复审计部工作总结(2009).doc

浙江盈都集团审计部年终总结报告2009年是集团公司推进各项制度建设、拓展市场、持续发展的重要年，也是审计部拓宽思路，规范管理的一年，在公司领导的亲切关怀和指导下，我部全体同仁严格按照集团现状制定的审计计划，紧紧围绕集团审计宗旨加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实这一工作目标，积极主动地在集团内部开展了审计工作。经过全体员工的共同努力，取得了一定成绩，主要表现以下二方面：一是从公司内审工作的开展上实现了由原来的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变，实现了从创建到各项工作得以健康发展的良性过渡。二是从个人的工作能力方面，实现了从最初的不了解、不熟悉，工作过分谨慎小心，甚至有些领域不敢介入，到现在能大胆的、全面的开展工作的转变。可以说经过我部全员的努力，已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，但这与领导对我们的期望和要求还存有较大的差距。不过我们相信有公司领导的信任，有公司全体员工的大力支持，再加上我们全体审计人员的勤奋工作，集团公司的内审工作一定能一年会比一年有起色，同时也会得到公司领导的认可。下面我从三个方面汇报工作：一、2009年的主要工作及发现的问题1、严格审计的纪律和制度 审计部是一个新设部门，领导寄予我们厚望，同仁们也关注着我们的发展，我们深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，审计部在成立后，就根据制定的部门岗位职责制定工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。2、积极开展对子公司财务管理的指导、监督和评价 面对集团各产业规模扩大，对财务核算要求更高，管理层次也更深入，对财务人员综合素质的要求更高。钢构企业物质管理流程一直没有建立起完整、严密的内部核算系统，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也给总公司的财务管理带来了一定的风险性，曾多次提出改进或更换物料管理系统；项目管理也由以前的单纯的账务处理上升到现场财务指导、监督，同时结合项目管理中存在的一系列问题提出了项目预算、材料定额、费用包干、超额特批的管理模式。针对集团固定资产申购、验收及处置已进行全面核查，发现的问题主要还是陈年老账账实无法一一对应、申购资产与验收资产标的不一致、处置资产表单不完整、机器设备无保养大修记录等等。根据董事长的要求，我们在对以上种种情况进行检查审核的同时，协助该公司清理并制定其内部的管理制度，规范会计核算程序。3、严格费用报销规定，确保费用合规，发票合法 审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。但审计中我们发现某些财务人员对费用审核不够严格，都予以报销，如：发票抬头未填，抬头为个人或其它名称；出差人员没有出差申请单；住宿发票填开不完整，只是一个总金额；固定资产入账无验收单；报销手机费用为冲值发票冲值金额，并不是实际消费金额；业务招待费招待内容不明确等等。 我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、工资的审核、项目支出的审核，基本上包括了所有的支出。突出问题主要表现在部分中高层领导的认识上，管理意识不强，不能做到以身作则，随意性太大，不能按公司制度予以审批及报销，只是按流程签字，不会过问具体内容，出了问题推卸责任，反正前面有人签字在先。招待费用大多是先招待后申请，招待对象往往不明确，还存在利用招待客户名义招待内部员工的现象。加油费用也无严格的控制手段，没油就加，没卡就现金支付，反正工程要做，车子要转。4、积极参与集团公司内部管理自从审计部门成立后，就一直参与集团内部一系列制度建设、流程制定。我部一直配合集团人事行政部门的管理工作，帮助人事部门规范工资核算，为工资核算员提高工作效率，核算的准确率；同时还配合子公司开展制度建设，并且积极参与子公司的业务流程梳理及制度小组制度建设，组织并调查制度建设的可行性。5、利用一切可利用的机会，为董事长提供市场监管信息 根据董事长的安排，我部针对集团及子公司工程结算、工程及物质采购反映出的问题，进行了核查和市场调研，这也是审计部2009年工作计划的一项基本内容。主要参与镇江兴隆港务一期工程、海宁盈都房产二期工程及海盐盈都房产一期工程的结算审计。为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料，为董事长提供了信息，也为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。先后多次的市场走访，把问题找准了，建议提对了，得到了公司领导的肯定和客户、业务人员的好评。审计中主要发现采购过程中，在价格方面整体偏高，对市场了解不够深入，桥梁钢构水晶字的采购，35公分大小，字厚0.8公分，公司报价80元/字，审计询价52元/字，相差28元/字；在质量验收方面管理也不够，采购进来的配电柜，固定资产申请与验收严重不符，报价单上注明是正泰品牌，而实际验收成了华通实业、上海电气品牌；桥梁钢构在移置空调时，行政部门没有对工程单位的结算单进行核对，后经核查发现移机费用与增加管的数量都存在问题。6、有组织、有纪律、有步骤、有计划的展开了法务工作。组织了对历年来集团及各子公司对外债权的清理与处理（起诉、应诉）工作；参与集团及分子公司贸易、工程、采购合同的拟定、审核工作。进行了合同规范化管理的深入研讨与具体实施及合同项目的审核；协调配合了相关部门、相关人员对新劳动合同法颁布后劳动仲裁的调查处理。首先对诉讼方面作一个小结。2009年我公司的诉讼案件比往年有所增多。虽说案件数量增加了，但绝对多数案件最终都能胜诉（包括调解结案，对方付款：比如常熟吉隆宝调解后已全部回款,江苏华祥案件胜诉现已进入执行阶段），基本能达到我们预期的目标，结果还是比较令人满意的。让我们感到欣喜的是，在这些诉讼案件的材料准备上，公司的证据留存工作做得比往年大有进步，特别是一些关键的证据都有留存，且形式上也基本能符合要求，这对于案件的最终胜诉起到了决定性的作用。这说明公司的业务人员在平常的合同履行中就已经意识到了事前风险防范的重要性，希望公司员工能将这种风险防范意识一直保持下去。其次，在日常法律事务的处理方面，公司又针对目前的产业结构和发展规模适时增加了法务人员的配置。对于一般的合同评审及咨询，我们基本能做到当天给予回复；对于一些较为复杂的问题，我们也能做到及时按要求回复意见，以提高工作效率。下面，我们就公司在日常工作中存在的不足，以及今后需要注意的一些问题提出以下建议，供公司管理层参考：1、有的业务人员在模板合同的使用上还存在一些问题。比如业务员把合同文本发给对方，对方对其中一些条款（比如诉讼管辖地）作了修改，合同发回来的时候，业务人员没有仔细看，或者看到了但没有意识到这些条款的修改会对公司造成的影响，就签了合同。一旦合同履行发生了争议，公司势必会陷入不利的局面。所以，如果对方对我们的模板合同作了修改，建议还是要让公司的法务人员审查确认一下。2、在与对方发生纠纷后，不要随意出具书面文件给对方或单方擅自进行处理（南冶案件质保书未拿到情况下，擅自处理）。在合同履行中应注意对双方书面往来文件的保存，遇到问题及时咨询，不要在发生纠纷后随意出具书面文件给对方。因为业务人员毕竟不具备专业法律知识，有时候在文本措辞上的不当会让公司相当被动。因此，在发生纠纷以后，应尽可能先咨询公司法务或法律顾问，然后再根据法律顾问的意见对事情作进一步的处理。同时，应尽可能的让对方出具书面的文件给公司，以作为证据留存，为可能发生的诉讼作准备。3、关于业务过程中款项支付性质及用途明确问题。（诉上海旺荣公司案件，定金款疏忽写成货款）4、关于业务过程中小额款项未倒打进账，就发货，出现对方提供空头支票问题。（诉宏杰工贸案件）5、工伤与劳资纠纷案件增多问题（09年桥梁钢构已处理工伤案件已达5件，江苏盈都3件，另外如房产、港务公司也不同程度出现一此劳资类案件）虽然这些类件最终都进行了妥善的处理，但应当引起我们的重视并适时建立起该类案件的预防处理机制。6、鉴于目前的经济形势，随着公司发展所面临的法律风险可能会比以往更大，公司在日常事务的处理上也需比以往更加小心谨慎。二、工作中存在的不足1、审计工作还不够深入、细致 审计工作是一项政策性、专业性很强的工作。在内部审计工作当中，既要本部门积极主动，也需要其他子公司及部门的通力合作，更需要按公司计划进行。但是可能由于公司对我部要求的理解方面还存在差距，导致了我们工作中经常表现出依赖性大、主动性差和开拓性不高的弱点。2、审计的职能有待加强 回顾我们的审计工作，往往理顺性、规范性的成分多，审计评价的成分少。之所以出现这种现象与我们的思想认识有关，更与我们开拓意识不强有关。我们一直认为这只是刚开始，一切还不规范，审计工作头绪比较乱，等理顺好了以后的审计工作也就好开展了。正是这种思想的存在，使我们在工作中无形的淡化了审计的职能。3、本部门的人员对公司开展的各项活动参与不够积极、专业知识不 够丰富。 审计部成立之初，对公司内开展内部审计工作项目存在不确定性，以及为公司节约人力资源的角度考虑，组架不大，健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。由于审计力量的严重不足，审计任务的烦琐，在保证正常的费用审核和工程项目审核的前提下，在应对其他方面审计活动时，人员就显得紧张了。同时由于我部员工整体专业知识不够丰富，对有些审计项目只存在保留意见，不能及时出具审计报告，提出处理措施。三、2010年的工作计划 2010年审计部的总体工作目标是：在2009年审计工作在公司经营管理中取得了重大突破的基础上，积极主动地开展企业的效益审计，加强对公司财务管理及会计资料的审计，评价其真实性、合规性及效益性。充分发挥审计的监督职能、评价职能和管理控制职能。在具体的工作中，进一步调整工作思路，重点是要把审计工作的重心前移，做到事前控制，事中监督，将事后审计同事前、事中审计并重，努力使审计的批判性、保护性和建设性的作用得到最大程度的发挥。具体的工作有以下八个方面：1、继续做好资金、费用及工资的审核 这项工作做好了，就体现了审计是企业经济卫士的作用。2009年由于我们非常注重与财务部、人力资源部的交流与沟通，这项工作开展得还是比较顺利的。不仅要对各项成本费用支出的开支范围和标准以及帐务处理进行审查，还要对各项成本费用支出的原始票据的合法性进行审查，并对大宗支出去向进行跟踪审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实性、合法性。2、重点对集团公司基建项目及工程项目进行审计 企业的基建工程既是一个投资大的地方，也是一个容易出问题给企业造成损失的地方。参照以前度我们进行的集团公司基建项目的工程验收、施工单位报价核对的工作，虽然过程很顺利，也维护了公司的合法权益，但是这只是浅层次、简单的、事后的审核，并不能很好的体现内部审计对投资项目的管理监督的作用。2010年我们要保证不仅从形式上，还要在内容上对基建工程项目进行全方位的整体监督审计，积极争取总公司及相关部办的配合，努力做到从项目立项、工程投标、施工队伍选择及具体施工合同的签订、施工过程中项目的变更签证、建筑材料的选定和价格的确定，直至竣工决算的全过程参与，为审计工作能深入细致的开展打下基础，绝不只做最后收方工作的随从者。3、积极开展对公司财务信息的核查与审计 2010年打算制定的内部审计工作流程，并且明确要定期开展对公司财务活动的审核任务。我部把主要精力放在这项工作上，对公司的财务管理作出正确的评价，也为公司领导提供有效的管理信息。2010年我们审计部将半年对集团及子公司的财务收支凭证审计一次，重点监督检查各项制度的执行情况和会计处理情况。年末对总公司的经济效益进行全面的审计，评价其真实性、合理性及有效性，努力为公司决策层提供及时有效的财务状况和公司经营管理情况的信息。 2010年我们还要加强对生产一线成本核算的监管，全年计划对每一个生产车间进行一次全面的成本核算管理的核查，以帮助生产车间严格成本核算制度，减少浪费、增加收入。（1）审查产品的生产是否是按计划生产的，是否有审批手续。（2）原材料的耗用数量是否是真正的耗用，有无出库单，出库单的办理是否严格按手续，程序是否合规，包装物的耗用是否与产量一致。（3）生产产品的成本计算是否正确，包括直接材料、直接人工、燃料、动力等是否有依据手续，并要与计划消耗数量相比较，找出节、超原因（4）设备的保养维护。4、继续做好对集团子公司的合同执行情况的审计和法律方面的服务工作。 2009年我们要规范集团及子公司合同管理，参与合同管理规定的制定工作。以后工作中对劳动纠纷发生事前预防，做到防范于未然。配合各子公司业务部门处理好合同纠纷、劳动纠纷，为员工提供法律培训。5、积极配合销售公司，加强对市场营销的监督检查。 全年计划安排两次对公司的市场营销情况进行核查，重点从业务人员执行公司价格规定、营销政策、是否存在挪用客户货款窜户发货、返利和广告费的发放、质检费用的报销、货款的回收、销售计划的完成情况以及客户满意度等几个方面进行检查，以此评价其市场驾驭能力并为公司对业务人员的考核提供尽可能详细的资料依据。6、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。 我们要利用集团公司报刊宣传内审，报道一些通过内部审计后使被审计单位增加效益的事例，或定