调查问卷有关事项.doc

附件1：调查问卷有关事项一、调查目的针对部分水利事业单位内控制度不健全、不完善、不落实，以及预算执行审计与检查中发现的部分单位财务会计基础工作薄弱等情况，拟定调查提纲，开展内控制度建设与落实情况以及会计机构、会计人员配备情况等会计基础工作调查，旨在了解各单位的财会基础管理实际情况，通过汇总分析，探求进一步完善内部控制体系、规范会计基础工作的途径，以指导各单位加强财会基础管理、提高财务管理水平。二、填写说明1、本次调查范围：水利部直属事业单位及其下属独立核算预算单位。2、选择题请在您认可的选项前“”内打“”（可以是多项），如您认为有未尽事项，可直接填写“其他 ”项列举说明。3、表格类题目请在相应的选项下方打“”。4、本问卷是匿名填写，仅为调查分析所用，请就您所了解的情况如实填写。三、基本情况1、您单位属于哪一级预算单位：二级预算单位 三级预算单位 四级预算单位 五级及以下预算单位2、您目前任职的岗位：单位负责人 财务机构负责人 其他相关部门负责人 会计主管 附件2：水利事业单位基本内控制度状况调查问卷一制度建设及执行情况：您单位在财务管理方面制订并实施了哪些内控制度：内控制度是否有此类业务是否制订并实施实施效果是否是否好一般不好预算编制及执行管理方面制度资金使用与管理方面制度国有资产管理方面制度国库管理方面制度合同管理制度政府采购管理制度基本建设资金财务管理制度银行账户管理制度不相容职位内部牵制制度财务收支审批制度票据使用管理制度出国费管理制度会议费管理制度会计电算化管理制度会计人员岗位责任制度重大财务事项决策审批制度财务监督检查制度财务报告制度对外投资管理制度财务报表考评制度支出控制管理制度价格收费管理制度预算项目绩效考评制度预算执行考评制度（包括支付进度）财务绩效考核制度重大财务风险预警机制除了以上内控制度外，您所在的单位还制定了哪些内控制度，效果如何，请列出：二内部控制要素情况（一）内部控制环境1您认为水利事业单位内部控制应发挥什么样的作用：促进单位事业活动合法合规促进单位资产安全与完整促进单位财务资料及相关信息真实正确促进单位资金有效使用，实现单位发展目标其他： 2您认为建立健全单位内部控制体系应由哪些人参与：单位领导 会计人员、审计人员所有管理人员 单位所有人员3您认为您所在单位的内部控制体系是否健全：是 否如果您的答案为“否”，请继续回答您认为在哪些方面不健全：单位领导缺乏内部控制意识 缺乏规范的内部控制制度由于执行力度不够，已有内部控制制度没有得到很好地实施已有的内部控制制度缺乏可操作性其他： 4请就您了解的情况，回答下列各项在您所在单位是否实施（在相应的选项下方打“”）；如果您的答案为“是”，请继续评价其实施效果。控 制 环 境是否实施实施效果是否不清楚很好较好不好诚信和道德价值观A单位负责人具备诚信的原则和道德价值观B制定有成文的单位行为准则管理和经营风格C领导具备较好控制意识，并带头遵守已有的单位规章制度D职工具备较好控制意识，主动严格遵守了单位的规章制度E组织结构合理，单位预算等各项业务活动组织井然有序，权责明确F存在积极向上的价值观和单位文化G具有严格、公开的人力资源招聘、培训和考核激励制度H建立了独立的内部审计机构，能有效开展内部审计工作I具备健全的财务预算制度（二）风险评估5对于以下几方面的风险控制因素，您所在单位是否已开展了相关的风险评估活动并不断调整应对策略？请就您了解的情况在相应的选项下方打“”。是否开展了风险评估有无风险应对策略能否不断调整应对策略是否有无能一般否A 职工专业 胜任能力B事业活动C资产管理D财务状况E监管要求F技术进步G控制环境6请在上表提到的7个方面风险控制因素中，列出您认为最重要的三项（排序分先后，用字母代替即可）：您的答案： A、 B、 C、 7您所在单位是否实施以下四种风险应对策略：风险规避风险降低风险分担风险承担（三）控制活动8请就您了解的情况，填写下列各项控制措施在所在单位是否使用（在相应的选项下方打“”）；如果您的答案为“是”，请继续评价其实施效果。控制措施是否实施实施效果是否不清楚很好较好不好不相容职位分离控制A具有明确的职务分工，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制B职责清晰，权责明确，不存在同一职务负责一业务流程所有工作现象授权审批控制C根据相关的授权规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任D重大业务和事项（如对外投资、重大资产购置），实行集体决策审批或者联签制度会计系统控制E严格执行国家统一的事业单位会计制度，明确会计处理程序，会计资料真实完整F会计档案的保管、使用、销毁等都有完整记录财产保护控制G资产的领用与处置有严格的审批制度H对单位的财产进行定期清查预算控制J全面实施预算管理制度，按照各项事业活动确定资金预算K预算编制、审批程序、预算执行检查、预算调整、决算分析考核等均有明确的规定L执行收支两条线制度，规费收入存入指定银行账户绩效考评控制M建立了科学的考核指标体系、客观的绩效考评过程N建立了重大风险预警机制和突发事件应急处理机制9您所在单位在货币资金控制方面采取了哪些控制措施：对货币资金不相容岗位分离控制，并有明确规定建立了货币资金审批制度，根据经济业务的重要性和货币资金的大小设置不同的审批权限，并明确职责 保管支票人员不同时保管印鉴，会计与出纳职务严格分离 在各类金融机构开设银行账户均经过主管部门批准定期与银行对账 单位有内部稽核制度其他： 10您所在单位在政府采购活动中采取了哪些控制措施： 编制了政府采购计划和预算 具备完善的政府采购申请和审批制度 由独立于请购、采购和会计部门的验收部门来严格按照合同约定条款负责验收其他： 11您单位在对外投资方面采取了哪些措施：对外投资项目进行了可行性研究 重大投资项目实行集体审议联签制度 建立了对外投资审批制度，并按规定的权限和程序办理相关手续定期对对外投资绩效进行评价其他： 12您所在单位在固定资产管理方面采取了哪些措施：执行固定资产业务的岗位责任制，不相容职位相互分离建立固定资产预算管理制度和购置审批制度每年年末由固定资产管理部门和财会部门对固定资产进行盘点固定资产的处置具备严格的控制制度其他： 13您单位在合同管理方面采取了哪些措施：建立了合同管理制度 合同管理有归口管理部门 建立了合同审签和备案制度单位支付合同款有审批、验收相关规定其他： 14您所在单位在预算控制方面是否有以下问题： 预算编制不细，随意性大预算编制不全面未建立预算执行检查、考核制度预算管理缺乏有效的监督机制无以上问题15您所在单位在费用支出控制方面是否有以下问题： 挤占、挪用专项资金基本支出中人员经费挤占公用经费擅自扩大支出范围，提高支出标准办理无预算、超预算支出 报销环节缺乏相应的核查和审批制度 未经批准擅自改变资金用途 招待费、办公费、会议费、车辆费均缺乏严格的控制标准无以上问题16您单位在国库资金支付管理方面是否存在以下问题：未建立了国库资金支付管理责任制度，未明确项目资金支付责任人 以现金发放工资及津补贴 资金支付时混用或串用预算支出科目为加快资金支付进度，在支付手续不完备的情况下付款未经财政批准从零余额账户归垫资金无以上问题17您所在单位在工程项目控制方面是否存在以下问题： 缺乏对项目的可行性研究，未经审查就盲目开工 对于重大项目，缺乏具备规定资质和胜任能力的专业人士对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变现等业务的会计核算不够重视 缺乏项目竣工财务决算审计制度无以上问题18您所在单位在业务层面如何对下属单位进行控制（如为五级预算单位，可不填此题）：加强对所属单位的考核与审计监督明确规定所属单位的审批权限指导所属单位制定重大事项的内部报告制度对所属单位发生的金额较大或风险较高的重大投资项目、借款实施审核监督其他： 19您所在单位在人力资源控制方面存在哪些缺陷：人力资源选拔标准不够严格，过程不够透明对关键岗位人员未进行任期前的背景调查 人力资源结构不合理，岗位职责安排不科学 人力资源激励约束机制不合理，导致人才流失，经营效率低下 无以上问题（四）信息与沟通20请就您了解的情况，填写下列各项信息与沟通方式在所在单位是否实施（在相应的选项下方打“”）；如果您的答案为“是”，请继续评价该方式的实际效果。信息与沟通是否实施实施效果是否不清楚很好较好不好A 建立了明确的内部控制相关信息的收集、处理和传递制度B 在单位内部各管理层次、责任单位、业务环节之间建立了良好的沟通与反馈制度C 建立了定期财务报告制度D 利用了信息技术进行信息的集成与共享E 建立了对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管的控制措施F 建立了反舞弊机制（如举报投诉制度等）21您所在单位通常将哪些情况视为反舞弊的重点：在自行采购、资金拨付等环节，收受回扣或贿赂 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 有关管理人员滥用职权其他： （五）内部监督22请就您了解的情况，填写下列各项内部监督措施在所在单位是否实施（在相应的选项下方打“”）；如果您的答案为“是”，请继续评价该措施的实施效果。内部监督是否实施实施效果是否不清楚很好较好不好A 建立了内部控制监督制度来促使内部控制的有效执行B明确了内部审计机构（或经授权的其他监督机构）在内部监督中的职责权限C 建立了内部控制缺陷纠正、改进机制D 定期对内部控制有效性进行自我评价并出具自我评价报告23您所在单位进行内部控制评价的内容通常包括以下哪些方面：单位组织结构中职责分工是否健全，不相容岗位是否相互分离各项内部控制制度及相关措施是否健全、规范，运行是否有效各项工作中的业务处理和记录程序是否规范经济，其执行是否有效各项工作中的授权、批准、执行、记录、核对、报告等手续是否完备24您认为所在单位内部审计工作的内容应包括以下哪些方面：对财务收支的合法合规性进行审计对本单位及所属单位事业活动的效率和效果进行审计对本单位各部门及所属单位负责人进行经济责任审计对单位事业活动中的相关风险管理状况进行审计附件3：水利事业单位会计基础工作规范调查问卷一、会计机构和会计人员：1您单位专职从事财会工作的人员中（不含下属单位），博士研究生_人，硕士研究生_人，大学本科_人，大专_人，中专_人，高中及以下_人。2您单位专职从事财务与会计工作的人员中（不含下属单位），所学专业为财会类专业_人，经济类专业_人，理工类专业_人，其他类专业_人。3您单位专职从事财务与会计工作的人员中（不含下属单位），高级会计师_人，会计师_人，助理会计师_人，会计员_人，其他_人。4您单位设置财会计机构现状：单独设置财会机构在办公室或其他部门内设置财会机构在办公室或其他部门设置财会岗位其他： 5就您单位情况您认为是否有必要设置总会计师：是 否6若您认为有必要设置总会计师，其理由是：适应改革和事业发展的需要 加强单位财务管理和经营需要发挥会计职能作用的需要 保证国有资产和资金的安全其他： 7您认为什么样的水利事业单位才需要设置总会计师：单位总人数超过3000人的大型水利事业单位单位总人数超过1000人中型的水利事业单位带有行政职能的水利事业单位所有部属二级水利事业单位其他： 8您单位设置的财会岗位有：会计机构负责人岗位 会计主管岗位 原始凭证审核岗位稽核岗位 出纳岗位 财产物资核算岗位工资核算岗位 成本费用核算岗位 资金核算岗位会计档案管理岗位 往来结算岗位 总账/明细账登记岗位 会计电算化管理岗位 财务成果核算与财务报告岗位其他： 9您单位出纳岗位的设置和岗位职责履行情况：未单独设置出纳岗位 单独设置并只负责出纳方面工作 单独设置并兼管稽核、档案保管、收入、费用、债权债务账目登记多项或单项工作 10您单位的财会人员配备现状：配备了财会机构负责人 指定了会计主管人员 配备了专职的会计人员 任（聘）用非专职会计人员 11您单位上岗会计人员具有从业资格状况：全部都有会计从业资格 部分有会计从业资格 没有会计从业资格 12您单位会计机构负责人（会计主管人员）具有的学历为：研究生 大学本科 专科 中专 高中及以下13您单位财会机构负责人（会计主管人员）具有的专业技术资格为：会计师中级（含中级）以上 初级会计专业技术资格 无专业技术资格14. 您单位聘用财会人员实行回避制度情况：单位领导人的直系亲属担任本单位财会机构负责人或会计主管人员 财会机构负责人或会计主管人员的直系亲属担任本单位财会机构的出纳工作以上两种情况都不存在15. 您单位的财会人员是否每年按规定完成继续教育培训学时：全部人员完成 部分人员完成 均没有完成16. 您单位的财会人员调动或离职时的工作交接情况：办理了书面交接等完整手续 作了口头交待 没有办理移交手续二、会计核算17您单位记账凭证审核与填制是由：一人完成 不同职责的人共同完成 18您单位财会部门在编制会计凭证时是否存在以下问题：不附原始单据 原始单据明细不详或不附明细清单 原始单据内容与单位业务不相符 原始单据内容与会计分录不一致 原始单据有涂改或挖补痕迹 19您单位财会部门对原始凭证要素填写是否完整与规范、单据是否齐全并已签章的处理：不符合要求的不受理、予以退还 不符合受理但要求补齐手续 直接受理 20您单位填制计提、分配、摊销各项税费等记账凭证时：附自制原始凭证及相应依据或明细资料 仅做相关处理，不附相关原始凭证21您单位对审核发现的不符合规定的会计凭证是否退回原填制人员更正：是 不是22您单位会计电算化：有明确的会计电算化核算规程规范，对会计业务摘要输入、科目代码输入、业务金额的输入、会计分录编制以及改错更正等作出具体规定制定了电算化会计岗位责任制建立了电算化系统权限控制制度电算化各岗位的密码定期更换数据文件进行日备份，月备份23您单位记账人员是否在会计凭证的记账人员栏签名或盖章并标明记账标记：是 不是24您单位会计凭证、会计账簿及会计报表等会计资料（含电子、磁介质及会计软件等）是否建立了会计档案并有专人或部门保管：是/有专人保管 是/有人兼管 是/送档案部门 没有25您单位归档的会计资料主要包括：会计凭证类 会计账簿类 财务报告类 其他类26您单位记账凭证的摘要：模糊填写，基本反映经济业务的内容 详细填写，全面反映经济业务的内容简明扼要反映经济业务的内容27. 您单位设置的会计账簿有: 总账 明细账 日记账 其他辅助性账簿28您单位财会部门在登记账簿时：单位账簿扉页的“账簿启用及经管人员一览表”填写清楚完整 能从账面上清楚及时地反映累计发生额或余额 购置固定资产全部登记入账调整账簿时有依据和书面说明 没有使用铅笔登账或结账现象29您单位财会部门账簿核对情况：账证、账账及账表核对完全相符 账证、账账、账实及账表有的不相符 30您单位账簿记录与实物、款项相符及盘点情况：账实相符 账款相符 每年盘点一次 每半年盘点一次 每季度盘点一次 每月盘点一次 不定期盘点31您单位对外提供的财务会计报告审签情况：由单位负责人签名并盖章财会机构负责人（或会计