2011年会计科目释义-总表.xls

双双胞胞胎胎集集团团会会计计科科目目释释义义 20112011版版 科科目目编编码码科科目目名名称称科科目目释释义义说说明明 1001库存现金本科目核算公司的库存现金 1002银行存款本科目核算公司存入基本户 一般户的各种存款 100201农业银行 本科目核算公司存入本银行一般户的各种存款 100202工商银行 本科目核算公司存入本银行一般户的各种存款 100203农发银行 本科目核算公司存入本银行一般户的各种存款 100204建设银行 本科目核算公司存入本银行一般户的各种存款 100205邮政储蓄 本科目核算公司存入本银行一般户的各种存款 100206招商银行 本科目核算公司存入本银行一般户的各种存款 100207兴业银行 本科目核算公司存入本银行一般户的各种存款 100208信用社 本科目核算公司存入本银行一般户的各种存款 100209商业银行 本科目核算公司存入本银行一般户的各种存款 100210浦发银行 本科目核算公司存入本银行一般户的各种存款 100211中信银行 本科目核算公司存入本银行一般户的各种存款 100212中国银行 本科目核算公司存入本银行一般户的各种存款 1012其他货币资金 公司库存现金 银行存款以外的各种货币资金 主要包 括银行汇票 银行本票存款 信用卡存款 信作证保证 存款 外埠存款 定期存款 存出投资款等事项 七天 通知存款在此科目核算 101201外埠存款公司库存现金 银行存款以外的外埠存款等事项 10120101邮政银行 核算公司库存现金 银行存款以外在邮政银行的外埠存 款业务款项 10120102农业银行 核算公司库存现金 银行存款以外在农业银行的外埠存 款业务款项 10120103信用社 核算公司库存现金 银行存款以外在信用社的外埠存款 业务款项 101202银行本票 核算公司库存现金 银行存款以外的银行本票业务款项 101203 银行汇票保证 金 核算公司库存现金 银行存款以外的开票保证金 101204信用卡 核算公司库存现金 银行存款以外的信用卡的保证金等 事项 101205信用证保证金 核算公司库存现金 银行存款以外的信用证的保证金等 事项 101206存出投资款 核算公司库存现金 银行存款以外的存出投资款等事项 10年新增 101207定期存款 核算公司库存现金 银行存款以外的定期存款等事项 七天通知存款在此科目核算 1101 交易性金融资 产 本科目核算公司持有的以赚取差价为目的从二级市场购 买的的债券 股票 基金等交易性金融资产的公允价值 公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 也在本科目核算 衍生金融资产不在 本科目核算 110101股票投资 本科目核算公司持有的以赚取差价为目的从二级市场购 买的股票的公允价值 11010101成本 本科目核算公司从二级市场购买的以交易为目的的股票 时该项资产的公允价值 11010102公允价值变动 本科目核算公司持有的以交易为目的的股票投资公允价 值发生变动时 原帐面价值与资产负债表日公允价值的 差额 110102债券 本科目核算公司持有的以赚取差价为目的从二级市场购 买的债券的公允价值 11010201成本 本科目核算公司从二级市场购买的以交易为目的的债券 时该项资产的公允价值 11010202公允价值变动 本科目核算公司持有的以交易为目的的债券投资公允价 值发生变动时 原帐面价值与资产负债表日公允价值的 差额 110103基金投资 本科目核算公司持有的以赚取差价为目的从二级市场购 买的基金的公允价值 11010301成本 本科目核算公司从二级市场购买的以交易为目的的基金 时该项资产的公允价值 11010302公允价值变动 本科目核算公司持有的以交易为目的的基金投资公允价 值发生变动时 原帐面价值与资产负债表日公允价值的 差额 110104其他 本科目核算公司持有的基于风险管理 战略投资需要而 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产以及其他以赚取差价为目的从二级市场购买除债 券 股票 基金外的其他金融资产的公允价值 11010401成本 本科目核算公司取得基于风险管理 战略投资需要而直 接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产以及以赚取差价为目的从二级市场购买除债券 权 益工具外的其他金融资产时该项资产的公允价值 11010402公允价值变动 本科目核算公司持有的直接指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产以及其他以交易为目的的 金融资产的公允价值发生变动时 原帐面价值与资产负 债表日公允价值的差额 1121应收票据 本科目核算公司因销售商品 产品 提供劳务等而收到 的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 112101银行承兑汇票 本科目核算公司因销售商品 产品 提供劳务等而收到 的银行承兑汇票 112102商业承兑汇票 本科目核算公司因销售商品 产品 提供劳务等而收到 的商业承兑汇票 1122应收账款 核算公司因销售商品 提供劳务等经营活动应收取的款 项 1123预付账款 本科目核算公司按照购货合同规定预付给供货单位的款 项或根据购货合同与入库信息暂估的应付账款 112301预付款 本科目核算公司按照购货合同规定预付给供货单位的款 项 10年新增 112302暂估款 本科目核算公司按照购货合同与入库信息暂估的应付账 款 10年新增 1131应收股利 本科目核算公司应收取的现金股利和应向其他单位收取 的利润按被投资单位分明细核算 113101 长期股权投资 应收股利 本科目核算公司长期股权投资应收取的现金股利或利润 及取得的投资前实现的净利润的分配额 按被投资单位 分明细核算 10年新增 113102 交易性金融资 产应收股利 本科目核算公司交易性金融资产应收取的现金股利及取 得的投资前实现的净利润的分配额 按被投资单位分明 细核算 10年新增 1132应收利息 本科目核算公司因持有至到期投资 可供出售金融资产 交易性金融资产等而应收取的利息但不包括公司购入 的到期还本付息的持有至到期投资应收利息 该部分在 持有至到期投资 应计利息 科目核算 1221其他应收款 核算除应收票据 应收账款 预付账款等以外的其他各 种应收及暂付款项 122101应收单位款 股份公司核算子公司的往来款 各公司对外存出的保证 金 预付零星五金材料款等 122102应收职工款 核算员工暂借款 公司为员工垫付的除社会保险费外的 其他款项等 11年核算 内容变化 122103其他流动资产本科目核算当期预支的未来在一年内的摊销的款项 122104其他长期资产 本科目核算当期预支的未确认的土地款等在未来摊销超 过1年的款项 1231坏账准备 本科目核算公司应收款 其它应收款项等发生减值时计 提的减值准备 123101 应收账款坏账 准备 本科目核算公司应收款项等发生减值时计提的减值准备 123102 其他应收款坏 账准备 本科目核算公司其它应收款项等发生减值时计提的减值 准备 1401材料采购本科目核算运杂费用 子模块的过渡性科目等事项 140101采购成本本科目核算材料货款预付账款 10年新增 140102采购运杂费核算公司结算的运输费用 10年新增 140103差异调整核算换包 回机等产生的差异 10年新增 140104其他其它 总账子系统调整过渡科目 10年新增 1402在途物资 本科目核算公司实际成本法或平均成本法下 已付款或 已开出 承兑商业汇票 但尚未到达或尚未验收入库的 购入材料的结算金额 包括购入的各种材料 外协外购 件 商品等 公司购入的在建工程所需的材料 机器设 备等应在 工程物资 科目核算 不在本科目核算 1403原材料 本科目核算公司库存的各种材料 包括各种原材料及主 要材料 辅助材料 修理用备件 包装材料 燃料等的 实际成本或标准成本低值易耗品在 周转材料 科目核 算 不在本科目核算 140301 原料及主要材 料核算公司库存的原料及主要材料 140302自制半成品核算公司库存的自制回机料 膨化玉米等中间产品 10年新增 140303包装材料核算公司库存的包装材料 140304辅助材料核算公司库存的辅助材料 140305修理用备件核算公司库存的修理用备件 140306燃料核算公司库存的柴皮 蒸汽等燃料 介质 140307原料运杂费核算公司采购原料到入库产生的所有运杂费用 11年取消 1405库存商品本科目核算公司库存商品的实际成本 1408委托加工物资 本科目核算公司委托其他单位加工而发出的各种存货成 本 140801饲料委托加工 本科目核算公司委托其他单位加工而发出的各种存货成 本 140802养殖委托加工 本科目核算公司委托其他单位养殖生物资产而发出的各 种存货成本 1411周转材料 核算能够多次使用 不符合固定资产定义 逐渐转移其 价值但仍保持原有形态 不确认为固定资产的材料 141101低值易耗品 不能作为固定资产核算的各种用具物品 如工具 管理 用具 玻璃器皿 以及在经营过程中周转使用的容器等 其特点是单位价值较低 价值2 000元以下200以上 或使用期限相对于固定资产较短 在使用过程中保持期 原有实物形态基本不变 风扇等办公设备200元以下列入 此科目 141102环模核算领用环模时使用 1421 消耗性生物资 产 本科目核算公司持有的消耗性生物资产的实际成本 1461融资租赁资产 本科目核算公司为开展融资租赁业务取得资产的成本 1471存货跌价准备 本科目核算当存货的可变现净值低于成本时公司提取的 存货跌价准备 1481待摊费用 本科目核算公司已经支出 但应由本期和以后各期分别 负担的分摊在一年以内 包括一年 的各项费用 11年停用 1501 持有至到期投 资 本科目核算公司持有的到期日固定 回收金额固定或确 定且计划和有能力持有至到期的债权投资的摊余成本 150101成本 本科目核算公司持有至到期投资发生减值时计提的减值 准备 150102利息调整 本科目核算公司取得持有至到期投资时 投资成本与公司 实际支付对价的差额及债券投资帐面利率确定应收未收 利息与按摊余成本和实际利率计算的应收未收利息的差 额 150103应计利息 本科目核算公司持有的持有至到期投资应收取但尚未领 取的利息 1502 持有至到期投 资减值准备 本科目核算公司持有至到期投资发生减值时计提的减值 准备 1503 可供出售金融 资产 本科目核算公司持有的没有被指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷 款和应收款项的金融资产的公允价值 包括划分为可供 出售的股票投资 债券投资等金融资产 150301成本 本科目核算公司取得在活跃市场上有报价的可供出售金 融资产时该资产的面值 150302利息调整 本科目核算公司取得可供出售可供出售金融资产投资时 投资成本与公司实际支付对价的差额及金融资产投资帐 面利率确定应收未收利息与按摊余成本和实际利率计算 的应收未收利息的差额 150303应计利息 本科目核算公司持有的可供出售金融资产投资应收取但 尚未领取的利息 150304公允价值变动 本科目核算公司持有的可供出售股票投资等可供出售金 融投资的帐面价值与公允价值的差额 1511长期股权投资 本科目核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期 股权投资公司对被投资单位不具共同控制或重大影响 20 以下股权 并且在活跃市场中有报价 公允价值可以 可靠计量的长期股权投资不在该科目核算 151101成本法 本科目核算公司持有的采用成本法核算的长期股权投资 包括公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资 和对被投资单位不具共同控制或重大影响 20 以下股权 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的 长期股权投资 151102权益法 本科目核算公司持有的采用权益法核算的长期股权投资 即公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期 股权投资 15110201投资成本 本科目核算公司持有的期限在一年以上 不含一年 的 长期股权的投资成本 按被投资单位明细核算 15110202损益调整 本科目核算公司按持股比例计算应享有或承担的被投资 单位实现的净损益的份额 调整长期投资的帐面价值该 科目按被投资单位明细核算 15110203其他权益变动 本科目核算公司按持股比例计算应享有或承担的被投资 单位除净损益以外所有者权益的其他变动额的份额 调 整长期投资的帐面价值该科目按被投资单位明细核算 1512 长期股权投资 减值准备 本科目核算公司长期股权投资可收回金额低于长期股权 投资帐面价值的差额按被投资单位分明细核算 1521投资性房地产 本科目核算公司持有的以投资为目的的房地产价值 包 括以公允价值模式计量的投资性房地产和以成本模式计 量的投资性房地产 1531长期应收款 本科目核算公司融资租赁产生的应收款项和采用递延方 式分分期收款 实质具有融资性质的销售商品和提供劳 务等经营活动产生的应收款项 该科目应进行明细核算 1532 未实现融资收 益 本科目核算公司应当分期计入租赁收入或利息收入的未 实现融资收益 1601固定资产 本科目核算公司固定资产的原价 空调 打印机等办公 设备2000元以上的列入此科目 对于超过15万以上的 装修费用追加到房屋建筑物中核算 反之列入当期损益 1602累计折旧 本科目核算公司固定资产的累计折旧 即固定资产在使 用过程中逐渐损耗而消失的那部分价值 1603 固定资产减值 准备 本科目核算公司固定资产发生减值时计提的减值准备该 部分减值计提后在以后期间不得转回 在相应的固定资 产处置时 应将其与原值 累计折旧一同转入固定资产 清理科目 1604在建工程 本科目核算公司进行基建工程 安装工程 技术改造工 程等发生的实际支出以及改扩建等转入的固定资产净值 包括需要安装设备的价值公司根据项目概算购入不需 安装的固定资产 为生产准备的工具器具 购入的无形 资产及发生的不属工程支出的其他费用等 不在本科目 核算 160401土建核算公司自行建造的房屋等工程建筑物所发生的支出 160402设备核算公司购买需要安装的设备 160403预付款 核算公司支付给建造承包商的工程进度 合同规定向建 造承包商结算的进度款和预付购固定资产款 160404待摊支出 本科目核算公司在建设期间发生的 不能直接计入某项固 定资产价值 而应由所建造固定资产共同负担的相关费 用 11年取消 160405 在建工程减值 准备本科目核算公司在建工程发生减值时计提的减值准备 1605工程物资 本科目核算公司为基建工程 更改工程 大修理工程准 备的各种物资的实际成本或标准成本 包括工程用材料 尚未安装的设备以及为生产准备的工器具 160501专用材料 本科目核算公司为工程准备的各种专用材料的实际成本 或标准成本 160502专用设备 本科目核算公司尚未交付安装的需要安装设备的实际成 本 160503工器具 本科目核算公司在基本建设期间根据项目概算购入为生 产准备的工具及器具工程完工后 将为生产准备的工具 及器具交付生产使用时 应按实际成本 借记 低值易 耗品 科目 贷记本科目 1606固定资产清理 本科目核算公司因出售 报废和毁损 对外投资 债务 重组 非货币性资产交换等原因转出的固定资产价值以 及在清理过程中发生的费用该科目需及时清理 1608 工程物资减值 准备 本科目核算公司在建工程发生减值时计提的减值准备 1621 生产性生物资 产 本科目核算生产性生物资产的成本 162101 未成熟生产性 生物资产 本科目核算未成熟生产性生物资产的成本 162102 成熟生产性生 物资产 本科目核算成熟生产性生物资产的成本 1622 生产性生物资 产累计折旧 本科目核算生产性生物资产折旧摊销的成本 1623 公益性生物资 产 本科目核算公益性生物资产的成本 11年取消 1701无形资产 本科目核算公司持有的无形资产成本如专利权 非专利 技术 商标权 土地使用权等采用成本模式计量的已出 租土地使用权和持有并准备增值后转让的土地使用权在 投资性房地产 科目使用 不在本科目核算 1702累计摊销 本科目核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计 摊销 1703 无形资产减值 准备 本科目核算公司无形资产发生减值时发生的减值准备 1711商誉 本科目核算公司合并中取得的商誉价值 不允许进行摊 销 但资产负债表日应进行减值测试 计提减值准备 1801长期待摊费用 本科目核算公司已经支出 但应由本期和以后各期负担 的分摊期限在一年以上 不含一年 的各项费用以经营 租赁方式租入的固定资产发生的改良支出也在本科目核 算 1811 递延所得税资 产 本科目核算公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所 得税资产根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏 损及税款抵减产生的所得税资产 也在本科目核算 1901 待处理财产损 溢 本科目核算公司在清理财产过程中查明的各种财产的盘 盈 盘亏和毁损的价值物资在运输过程中发生的非正常 短缺与损耗 也通过本科目核算 盘盈的固定资产的价 值在 以前年度损益调整 中核算 不在本科目中核算 本科目期末应无余额 190101 待处理流动资 产损溢 本科目核算公司在清理财产过程中查明的各种流动资产 的盘盈 盘亏和毁损的价值物资在运输过程中发生的非 正常短缺与损耗 也通过本科目核算本科目期末应无余 额 190102 待处理固定资 产损溢 本科目核算公司在清理财产过程中查明的各种固定资产 的盘亏和毁损的价值盘盈的固定资产的价值在 以前年 度损益调整 中核算 不在本科目中核算 2001短期借款 核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下 含1 年 的各种借款 2101 交易性金融负 债 本科目核算公司承担的交易性金融负债的公允价值 公 司持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债也在本科目核算 2201应付票据 核算公司购买原材料 固定资产等开出 承兑的商业汇 票 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 220101银行承兑汇票 核算公司购买原材料 固定资产等开出 承兑的银行承 兑汇票 220102商业承兑汇票 核算公司购买原材料 固定资产等开出 承兑的商业承 兑汇票 2211应付职工薪酬核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬 221101工资核算向员工支付的工资 津贴 221102职工福利核算为员工集体提供的福利 如补助生活困难职工等 221103奖金 核算向所有员工 干部支付的年终绩效 期权及其他奖 励 11年名称 更改 由 奖励金 改为奖 金 22110301 奖金 员工奖 金 核算向员工支付的年终奖金及其他奖励 没有年终绩效 的部分中层人员的奖金也在此科目核算 如开发经理 跑面经理 11年新增 明细科目 22110302 奖金 干部奖 金 核算向干部 有年终绩效的 支付的年终绩效 期权及其 他奖励 11年新增 明细科目 221104社保 核算国家有关规定为员工缴纳社会保险费 医疗保险费 养老保险费 失业保险费 工伤保险费和生育保险费 等 22110401养老保险核算国家有关规定为员工缴纳的养老保险费 22110402医疗保险核算国家有关规定为员工缴纳的医疗保险费 22110403失业保险核算国家有关规定为员工缴纳的失业保 险费 22110404工伤保险核算国家有关规定为员工缴纳的工伤保险 22110405生育保险核算国家有关规定为员工缴纳的生育保险费等 221105工会经费核算为改善员工文化生活开展工会活动支付的费用 221106职工教育经费 核算为提高员工业务素质用于员工教育及职业技能培训 支付的费用 221107非货币性福利 核算公司以自己的产品或其他有形资产发放给员工作为 福利 向员工提供无偿使用自己拥有的资产 如提供给 公司高级管理人员的汽车 住房等 为员工无偿提供 商品或类似医疗保健的报务 支付租赁住房等资产供职 工无偿使用所发生的租金 11年取消 221108辞退福利核算企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿 221109股份支付核算以现金与职工结算的股份支付 11年取消 221110住房公积金 本科目核算公司按一定标准提取的应付职工住房公积金 2221应交税费核算公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费 222101 应交企业所得 税核算公司按照税法等规定计算应交纳的企业所得税 11年新增 明细科目 22210101 应交企业所得 税 当期所得税 核算公司按照税法等规定计算应交纳的当期企业所得税 11年新增 明细科目 22210102 应交企业所得 税 递延所得税 核算公司按照税法等规定计算应交纳的属于前期递延的 企业所得税 11年新增 明细科目 222102 应交个人所得 税 核算按规定的代扣代交的员工个人所得税 222103印花税 核算以经济活动中签立的各种合同 产权转移书据 营 业帐簿 权利许可证照等应税凭证文件为对象所课征的 交纳的税 222104土地使用税 核算在城市 县城 建制镇范围内使用土地 以实际占 用的土地面积为计税依据 依照规定交纳给土地所在地 税务机关的税赋 222105房产税 核算以房屋为征税对象 按房屋的计税余值或租金收入 为计税依据交纳的财产税 222106防洪保安费 核算上交给省级地方政府在本行政区域范围内开征的政 府性基金 这项政府性基金开征的目的是增加水利设施 建设的专项资金 水利基金也在此科目核算 222107车船使用税 核算公司行驶于公共道路的车辆 按照其种类 如机动车 辆 非机动车辆 载人汽车 载货汽车等 吨位和规定 的税额计算交纳的一种使用行为税 222108土地增值税 核算转让国有土地使用权 地上的建筑物及其附着物并 取得收入的单位和个人 以转让所取得的收入包括货币 收入 实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的税 赋 222109教育费附加 核算以缴纳人实际缴纳的产品税 增值税 营业税的税 额为计征依据 按3 的征收率缴纳教育附加费 222110 城市维护建设 税 核算以缴纳的增值税 消费税 营业税税额为计税依据 按公司所在地分别规定为市区7 县城和镇5 其他 地区1 为了加强城市的维护建设 扩大和稳定城市维 护建设资金的来源缴纳的税 222111契税 核算土地使用权出售 赠与和交换 房屋买卖 房屋赠 与 房屋交换等所有权发生变动时缴交的税金 222112地方教育附加本科目核算公司应交的教育费附加 222113关税 本科目借方发生额反映公司实际交纳的海关关税 贷方 发生额反映按规定应交的海关关税 222114水利基金本科目核算按一定标准应付未付的水利基金 11年取消 与防洪 保安费科 目合并 222115应交资源税 本科目借方发生额反映公司实际交纳的资源税额和待扣 的资源税 贷方发生额反映按规定应交纳的资源税额期 末贷方余额反映尚未交纳的资源税 期末借方余额反映 多交或待扣的资源税 11年取消 222116应交消费税 本科目借方发生额反映公司实际交纳的消费税额和待扣 的消费税 贷方发生额反映按规定应交纳的消费税额期 末贷方余额反映尚未交纳的消费税 期末借方余额反映 多交或待扣的消费税 11年取消 222117应交营业税 本科目借方发生额反映公司实际交纳的营业税 贷方发 生额反映按规定应交纳的营业税期末贷方余额反映尚未 交纳的营业税 期末借方余额反映多交的营业税 222118应交增值税 本科目借方反映公司购进货物或接受应税劳务支付的进 项税额和实际已交纳的增值税等 贷方反映销售货物或 提供应税劳务费应交纳的增值税额 出口商品退税 转 出已支付或应分担的增值税等期末借方余额反映公司尚 未抵扣的增值税 22211801进项税额 本科目核算公司购进货物或接受应税劳务而支付的 准 予从销项税额中抵扣的增值税额公司购入货物或接受应 税劳务支付的进项税额用蓝字登记 退回所购货物应冲 销的进项税额用红字登记 22211802已交税金 本科目核算公司已交的增值税公司已交纳的增值税额用 蓝字登记 退回多交的增值税额用红字登记 22211803 转出未交增值 税 本科目核算公司月份终了转出当月未交的增值税 22211804减免税款 核算商品生产 流通 劳务服务中多个环节的新增价值 或商品的附加值缴纳的流转税 我公司销售的饲料产品 免征增值税 22211805销项税款 本科目核算公司销售货物或提供应税劳务应收取的增值 税额公司销售货物或提供应税额劳务应收取的销项税额 用蓝字登记 退回销售货物应冲销的销项税额用红字登 记 22211806出口退税 本科目核算公司出口货物 向海关办理报关出口手续后 凭出口报关单等有关凭证 向税务机关申报办理出口 退税而收到退回的税款 出口货物退回的增值税额用蓝 字登记 出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交 已退的税款用红字登记 我公司销售的饲料产品免征增 值税 11年取消 22211807进项税额转出 本科目核算公司购进货物 在产品 产成品等发生非正 常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣 按规定 转出的进项税额 22211808 出口抵减内销 产品应纳税额 本科目核算出口公司货物报关出口并在财务上作销售后 向税务机关办理免抵退税申报 按规定计算的应免退 税 借记本科目 贷记 应交税金 应交增值税 出口 退税 11年取消 22211809 转出多交增值 税 本科目核算公司月份终了转出当月多交的增值税 222119未交增值税 本科目核算公司月份终了从 应交税金 应交增值税 转出未交增值税 或 应交税金 应交增值税 转出 多交增值税 科目中转入的当月未交或多交的增值税 222120 城市价格调节 基金 本科目核算集团按一定标准应付未付的城市价格调节基 金 11年新增 2231应付利息 核算公司按照合同约定应支付的利息 包括吸收存款 分期付息到期还本的长期借款 公司债券等应支付的利 息 2232应付股利 核算公司分配的现金股利或利润 投资者进行二级科目 核算 2241其他应付款 本科目核算公司应付 暂收其他单位或个人的款项本科 目可按债权人设置明细帐 224101应付单位款 本科目核算公司应付 暂收其他单位的款项本科目可按 债权人设置明细帐 224102 客商押金及保 证金 本科目核算公司应付 暂收其他单位的业务或市场押金 或保证金款项本科目可按债权人设置明细帐 224103预提费用本科目核算公司应付 暂收其他单位的折扣等款项 224104应付职工款 本科目核算公司应付 暂收其他个人的款项本科目可按 债权人设置明细帐 缓发工资在此核算 224105 员工保证金押 金 本科目核算公司应付 暂收其他个人的证件等押金或保 证金款项本科目可按债权人设置明细帐 11年取消 224106社保汇总本科目核算代扣找缴的属于员工承担的社保款项 224107 工程暂估应付 款 本科目核算公司在建工程投入使用但未验收时 应付其 他单位的工程暂估应付款项 2401递延收益 本科目核算公司确认的应在以后期间计入当期损益的政 府补助金额 包括应收或收到的与资产相关的 按公允价 值计量入帐的政府补助 以及应收或收到的与收益相关的 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的政府补助 公 司应收或收到的与资产相关但以名义金额计量的政府以 及与收益相关用于补偿公司已发生的相关费用或损失的 政府补助在营业外收入科目核算 11年取消 2501长期借款 长期借款核算公司向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上 不含1 年 的各项借款按债权人明细二级科目核 算 2502应付债券 本科目核算公司为筹集长期资金而发行的一年期以上的 债券本金及应付的利息 250201面值本科目核算公司实际发行的债券票面价值 250202利息调整 本科目核算公司债券发行的实际价格与票面价值的差额 250203应计利息 本科目核算公司按照合同约定应支付的利息 包括吸收 存款 分期付息到期还本的长期借款 债券等应支付的 利息 2701长期应付款 本科目核算公司除长期借款和应付债券以外的其他各种 长期应付款 包括补偿贸易引进设备应付设备款 融资 租入固定资产应付租赁款 以分期付款方式购入固定资 产和无形资产发生的应付帐款等 2702 未确认融资费 用 本科目核算公司应当分期计入利息费用的未确认融资费 用 2711专项应付款 本科目核算公司取得的国家指定为资本性投入的具有专 项或特定用途的款项 如属于工程项目的资本性拨款本 科目应按拨入资本性投资项目的种类设置明细帐核算 2801预计负债 本科目核算公司根据或有事项等相关准则确认的各项预 计负债 包括对外提供担保 未决诉讼 产品质量保证 债务重组义务 亏损性合同以及固定资产弃置义务等 产生的预计负债 2901 递延所得税负 债 本科目核算公司根据所得税准则确认的应纳税暂时性差 异产生的所得税负债 4001实收资本 本科目核算公司投资人作为资本投入公司中的各项资产 公司收到投资者超过其在注册资本或股本中所占份额的 部分 作为资本溢价或股本溢价 在 资本公积 科目 核算 不在本科目核算 4002资本公积 本科目核算公司收到投资者出资超过其在注册资本或股 本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失 等 400201 资本 或股本 溢价 本科目核算公司股票发行价超过股票面值的部分或新投 资者投入资本超过按投资比例应出资额的部分可用于直 接转增资本 400202其他资本公积 本科目核算公司直接计入所有者权益的利得和损失以及 按照权益法核算的长期股权投资按持股比例所享有的被 投资单位除净损益外所有者权益的其他变动 4101盈余公积本科目核算公司从净利润中提取的盈余公积 410101法定盈余公积本科目核算公司按净利润的10 提取的法定盈余公积 410102任意盈余公积本科目核算公司按净利润的5 提取的法定盈余公积 410103储备基金 本科目核算外商投资公司从净利润中按规定提取的储备 基金 410104企业发展基金 本科目核算外商投资公司从净利润中按规定提取的公司 发展基金 410105利润归还投资 本科目核算外商投资公司从净利润中提取的归还投资金 额 4103本年利润本科目核算公司当年实现的净利润或净亏损 4104利润分配 本科目核算公司利润的分配 或亏损的弥补 和历年分 配 或弥补 后的积存余额 410401 提取法定盈余 公积 本科目核算公司按规定提取的法定盈余公积 410402 提取任意盈余 公积 本科目核算公司按规定提取的任意盈余公积 410403 提取企业发展 基金 本科目核算外商投资公司从净利润中按规定提取的公司 发展基金 410404提取储备基金 本科目核算外商投资公司从净利润中按规定提取的储备 基金 11年取消 410406利润归还投资本科目核算外商投资公司从净利润中归还投资的金额 410407应付优先股利 本科目核算公司按股东大会批准的应分配给优先股股东 的现金股利 410408 应付普通股股 利 本科目核算公司按股东大会批准的应分配给普通股股东 的现金股利 410409未分配利润 本科目核算公司历年积存的未分配利润 或未弥补亏损 410410盈余公积补亏本科目核算公司按税法规定用盈余公积补亏事基 410411 转作股本的股 利 本科目核算公司经股东大会批准后 于实际分派给股东 的股票股利时 借记本科目 贷记 股本 410412 应付现金股利 或利润 本科目核算公司按股东大会批准的应分配给股东的现金 股利或利润 410413 转作资本 或 股本 的普通 股股利 本科目核算公司经股东大会批准后 于实际分派给股东 的股票股利时 借记本科目 贷记 股本 4201库存股本科目核算公司收购 转让或注销的本公司股份金额 5001生产成本 本科目核算公司进行生产发生的各项费用 包括生产各 种产品 包括产成品 自制半成品 提供劳务 等所发 生的各项生产费用 500101饲料板块 本科目核算公司进行饲料生产发生的各项费用 包括生 产各种产品 包括产成品 自制半成品 提供劳务 等 所发生的各项生产费用 50010101材料费 本科目核算构成产品材料成本的直接原料 包装物 半 成品等成本 5001010101直接原料本科目核算构成产品材料成本的直接材料 5001010102包装材料本科目核算构成产品材料成本的包装材料 5001010103半成品成本本科目核算构成产品材料成本的回机 膨化等半成品 50010102直接人工本科目核算生产过程中发生的直接人工费用 50010103动力本科目核算生产过程中发生的动力费用 50010104燃料本科目核算生产过程中发生的燃料 介质费用 50010105制造费用汇总本科目核算生产过程中发生的制造费用汇总 500102养殖板块 本科目核算公司进行养殖生产发生的各项费用 包括生 产各种产品 包括产成品 自制半成品 提供劳务 等 所发生的各项生产费用 50010201猪场饲料费 本科目核算构成生物资产产品过程中发生的饲料投入成 本 50010202猪场兽药费 本科目核算构成生物资产产品过程中发生的兽药投入成 本 50010203猪场价值转移 本科目核算构成生物资产产品过程中发生的再生转移成 本 50010204 猪场制造费用 汇总 本科目核算构成生物资产产品过程中发生的制造费用汇 总 5101制造费用 本科目核算公司生产车间 部门为生产产品和提供劳务 而发生的各项间接费用 明细详见附件费用科目释义 510101工资 510102福利 51010201福利 三节福利 51010202 福利 团队建设 费 51010203福利 其他 510103社保 510104差旅费 510105办公费 51010501 办公费 办公文 具及耗材料 51010502办公费 印刷品 51010503办公费 邮寄费 51010504办公费 其他 510106招待费 510107检验费11年取消 510108维修费 11年由修 理用备件 耗用改为 维修费 51010801 维修费 机器设 备维修 11年新增 51010802 维修费 办公设 备维修 11年新增 510109折旧费 510110通讯费 51011001通讯费 电话费 51011002通讯费 手机费 51011003通讯费 网络费 510111劳保用品费 510112环模摊销 510113 低值易耗品摊 销 510114奖金 510115运杂费 510116租赁费 510117水费 510118电费 510119叉车费 510120 计量器具检测 费 11年取消 510121 化验试剂 器 皿费 11年取消 510122会务费11年取消 510123 企业文化建设 费 11年取消 510124培训费11年取消 510125辞退福利11年取消 510140其他 5201劳务成本 本科目核算公司对外提供劳务所发生的成本 按劳务项 目或劳务种类归集成本 5301研发支出 本科目核算公司进行研究与开发无形资产过程中发生的 各项支出本科目应当按照研究开发项目 分别 费用化 支出 与 资本化支出 进行明细核算 530101费用化支出 本科目核算公司自行研究开发无形资产过程中发生的不 满足资本化条件的研发支出 期末企业应将本科目归集 的费用化支出金额转入 管理费用 研发支出转入 科目 53010101 费用化支出 人 员人工 本科目核算从事研发人员的工资薪金 包括基本工资 奖金 津贴 补贴 加班工资以及与有关的其他支出 11年新增 53010102 费用化支出 材 料本科目核算用于研发活动直接消耗的材料支出 11年新增 53010103 费用化支出 燃 料 本科目核算用于研发活动直接消耗的燃料支出 11年新增 53010104 费用化支出 动 力费用 本科目核算用于研发活动直接消耗的动力支出 11年新增 53010105 费用化支出 试 验试制费 本科目核算研发活动中 用于中间试验和产品试制达不 到固定资产标准的模具 样品 样机及一般测试手段购 置费 试制产品的检验费 还包括用于研究开发活动的 仪器设备的简单维护费 11年新增 53010106 费用化支出 设 计费 本科目核算为新产品和新工艺的构思 开发和制造 进 行工序 技术规范 操作特性方面的设计等发生的费用 11年新增 53010107 费用化支出 设 备调试费 本科目核算主要包括工装准备过程中研究开发活动所发 生的费用 如研制生产机器 模具和工具 改变生产和 质量控制程序 或制定新方法及标准等 11年新增 53010108 费用化支出 委 外投入 本科目核算企业委托境内其他企业 大学 研究机构 转制院所 技术专业服务机构和境外机构进行研究开发 活动所发生的费用 项目成果为企业拥有 且与企业的 主要经营业务紧密相关 费用的发生金额应按照独立交 易原则确定 11年新增 53010109 费用化支出 折 旧委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定 11年新增 53010110 费用化支出 设 备租赁费 本科目核算公司不满足资本化条件的研发项目的专门用 于研发活动的仪器 设备的设备租赁费 11年新增 53010111 费用化支出 无 形资产摊销 本科目核算因研究开发活动需要购入的专有技术 包括 专利 非专利发明 许可证 专有技术 设计和计算方 法等 所发生的费用摊销 11年新增 53010112 费用化支出 招 待费 本科目核算技术研发中心发生的招待费 11年新增 53010113 费用化支出 差 旅费 本科目核算技术研发中心发生的差旅费 11年新增 53010114 费用化支出 通 讯费 本科目核算技术研发中心发生的通讯费 11年新增 53010115 费用化支出 水 电费 本科目核算技术研发中心发生的水电费 11年新增 53010116 费用化支出 办 公费 本科目核算技术研发中心发生的办公费 11年新增 53010117 费用化支出 车 费用 本科目核算技术研发中心发生的车费用 11年新增 53010118 费用化支出 福 利费 本科目核算技术研发中心发生的福利费 11年新增 53010119 费用化支出 其 他费用 本科目核算新工艺规程制定费 技术图书资料费 资料 翻译费 成果评鉴费 指 研发成果论证 鉴定 评审 验收费用 专利申请维护费等其他费用 11年新增 53010120 费用化支出 奖 金 本科目核算技术研发中心发生的奖金 11年新增 53010121 费用化支出 修 理费 本科目核算技术研发中心发生的修理费 11年新增 53010122 费用化支出 低 值易耗品摊销 本科目核算技术研发中心发生的低值易耗品费用 11年新增 53010123 费用化支出 社 保 本科目核算技术研发中心发生的社会保险费 11年新增 53010124 费用化支出 劳 保用品费 本科目核算技术研发中心发生的劳保费用支出 11年新增 53010125 费用化支出 运 杂费 本科目核算技术研发中心发生的运杂费 11年新增 53010130 费用化支出 费 用结转 本科目是用于月底结转到管理费用的过渡核算科目 11年新增 530102资本化支出 本科目核算公司自行开发无形资产过程中发生的满足资 本化条件的研发支出 达到预定用途开发成功的项目需 转入无形资产 期末余额表示需予以资本化但尚未达到预 定使用状态的 尚在开发过程中的开发项目的支出本科 目需分开发项目明细核算 53010201 资本化支出 人 员人工 本科目核算从事研发人员的工资薪金 包括基本工资 奖金 津贴 补贴 加班工资以及与有关的其他支出 11年新增 53010202 资本化支出 材 料本科目核算用于研发活动直接消耗的材料支出 11年新增 53010203 资本化支出 燃 料 本科目核算用于研发活动直接消耗的燃料支出 11年新增 53010204 资本化支出 动 力费用 本科目核算用于研发活动直接消耗的动力支出 11年新增 53010205 资本化支出 试 验试制费 本科目核算研发活动中 用于中间试验和产品试制达不 到固定资产标准的模具 样品 样机及一般测试手段购 置费 试制产品的检验费 还包括用于研究开发活动的 仪器设备的简单维护费 11年新增 53010206 资本化支出 设 计费 本科目核算为新产品和新工艺的构思 开发和制造 进 行工序 技术规范 操作特性方面的设计等发生的费用 11年新增 53010207 资本化支出 设 备调试费 本科目核算主要包括工装准备过程中研究开发活动所发 生的费用 如研制生产机器 模具和工具 改变生产和 质量控制程序 或制定新方法及标准等 11年新增 53010208 资本化支出 委 外投入 本科目核算企业委托境内其他企业 大学 研究机构 转制院所 技术专业服务机构和境外机构进行研究开发 活动所发生的费用 项目成果为企业拥有 且与企业的 主要经营业务紧密相关 费用的发生金额应按照独立交 易原则确定 11年新增 53010209 资本化支出 折 旧委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定 11年新增 53010210 资本化支出 设 备租赁费 本科目核算公司不满足资本化条件的研发项目的专门用 于研发活动的仪器 设备的设备租赁费 11年新增 53010211 资本化支出 无 形资产摊销 本科目核算因研究开发活动需要购入的专有技术 包括 专利 非专利发明 许可证 专有技术 设计和计算方 法等 所发生的费用摊销 11年新增 53010212 资本化支出 招 待费 本科目核算技术研发中心发生的招待费 11年新增 53010213 资本化支出 差 旅费 本科目核算技术研发中心发生的差旅费 11年新增 53010214 资本化支出 通 讯费 本科目核算技术研发中心发生的通讯费 11年新增 53010215 资本化支出 水 电费 本科目核算技术研发中心发生的水电费 11年新增 53010216 资本化支出 办 公费 本科目核算技术研发中心发生的办公费 11年新增 53010217 资本化支出 车 费用 本科目核算技术研发中心发生的车费用 11年新增 53010218 资本化支出 福 利费 本科目核算技术研发中心发生的福利费 11年新增 53010219 资本化支出 其 他费用 本科目核算新工艺规程制定费 技术图书资料费 资料 翻译费 成果评鉴费 指 研发成果论证 鉴定 评审 验收费用 专利申请维护费等其他费用 11年新增 53010220 资本化支出 奖 金 本科目核算技术研发中心发生的奖金 11年新增 53010221 资本化支出 修 理费 本科目核算技术研发中心发生的修理费 11年新增 53010222 资本化支出 低 值易耗品摊销 本科目核算技术研发中心发生的低值易耗品费用 11年新增 53010223 资本化支出 社 保 本科目核算技术研发中心发生的社会保险费 11年新增 53010224 资本化支出 劳 保用品费 本科目核算技术研发中心发生的劳保费用支出 11年新增 53010225 资本化支出 运 杂费 本科目核算技术研发中心发生的运杂费 11年新增 53010230 资本化支出 资 产结转 本科目是用于项目结束后结转到无形资产的过渡核算科 目 11年新增 6001主营业务收入 核算公司确认的销售商品 提供劳务等主营业务的收入 公司以销售饲料的收入为主营业务收入 6051其他业务收入 核算公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实 现的收入 包括销售原材料 销售废旧物资 出租包装 物 出租固定资产 转让无形资产使用权