取数公式 审核公式 舍位平衡公式 16 期末转账业务的特点 期末转账业务的特点 P108 1 期末转账业务大多在各个会计期的期末进行 2 期末转账业务大多只有会计人员自己编制的会计凭证 而不同于一般业务 没有具体 反映该业务的原始凭证 3 期末转账业务大多要从会计账簿中提取数据 这就要求在处理期末转账业务前必须先 将其他具体业务登记入账 4 有些期末转账业务必须依据另一些期末转账业务产生的数据 这就产生了期末转账业 务的分批按步骤处理的问题 17 凭证录入的控制机制 凭证录入的控制机制 P98 结合用友软件回答 考论述题 结合用友软件回答 考论述题 在录入过程中对会计科目等进行正确性检查 当凭证输入完成之后存盘时对金额进行检查 如果检查凭证正确无误 则将凭证保存在凭证文件中 否则 拒绝保存 等待财会人员修 改凭证 凭证录入时的控制机制 1 凭证类型和凭证号 按照会计制度要求 不同类型凭证每月应分别从 1 开始连续编 号 不能有重号 漏号 因此 当用户输入凭证类型后 系统自动检查出最后一张凭证号 并自动生成当前平整号 2 凭证日期 凭证日期应随凭证号而递增 同时只允许输入未结账月份的凭证 3 附单据数 即本凭证的附件张数 4 摘要 输入本笔分录的业务说明 要求简洁明了 5 科目 在输入凭证的过程中 系统会自动对会计科目的合法性进行正确性检查 对会 计科目的检验有 存在性检验 即检查凭证中科目代码是否存在 明细科目检验 即 检查凭证中科目是否是最明细科目 凭证类型检验 即检查输入的借贷放科目与凭证类 型是否相符 6 金额 当凭证输入完成之后存盘时对金额进行检查 如果检查凭证正确无误 则将凭 证保存在凭证文件中 否则 拒绝保存 等待操作人员修改凭证 18 会计报表系统的特点 会计报表系统的特点 输入数据量少 不设置报表数据直接修改功能 输出信息规定性强 通用性更强 适应面更广 图标并用进行报表分析 二 用友软件操作的复习要点二 用友软件操作的复习要点 1 各种辅助核算 有哪些核算 各种辅助核算 有哪些核算 P115 116 结合软件回答 项目核算的作用 操作 结合软件回答 项目核算的作用 操作 步骤 步骤 用友软件中的辅助核算有 部门核算 个人往来 客户往来 供应商往来 项目核算 其中 项目核算 1 作用 不仅可方便地实现对成本费用和收入的按项目核算 而且为这些成本费用及收入 情况的管理提供了快速方便的辅助手段 2 操作步骤 在 基础档案 财务 会计科目设置 菜单中将需要按项目核算的科目 如费用 成本 收 入等 勾选其 辅助核算 栏的 项目核算 从而把具体项目从科目体系中剥离出来 在 基础档案 财务 项目目录 菜单中设置项目档案 项目档案设置包括 增加或修改 项目大类 定义项目大类名称 项目级次和项目栏目 定义项目核算科目 添加项目分类 设置项目栏目结构 并进行项目目录的维护等 在凭证录入时 当辅助核算为 项目核算 时系统将要求财会人员录入项目名称等明细 完成记账后即可在项目核算模块中输出或查询项目核算所需的账表 2 银行对账的设置及操作内容 银行对账的设置及操作内容 银行对账银行对账 下有哪些子菜单 下有哪些子菜单 银行对账期初录入 银行对账单 银行对账 余额调节表查询 查询对账勾对情况 核销银行账 长期未达账审计 3 自动结转 自定义结转 销售成本结转 自动结转 自定义结转 销售成本结转 回顾一下 回顾一下 如果不成功 是由哪些原因如果不成功 是由哪些原因 引起的 期间损益结转 引起的 期间损益结转 1 如何做 业务 财务会计 总账 期末 转账定义 打开 销售成本结转设置 在 库存商品科目 后的文本框中输入 1243 或者点击查找按 钮选中 库存商品 在 商品销售收入科目 后的文本框中输入 5101 或者点击查找按钮选 中 主营业务收入 在 商品销售成本科目 后的文本框中输入 5401 或者点击查找按钮选 中 主营业务成本 点击确定 在期末选项中点击 转账生成 点击确定 打开 销售成本结转一览表 点击确定转账 生成一张凭证 2 具体要求 库存商品科目 销售收入科目 销售成本科目可以有部门 项目核算 但不能有往来核 算 库存商品科目 商品销售收入科目 商品销售成本科目及下级科目的结构必须相同 即 要求库存商品科目和商品销售收入科目下的所有明细科目必须都有数量核算 且这三个科 目的下级必须一一对应 并且都不能带辅助账类 由于转账是按照已记账凭证的数据进行计算的 所以在进行月末转账工作之前 要先将 所有未记账凭证记账 3 原因 在进行月末转账之前 可能有未记账凭证 库存商品科目 商品销售收入科目 商品销售成本科目可能有往来核算 即使用了应收 应付系统 此时在总账系统中按客户 供应商进行结转就会出现错误 库存商品科目 商品销售收入科目和商品销售成本科目的明细科目的结构可能不相同 即这三个科目可能没有全部设置为数量核算或者这三个科目的下级科目没有一一对应 记账凭证的填制可能有误 转账生成的开始和结束月份可能有误 4 指定科目 现金总账科目 银行存款总账科目 现金流量总账科目 指定科目 现金总账科目 银行存款总账科目 现金流量总账科目 设置 基础档案 财务 会计科目 在会计科目界面中单击编辑 指定科目 在现金总账 银行总账 现金流量科目中 将 待选科目 中需要的科目添加到 已选科目 栏中 5 如何在用友中删除记账凭证 要求写出操作步骤 如何在用友中删除记账凭证 要求写出操作步骤 分 2 种情况 1 若未记账 在凭证编辑界面下依次点击 填制凭证 制单 作废 恢复 凭证将被打 上 作废 标记 然后点击 制单 整理凭证 将其彻底删除 2 若已记账 反记账 反审核 反出纳签字 然后再通过上述方法删除该记账凭证 具 体操作如下 先在 恢复记账前状态 功能中恢复本月月初的记账前状态 具体操作为 财务会计 总账 期末对账 Ctrl H 恢复记账前状态 再依次进行反审核 反签字 具体操作为 财务会计 总账 凭证 审核凭证 选中所需删除凭证单击后点击 取消凭证 反签字操作相似 在凭证编辑界面下依次点击 填制凭证 制单 作废 恢复 凭证将 被打上 作废 标记 然后点击 制单 整理凭证 将其彻底删除 6 凭证类型及科目限制条件 凭证类型及科目限制条件 操作 设置 基础档案