2016年上半年安徽省内审师《内部审计基础》：标准试题

1 20162016 年上半年安徽省内审师年上半年安徽省内审师 内部审计基础内部审计基础 标准试题 标准试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A 有能力确定审计人员已完成审计程序 审计目标已得到实现 B 有能力检查并分析审计方案 以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关 的证据 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确 性 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间 表 并将计划提交审计委员会 2 有些公司应用组织严密的 指挥 控制 管理方法 但这么做在哪方面的风险更大 A 由于无法在决策者之间达成一致意见 会延误应对问题的行动 B 低层员工不愿意应对上层犯下的错误 从而导致负面后果的产生 C 由于员工认为领导不力 员工士气会被销蚀 D 管理层无视控制措施 从而导致公司资源被浪费和滥用 3 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为 A 赶工 CRASHING B 德尔菲法 C ABC 分析 D 枝节法 BRANCH AND BOUND 4 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息 它们是内部审计部门的资产 该 部门要对工作底稿的安全性负责 以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定 A 仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿 B 在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护 C 内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任 D 考虑到工作底稿的机密性 定期销毁重要的工作底稿 5 哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小 A a 一次性薪金增加 B b 全部工资 C c 以技能为基础的评价 D d 利润分享 6 沟通技能对内部审计师十分重要 根据准则的规定 审计人员应当卓有成效地将下列信 息传达给被审计人 但不包括 A 为某特定审计机构设计的审计具体目标 B 基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价 C 在选择审计电查领域时使用风险估计 D 所作出的对某一特定审计机构的建议 7 公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力 为了评估生产部 门控制盲点的严重性 审计师应当复核部门的哪一类账户 A 存货年末余额 B 年度存货采购 2 C 年末总资产 D 年度运营成本 8 某餐馆饮食连锁店有 680 余家餐馆 各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备 该设备 记录所有的食品订单及服务员名单 并将订单送到厨房 所有的服务员均负责收取他们经 手订单的现金 并在换班时上交这笔现金即以其 ID 号码订制食品的销售额 然后由经理核 对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录 一旦存在差异则由餐馆立即调查 公 司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现 金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例 A 餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对 B 所有的食品订单必须输入计算机 服务员与厨师有明确分工 C 管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查 D 现金按日送达公司总部 9 在准备存货定价测试的抽样计划中 以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优 势 A 降低可容忍误差水平 B 提供抽样风险的数量性测量 C 将非抽样风险降低到最小 D 抽样结果要求非数量性的表达 10 某制造工艺在生产过程的诸多阶段 从原材料装卸到制成品储存等 均可能可能产生有害 废弃物 如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物 那么 审 计师应按何种顺序来考虑以下各种机会 1 循环再利用 2 从源头上消除 3 能源节约 4 作为有用产品进行回收 5 进行处理 A 排列顺序应该是 5 2 4 1 和 3 B 排列顺序应该是 4 2 1 3 和 5 C 排列顺序应该是 1 3 4 2 和 5 D 排列顺序应该是 3 4 2 5 和 1 11 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据 诸如无效的工种分类 已超过退休标准的年龄 无效的种族分类等 为确定这些潜在问题程度的最佳方法是 A 输入测试数据 以验证对输入数据进行编辑控制的有效性 B 检查并测试接触控制 确保只有经授权的职员才能进入系统 C 运用通用审计软件 确认未包括在特定参数中的所有数据 D 运用通用审计软件抽取雇员记录样本 确定样本中数据项目的有效性 并以此推断总 体情况 12 控制自评要求员工评价控制措施的适当性 并在组织内找到改进的机会 让员工参与 控制自评的原因是 更好地激励员工做正确的事情 员工对待其工作是客观的 员工能够独立地评价内部控制 管理人员需要员工的反馈信息 A 和 B 和 C 和 D 和 13 某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小 价高 增长前景有限 内部审计部门根本没有开展过类似业务 那么 首席审计执行官应 采取哪种行动最为妥当 A 在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划 3 B 尝试给管理层打退堂鼓 促使后者取消这种要求 C 雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务 D 对该业务进行规划 并应用现有员工开始实地工作 14 以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据 I 复核者在每一张工作底稿上的签名 II 工作底稿复核清单 III 说明工作底稿复核的性质 范围和结果的备忘录 IV 评 估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表 A 和 B I 和 C 和 D I 和 15 审计人员定期评价控制措施及控制程序 下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部 控制概念 A 管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工 B 管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性 C 控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序 D 控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注 16 某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型 几年来该模型已被用于估算商业贷 款的利息收入 审计师针对当年情况应用了该模型 发现的 R2 值已大幅减少 而模型的其 他内容似乎都运转无误 此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的 A 转用跨部门回归分析应该导致 R2 值的增加 B 回归分析不再是估算利息收入的恰当技术 C 模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化 D 线性回归分析将增强模型的可靠性 17 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为 A 要求必须从经批准的供应商名单中购货 且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B 要求根据实际生产情况 向经批准的供应商付款 C 要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同 D 要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算 18 与零基预算相比 逐渐增加的预算的优点是 A 消除已经不再有用的功能和职责 B 不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源 C 鼓励迅速采用新的项目 D 最接受现有的基础 19 依据审计准则 内部审计人员可以不具备下列能力 A a 熟练运用内部审计准则 B b 理解管理原则 C c 良好的人际沟通 D d 用量化方法承担培训课程能力 20 在证实应付账款项目清单时 以下哪项是对分析性测试的最佳描述 A 比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件 B 比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额 C 比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账 D 检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票 4 21 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员 会和外部审计师的最有可能的理由 A 审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件 B 期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施 C 错报财务报表的潜在可能 会影响到审计委员会和外部审计师的活动 D 一些政府机构要求这样分发 22 以下那项属于内部证据 A 运输人员的运输跟单 B 领料单 C 客户采购订单 D 供应方月末对账单 23 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A 测试文件上合法的签名 B 总结应收账款确认的结果 C 计算加速折旧费用的数额 D 扫描总分类账文件 以检查非正常交易 24 制造资源计划 MRP II 系统 A 完成企业 ERP 系统的后端功能 B 使用一个主产品计划 C 缺乏预测和预算 D 完成 ERP 系统的前端功能 25 审计人员定期评价控制措施及控制程序 下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部 控制概念 A 管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工 B 管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性 C 控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序 D 控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注 26 管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括 A 内部审计人员现有的专业知识 B 被提议审计的总体成本 C 发挥本组织内部专家作用的必要性 D 外部审计师对一次性审计想法的坚持 27 某组织使用数据库管理系统 DBMS 来作为数据仓库 反过来 DBMS 又为终端用户开发的 各种应用提供支持 这些应用程序是使用第四代编程语言开发的 有一些应用程序可以更 新数据库 在评估访问和使用数据库的控制措施过程中 内部审计师应该最先考虑 A 在访问数据库之前 通过数据处理来批准终端用户的只读应用 B 同时更新的控制措施正常运行 C 终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试 D 采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务 28 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门 由于预算限制无法立即找到替代者 在审 计资源减少的情况下 为了有效地完成未来的审计业务 以下哪项选择最不合理 A 使用自我评估调查问卷来达到审计目标 B 在审计计划 审计抽样和文件编制方面使用信息技术 C 将咨询业务从审计工作日程安排表中删去 5 D 从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺 29 部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版 但未记载其中的变动 下列哪 一风险属于这一事件的风险 A 已加工数据的可靠性降低 B 这一变更可能未经适当主管部门的适当授权 C 使用者可能不知程序已更动 D 这一变更可能未经相关测试即告运行 30 依据审计准则 内部审计部门活动报告应当包括 A 列示主要审计工作的重要发现 B 列示未决问题 C 报告每名审计人员的周工作 D 比较实际完成的审计工作与计划的审计工作 31 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请 没有任何书面文件从医院传送 至保险公司 在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效 A 使用整合测试工具来测试这一程序的正确性 并采用易识别的数据处理方式 B 开发监控程序 以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要 求 以便申请部门进行调查 C 使用通用审计软件 将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照 D 开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序 并将这些要求按批处 理方式处理 32 假若你被邀请成为同业检查小组的成员 在判断被检查的内部审计部门的独立性时 你应当考虑除下列那项以为的所有因素 A 与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数 B 在招收审计人员时必要的教育和经验要求 C 审计人员承担业务责任的程度 D 包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度 33 为了增强应用软件的安全性 内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站 无盘工作站 可以增强安全性是因为 A 促进程序员更紧密地协同工作 B 可以实施更为严格的访问控制 C 减少工作站的维护费用 D 使盗窃应用程序更加困难 34 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录 为评估数据库信息的准确性 以下哪一项审计程序是最恰当的 A 用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本 B 利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的 是以什么样的顺序处理的 C 利用测试程序来模拟常规处理过程 D 用现行系统中运行一批测试交易 用预计结果来验证其准确性 35 根据 标准 内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员 对于公司的资深成员而言 一般可应用以下哪种报告来满足此要求 A 总结报告 B 中期报告 C 口头报告 D 只有最终书面报告可以满足此要求 6 36 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是 A 将入库单 出库单与存货记录相核对 B 增加投保范围 C 将存货实存数与会计记录相核对 D 向仓库保管员定期核证存货数量 37 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题 如应用过时的设备和工艺等 A 执行预算 要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准 B 每月对实际开支与预算开支进行比较 C 定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较 D 研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准 38 以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述 A 在对方讲述信息是做出相应的判断和评价 B 以认真 理解 赞同的态度听对方讲话 C 避免直视说话人或打断说话人的思路 D 在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 39 内部审计专业界使用的 标准 不包括以下哪项内容 A 用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准 B 内部审计师最低限度的道德行为标准 C 旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述 D 适用于各种内部审计机构 40 在公众持股公司中 管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的 季度财务报表 要求内部审计部门进行参与的理由很多 但以下哪项不属于这类理由 A 管理层可能认为 让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的 价值 B 管理层可能担心 一旦季度财务报表出现错误 可能会引发有关部门对公司的处罚 C 根据 标准 内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D 管理层可能会关注其在金融市场的声誉 41 某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金 基于正在对该机构进行审计 某内部审计师有足够证据证明文章中的报道 该报社的一位 记者想证实此事而采访他 这位内部审计师最适当的反应是 A 和盘托出 因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事 与该机构无关 B 将这一要求交由审计委员会或董事会处理 C 提供有关资料但不标明出处 使文章不能明确指出信息的来源 D 以调查不全面而推托 42 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容 以下哪项是 内部审计目标的特征 A 可考评并能实现 B 有预算并经批准 C 已计划并能实现 D 被要求并经批准 43 从卖方发票进行随机抽样 并将样本与采购定单进行比较 在此基础上可以得出哪种 结论 A 没有重复收到同样的发票 B 发票针对得到授权的采购内容开具 7 C 没有重复付款 D 经过授权的发票得到的支付 44 根据 萨班斯 奥克斯利法案 第 30