记账凭证清单.doc

会计模拟实训参考答案注意事项：1、原材料改按移动加权平均法计算发出成本。2、业务40中，原始凭证上V1型板入库数量改为160吨。3、决定分配现金股利750724.26元。记账凭证清单业务号凭证编号日期附件摘要科目编码科目名称明细科目名称借方金额贷方金额记账业务1收0112月1日2销售N1型板20吨，货款已收1002银行存款194220.006001主营业务收入N1型板166000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)28220.00业务2收0212月1日1取得长期借款1002银行存款2000000.002601长期借款2000000.00业务3付0112月2日1支付银行承兑汇票手续费6603财务费用手续费650.001002银行存款650.00业务3转0112月2日4购入带材(银行承兑汇票)140301原材料C带材312000.00140302原材料C带材255750.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)96517.50220102应付票据北京钢铁厂664267.50业务4付0212月2日2发放上月工资221101应付职工薪酬工资86186.621002银行存款86186.62业务4转0212月31日1结转代扣款项221101应付职工薪酬工资25813.38224101其他应付款社会保险费11424.00224102其他应付款住房公积金13440.00222106应交税费应交个人所得税949.38业务5付0312月2日1办理银行汇票101201其他货币资金银行汇票720000.001002银行存款720000.00业务6付0412月2日1徐跃预借差旅费122101其他应收款徐跃3000.001001库存现金3000.00业务7转0312月2日2生产领料50010101生产成本基本生产成本（V1型板）333200.0050010102生产成本基本生产成本（N1型板）192850.14140301原材料C带材333200.00140302原材料C带材192850.14业务8付0512月2日4购涂料50吨，电汇付款，材料在途140202在途物资涂料65465.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)11085.001002银行存款76550.00业务9付0612月3日3购入一项非专利技术170102无形资产非专利技术36000.001002银行存款36000.00业务10转0412月4日1涂料入库140303原材料涂料62865.00140202在途物资涂料62865.00业务11转0512月4日32吨涂料因质量问题退货220201应付账款辛海涂料厂3042.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)442.00140202在途物资涂料2600.00业务12转0612月4日1生产领料，涂料26吨50010101生产成本基本生产成本（V1型板）20537.1250010102生产成本基本生产成本（N1型板）12835.70140303原材料涂料33372.82业务13付0712月5日3支付社会保险费和缴纳公积金221102应付职工薪酬社会保险35952.00221103应付职工薪酬住房公积金13440.00224101其他应付款社会保险费11424.00224102其他应付款住房公积金13440.001002银行存款74256.00业务14转0712月5日4购入带材140301原材料C带材325371.50140302原材料C带材271674.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)101114.50101201其他货币资金银行汇票698160.00业务15收0312月6日2销售V1型板60吨1002银行存款610740.006001主营业务收入V1型板522000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)88740.00业务16转0812月6日1C带材入库(11月25日购买,85吨,4000)140301原材料C带材340000.00140201在途物资C带材340000.00业务17转0912月6日3生产领料50010101生产成本基本生产成本（V1型板）661285.4450010102生产成本基本生产成本（N1型板）325227.16140301原材料C带材645882.60140302原材料C带材309824.32140303原材料涂料30805.68业务18收0412月7日1收回货款1002银行存款231130.00112201应收账款龙江建材公司231130.00业务19付0812月8日3支付广告费6601销售费用广告费2000.001002银行存款2000.00业务