2015财政学教材详细重点.doc

财政学概要导论1、 一般性分配（要素分配）：以生产要素为依托的分配。属于初次分配。 特点：等价交换原则；自愿性原则。 财政分配：属于再次分配。2、 财政是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。3、 财政分配的主体是公共权力组织（国家）。4、 财政分配的主要对象是剩余产品价值。5、 财政现象一般分为财政支出现象和财政收入现象。6、 财政产生的条件：财政产生的经济基础是剩余产品； 财政产生的政治前提是公共权力组织的产生和存在； 财政产生的根源是公共需求。7、 财政的三大特征：强制性；无偿性；国家主体性。8、 财政学的研究方法：规范分析和实证分析。9、 古典财政学代表：威廉配第、魁奈、亚当斯密（创始人）、大卫李嘉图。10、新古典财政学代表：马歇尔、庇古。11、现代西方财政学：凯恩斯（创始人）、萨缪尔森、布坎南、阿罗、弗里德曼等等。第一章 公共需求1、 私人需求：由个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需求。 特点：受益内在性；需求分散性。 公共需求：当众多个人作为一个整体时所产生的需求。 特点：受益外部性；需求整体性。2、 私人商品的特征：消费的排他性；消费的竞争性。3、 公共商品是满足公共需求、通过公共机制提供的商品，其基本特征是非排他性和非竞争性。4、 纯公共商品：国防、指示灯、航标、路标、法律法规、行政管理、货币发行等。混合商品：教育、文娱、有线电视、道路、社会保障等。5、 马斯洛需要层次论：生理需要、安全需要、社交需要、尊重需要、成就需要。6、 公共选择的基本问题：如何从个人偏好得出社会偏好。7、 公共选择应遵循的原则：所做出的决策或选择应达到社会整体效用的最大化或促使社会资源配置效率的不断提高。8、 公共选择最基本的构成部分是偏好表达，即公众对其需求和偏好的展示。9、 公众偏好表达最主要的方式是公民直接投票（直接民主）。（间接民主即是由公民直接选举代表在指定公共政策过程中充分地体现他们的偏好。）10、公共选择的投票规则：一致性规则；多数性规则；最优多数性规则（抉择成本D和外部成本E的和最小）。11、 私人部门是指生产和提供私人商品的个人、组织和机构的总称。公共部门是指生产和提供公共商品的组织和机构的总称，包括行政部门和事业部门两大类。12、公有制部门是指其生产资料归全民或集体所有的部门。13、公共商品提供方式的选择： 私人商品市场 纯粹公共商品政府（主要） 具有一定的竞争性和排他性的混合商品政府和市场共同提供具有一定外部性的混合商品受益外溢很大政府 受益外溢较大政府和市场共同提供第二章 效率与市场1、 资源配置的动因在于解决需求欲望无限性与资源稀缺性之间的矛盾。2、 广义的资源配置包括：静态资源配置、动态资源配置。3、 资源配置机制的类型：市场机制、非市场机制。4、 资源配置机制的构成部件：决策机制；信息机制；动力机制；协调机制。5、 由资源配置机制决定的经济模式有：市场经济模式、政府计划经济模式、混合经济模式。6、 “经济人”假说：每个人都是利己的，其行为动机都是为了谋取自身利益。7、 完全竞争市场是具有典型意义的市场类型。8、 市场机制：能够引起某种经济运动或发挥某种经济功能的市场装置或市场系统。9、 帕累托效率：在既定条件下，当增加一个人的福利必然会损失其他人的福利时，或者说一个人福利的增加是以牺牲其他人的福利为代价的，则实现了帕累托效率。10、帕累托效率条件： 生产效率：指不可能不减少一种产品产出而增加另一种产品产出的资源配置组合。 交换效率：所有有利的交易都进行完毕时，没有一个人能够找到另一次增加效用的交易。 混合效率：既定资源在既定的技术条件下达到了最大的产出，同时又实现了产品在两人之间的最佳配置。11、市场失灵，又称市场缺陷、市场失败，是指由于市场机制的自身特点或缺陷，没有或不能将资源配置到效率状态的现象。12、市场失灵的表现：不能有效提供公共商品；不能有效地解决外部问题；市场竞争不完全性；市场信息不充分；收入分配不公平；宏观经济波动。13、外部性，又称外部效应，是指私人费用与社会费用或私人收益与社会收益之间的非一致性，或者说是某人或某企业的行为影响了其他人或企业，却没有为之承担相应的成本费用或没有获得相应的报酬。14、 正外部性（收益外溢）：个别企业或个人带给社会的收益大于其私人收益。 负外部性（成本外溢）：个别企业或个人带给社会的成本大于其私人承担的成本。15、逆向选择是由于事先的信息不充分，导致交易一方作出的与另一方期望截然相反的选择。16、道德风险是由于信息不充分而产生的不道德交易行为。第三章 政府活动与财政职能1、 政府的特征： 政府拥有政治权力，即运用强制手段对社会进行控制和管理的权力； 政府领导人是经由特定的政治程序产生的； 政府行为的根本目标是追求社会福利最大化； 政府有责任和义务为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求。2、 政府的三大职能：政治管理职能；经济管理职能；社会管理职能。3、 在现代经济中，对经济资源的配置有两种基本方式，即市场配置和政府配置，由此可以构成两种不同的经济模式：市场经济模式和政府计划经济模式。4、 混合经济是市场经济与政府计划经济在某种程度上的综合而形成的经济模式。5、 政府的经济职能：确立法律制度体系，建立和完善经济体系； 促进竞争、控制外部性，提高资源配置效率；实现国民收入公平分配；保障宏观经济的稳定和增长。6、 财政职能与政府职能的关系：总体上看，政府职能是财政职能形成的前提，政府职能决定着财政职能，财政职能是政府职能的一个重要内在组成部分，也是实现政府职能的重要前提。7、 市场经济下财政职能的定位： 财政具有三大职能：提高资源配置效率；促进收入的公平分配；保持经济的稳定和增长。8、 资源配置职能：政府运用财政手段实现政府资源和社会资源有效配置的功能。 原因：市场失灵；自身需要；客观影响。 手段：预算安排；制度安排 主要内容：微观资源配置，即提供公共商品和混合商品；宏观资源配置：区域间均衡配置、部门间均衡配置。收入分配职能：政府为了实现公平分配的目标，对市场机制形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。财政职能 影响收入分配的因素：要素禀赋；要素价格。目标：实现公平。公平包括两方面含义：市场公平；社会公平。 衡量收入差距的指标：基尼系数（G）（洛仑兹曲线）。0G1 主要内容：通过税收对收入水平进行调节；通过转移支出；完善社会福利制度；建立统一的劳动力市场。 经济稳定职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责和功能。 基于市场机制自身调节功能的失灵。 经济增长是经济稳定的目的；经济稳定是经济增长的基础，并为经济增长提供必要的社会条件。9、财政配置资源的必要性在于弥补市场失灵的资源配置和满足自身需求的资源配置。10、政府失灵是由政府内在机制决定的并导致经济出现低效率的现象。11、政府失灵的表现：政府制度失灵（最严重）； 权力滥用、预算扩张明显；成本高、浪费多，寻租普遍（寻租是政府干预的副产品）；官僚主义严重，机构不断膨胀，人员不断增加，效率却不断下降。12、政府失灵的原因：（一）政府能力的有限性 有限的信息；对私人市场反应控制的有限性；对官僚主义控制的有限性；政策决定过程中存在的困难。（二）政府行为的越界 集中表现在本该选择市场交易方式，却选择使用了政治交易方式。第四章 财政支出概论1、 财政支出是指在一个预算年度内，政府为实现其职能进行的财政资金分配活动，反映政府行为的成本。2、 财政支出的分类： 按政府职能（政治职能、经济职能、社会职能）分类：维持性支出：指政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。经济性支出：指政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经济发展方面的支出。社会性支出：指政府为满足社会非物质公共需求而安排于科学、教育、文化、卫生、环境保护、社会保障等社会服务的事业性支出。 按经济性质（财政支出是否获得等价补偿）分类：购买性支出：指政府为了实现国家职能需要，按照有偿原则在市场上购买商品和劳务的支出。转移性支出：指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金。 按支出用途分类： 按财政支出的受益范围分类：一般利益支出、特殊利益支出。 按国际货币基金组织的分类方法分类：经常性支出、资本性支出。3、 财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重，也称财政支出构成。4、5、 财政支出规模的绝对指标相对指标。6、 财政支出呈现出先增长后基本稳定的变化规律。7、 财政支出增长的宏观模型：瓦格纳法则；时间形态模型；经济发展阶段论；公共选择学派的支出增长理论。8、财政支出增长的微观模型： 公共部门产出水平的决定；服务环境的影响；人口因素的影响；公共商品质量的影响；公共部门投入价格的影响。第五章 购买支出维持性支出国家管理支出国防支出1、 经济性支出基础产业投资农业投资教育支出文化支出医疗卫生支出科技支出环境、资源保护支出社会性支出2、 国家管理支出定义：也称行政管理支出，指政府为维持社会秩序和提供社会公共商品或劳务而安排的支出。特点：提供的是纯公共商品；消费性（纯消费开支，资金一旦投入，便无法收回）；低收入弹性；连续性（相对稳定）。影响因素：政府职能的范围和相应的机构设置； 社会经济的增长（经济增长，国家管理支出扩张）； 内部的激励约束机制和外部监督机制。增加的原因：行政机构增加是国家管理支出增长的首要原因； 国家管理支出的增加与行政机关人员的增加存在正相关关系； 国家管理支出的增加存在“挤出效应”。3、国防支出（纯公共商品）： 定义：指为满足全体社会成员安全需要而发生的军费支出。 内容：包括军队支出、后备役支出、国防科研事业费和防控经费等。主要是直接用于军事建设的经费，包括人员经费和装备经费。特点：国防支出需求的外生性与供给的内生性；现代国防服务属于技术密集型行业。 影响因素：政治因素，包括国内政治因素和国际政治因素。（内部民族矛盾分裂状态，外部霸权强政。）经济因素。国防支出通过对国民收入再分配形成，其规模受国家财政状况的制约。经费使用效率因素。（既定目标下成本最小化）兵员制度。（自愿兵役制义务兵役制）受物价水平、技术水平和地域因素的制约。 经济效应：促进高新技术发展。（带动国家民用科技的大力发展，促进生产力水平的提高。）增加有效需求，拉动经济增长，刺激经济发展。国防支出结构的调整变化对国家经济结构有重要影响。4、基础产业投资： 基础产业是指社会经济活动所依赖的基础设施和基础工业。 特点：基础性；自然垄断性；混合商品的属性。 基础设施是支撑国家经济运行的基础部门，它决定着其他产业的发展水平，他的投资建设状况对国家的发展有着重要的影响。 作用：推动经济发展；促进社会公平。 基础设施是确定社会福利程度的基本标准。 政府介入基础产业的原因：基础产业提供的商品大多数是混合商品，仅仅依靠市场提供会产生效率损失；一些基础设施如城市交通系统、文化、教育和医疗设施等，具有明显的正外部效应；基础设施的投资所需资金量大，投资周期长，因此增加了私人投资的风险使其融资困难。 发展规模：基础产业规模的发展必须与一定时期内的社会经济和事业的发展要求相适应。 投资方式：政府直接投资，无偿提供（最基本的方式）（成本补偿：税收）；政府直接投资，非商业性经营（成本补偿：税收、使用费）；政府间接投资，商业性经营（成本补偿：提供项目服务的价格）；公司共同提供（建设-经营-转让，BOT 转让-经营-转让，TOT）；财政投融资（以政府信用为基础筹集）。5、农业投资： 地位：农业是国民经济的基础产业；农业发展是工业化、城市化和现代化的前提与基础（累积资本，提供剩余劳动力）；农业的稳定是国民经济持续稳定发展的重要因素。 特殊性：农业生产面临双重风险，即自然风险与市场风险；农产品市场是一种发散型蛛网市场；农业投资报酬率较低。 资金来源：金融机构贷款（金融机构追求利益最大化，农业报酬率较低时难以借款）；来源与农业部门和农户自身的积累；政府投资（只能发挥辅助作用）。 政府对农业投资的作用：稳定农产品价格（价格管制价格平准）；降低农业生产成本和农民负担（价格补贴财政贴息税收政策）；改善农业生产条件，提高农业劳动生产率 政府对农业投资的特征：以立法形式规定财政对农业的投资规模和环节，是农业投资相对稳定；对财政投资的范围有明确的界定；财政投资虽然是必要的，但一般占农业投资总量的比例比较低。 政府对农业投资的重点：改善农业生产条件的投资（受益范围原则，效率原则）；加大对农业科研和科技推广的投资；加大对农业生态环境保护的投资。6、社会性支出，也称事业性支出，是指政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于教育、科学、文化、卫生、环境保护等社会服务的事业性支出。7、教育支出： 定义：也称财政性教育经费，是国家财政用于发展教育事业的支出。 政府干预的原因：教育具有极大的外部效应（收益大，不全由提供者获得，提供的就会减少）；教育可以促进机会公平，缩小收入分配差距；未来不确定性和信息不对称（导致无效率）；教育资本市场不完善。8、文化支出： 定义：指国家财政对文化事业的支出。特征（政府干预的原因）：文化产品具有一定的精神属性；文化产品具有外部效应；文化产品价值不确定（有较大的风险性，供给不足）；能对经济发展产生直接的拉动作用，创造众多的就业机会；维护社会和谐稳定的重要保障；是一国综合国力“软实力”的重要体现；具有一定的非排他性和非竞争性，属于混合商品。9、医疗卫生支出： 包括：医疗服务是指一般性疾病的治疗和享受性的保健服务。 公共卫生服务主要是为社会提供公共性的卫生服务。 提供方式：经费拨款，专项拨款。 公共卫生领域：公共卫生，基本的门诊治疗，高级专门护理。 政府干预的原因：医疗卫生领域的私人市场存在着广泛的市场失灵；公共卫生项目包括了其他某些具有很大外部效应的活动；服务提供者和病人在公共卫生干预结果上信息不对称；基于公平的考虑（生存权是人权的重要内涵）。10、科技支出： 定义：指国家财政用于发展科学事业的各项经费。 分类：自然科学支出，社会科学支出。 政府干预的原因：科学技术是公共商品或混合商品；科学技术研究具有较大的结果不确定性；科学技术是有益物品；科学技术也可能存在负外部效应。11、环境、资源保护支出： 原则：“谁破坏、谁治理，谁治理、谁受益” 政府干预的原因：环境、资源是比较典型的公共商品；外部效应；代际效应。 主要方式：对负外部效应施加者征收庇古税；对负外部效应的施加者给予罚款使其减少产量；通过出售、拍卖或分配许可证，将负外部效应控制在社会的意愿范围内；政府通过管制直接对外部性进行控制。第六章 转移支出1、 社会保障支出 财政补贴支出2、社会保障支出： 目的：扶助社会弱者，实现社会公平。社会保障是指国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质生活困难，维持其基本生活条件，依法进行的国民收入再分配活动。特征：覆盖面的社会广泛性（实施主体是国家）；参与的强制性；制度的立法性；受益程度的约束性。内容：社会救济，提供基本生存保障的社会救济；社会保险，提供日常生活保障的社会保险，现代化社会保障制度的核心内容；社会福利，满足人们改善和提高生活质量需要的社会福利。社会保障制度的危机：过度保障是社会保障支出日益膨胀，财政不堪重负；福利的平均化和过度救济造成收益不公、人们工作欲望减弱、对政府和社会的依赖心理加重，使效率受损；社会保障管理机构膨胀，管理费用增加，造成社会保障资金流失。社会保障制度的发展：提高社会保障费率，广辟资金来源渠道，增加社会保障收入；社会保障的社会功能：经济功能：社会保障基金的来源：社会保障基金的筹集模式：3、财政补贴支出： 财政补贴是 目的：补偿外部经济，维持经济的正常运行。 按政策目的分类： 经济效应：对需求： 对供给： 合理运用：第七章 财政收入总论1、 财政收入是政府为实现其职能的需要，根据一定的权利原则，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的财力。2、 政府取得财政收入主要是凭借其政治管理权（main）、公共资产所有权、公共信用权等。3、 分类方法： 按财政收入的形式分类：税收收入的形成依据是国家的政治管理权，在财政收入中占据主导地位，它为政府的经常性支出提供主要的资金来源，同时也是政府实施经济管理和调控的重要手段。非税收入指其他形式的财政收入，各有其特定的形式依据，反映着不同的收入关系。 按财政收入的来源分类：以财政收入来源的所有制结构为标准，可分为国有经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、个体经济收入等。以财政收入来源的部门结构为标准，可分为工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入、其他部门收入等。以财政收入来源的地区结构为标准，可分为各区域提供的财政收入和各行政区划提供的财政收入。 按财政收入的管理要求分类：预算内财政收入是指列入政府一般预算的财政收入。预算外财政收入是置于政府一般预算以外单独管理的财政收入。4、 财政收入规模是指一定时期内（通常为一年）政府取得财政收入量的大小。5、 绝对量指标：财政总收入。具体反映了财政收入的数量、构成、形式和来源。衡量指标相对量指标：K=FRGDP100% FR表示一定时期内（一年）的财政收入总额。反映政府对一定时期内新创造的社会产品价值总量（一般用GDP衡量）的集中程度。具有较强的分析意义。6、 影响财政收入规模的因素： 经济技术因素（经济发展水平和技术进步）：一般来说，随着经济发展水平的不断提高，国民收入的不断增长，该国的财政收入规模也会不断扩大。从推动经济发展的因素看，技术进步起着关键作用：一是加快了生产速度、提高了生产质量，增加了国明收入；二是降低了物耗比例，提高了人均产出比率和社会剩余价值率。由于财政收入主要来自于剩余产品价值，因此其影响更明显直接。 收入分配政策和