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【精品】公司财务制度(原稿) 财务制度（初稿）第一章财务工作管理第2页第二章会计档案管理第2页第三章财务工作岗位职责第2页第四章现金、票据管理制度第3页第五章费用报销管理第4页第六章固定资产管理第6页第七章存货管理第8页第八章财务软件应用第8页第九章应收应付款管理第8页第十章纳税申报管理第9页第十一章内控牵制第9页根据国家及省市有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，结合公司实际情况，特制定本制度。 第一章财务工作管理 1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止； 2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定； 3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。 会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字； 4、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报董事会，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。 会计报表须会计签名或盖章； 5、财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充； 6、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或其他领导书面报告，并请求查明原因，作出处理； 7、财务工作人员对上述事项无权自行作出处理； 8、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续；财务工作人员办理交接手续，由总经理或总经理委派人员监交；第二章会计档案管理 1、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档； 2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订； 3、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计部指定专人保管，并分类填制目录； 4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准； 5、涉及出口退税的单据:如报关单,核销单,出口发票,出口退税汇总表,船务记录,需单独保管,以备税务局核查.第三章财务工作岗位职责 1、会计的主要工作职责；1. 1、按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐；1. 2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时向总经理提出合理化建议；1. 3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料；1. 4、完成总经理或其他领导交付的其他工作；1. 5、检查所有付款单据,确保所有付款合理,合法性. 2、出纳的主要工作职责；2. 1、认真执行现金管理制度；2. 2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不透支现金；2. 3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 2. 4、严格支票保管，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 2. 5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。 2. 6、配合会计做好各种帐务处理。 2. 7、完成总经理其他领导交付的其他工作。 第四章现金、票据管理制度 1、公司业务收入现金、银行支票要即时存入公司所开设的银行帐户，日常零星开支所需库存现金限额为5000元人民币，超额部分应存入银行，不得预支现金。 2、公司经营业务支出，原则上凡金额在1000元以上的，一律使用银行转账及提供税务发票，有特殊情况经财务审核后，总经理批准方可支付现金。 3、库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。 4、签发银行转帐支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。 5、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票、期票。 6、现金、银行日记帐每月与总帐、银行对帐单核对，并编制银行存款余额调节表。 7、公司各种发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。 8、银行结算有关票据由财务部出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。 对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。 9、公司库存物资入、出库单，由人事行政部专人负责，领购、登记、填制、保管。 库管员依据入、出库单的“保管联”登记库存物资的明细帐，并妥善保管存根联，以便备查（原材料以外的）。 10、各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。 11、公司购买商品、固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算（或支票）方式，不得使用现金。 （特殊情况除外） 12、财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 第五章费用报销管理 1、借款报销的批准权限1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。 1.2员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。 1.3员工出差返回后，填写详细“费用报销单”按规定的时间及批准手续到财务部门报销。 2、员工差旅费报销标准。 2.1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。 2.2短途出差补助标准；2.2.1员工短途出差，只报销公交车票，公交车票除两人以上同行外均不得连号（如两人以上同行须注明姓名），无特殊情况不得报销出租车票；2.2.2长途出差补助标准（含住宿费、膳食费）;职务出差补贴标准(人天)一般员工150元主管、工程师级200元部门经理250元总经理500元2.3员工出差报销标准2.4.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。 2.4.2膳食费按规定25元/餐/人计算标准领取，不得报销与此相关的费用。 交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。 2.4.3短途出差不享受住宿补助。 2.4.4出差人员无住宿费用时（即自行解决住宿），则可按住宿标准的50%领住宿补助。 3、员工差旅费报销规定；3.1员工出差返回后于5个工作日内报销(如果在月末必须在月末结束以前报销)，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付；3.2超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不给予报销；3.3财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚； 4、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督；4.1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。 会计根据内容填写齐全，完整的借款申请详细清单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证（借款单）上签字；4.2公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款；4.3备用金和预付款的使用，必须依照下列规定4.3.1具有规定的用途，期限及限额；4.3.2以上各项支出，原则上前款不清，后款不借；4.3.3对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销；4.3.4对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三；在次月工资中扣回本息 5、原始凭证的审核5.1各项报销的原始凭证，经各部门经理(主管)审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准； 6、原始凭证应具备的内容6.1填制凭证的日期；6.2费用报销人部门及姓名；6.3签审人的签名或盖单；6.4费用支出用途；6.5数量、单价和金额;或其他6.6各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖公司财务专用章;不得以收据代替发票（事业行政单位收据除外） 7、对原始凭证的技术性要求；7.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符；7.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。 需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。 不需入库的物资,除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章；7.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据；7.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。 收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据；7.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替；7.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。 有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章；7.7凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正；第六章固定资产管理 1、固定资产标准1.1固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在RMB2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产；1.2除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品的管理； 2、固定资产内容2.1土地；2.2房屋及建筑物；2.3机器设备；2.4电子设备；2.5运输设备；2.6工具、器具；2.7管理用具等； 3、固定资产管理部门3.1行政部为公司固定资产管理部门；3.2行政部设置固定资产实物台帐及卡片；3.3行政部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；3.4行政部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定； 4、固定资产核算部门4.1财务部为公司固定资产的核算部门；4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；4.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理；4.4财务部协助人事行政部每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。 5、固定资产的购置5.1固定资产购置，由人事行政部统一购买（专用固定资产除外）；5.2各部门填写请购单，送人事部汇总后报总经理批准；5.3行政部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验收；5.4依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。 6、固定资产转移、调拨6.1固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到人事行政部办理固定资产转移登记；6.2行政部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理； 7、固定资产出售7.1固定资产如需出售处理，人事行政部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；7.2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款；7.3人事行政部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。 8、固定资产报废8.1固定资产报废，由人事部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批准；8.2财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；8.3人事行政部负责进行实物处理； 9、固定资产盘盈、盘亏；9.1固定资产盘盈、盘亏由人事行政部按季盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理批准；9.2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。 10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借； 11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。 固定资产折旧采用平均年限法计提；第七章存货管理1依据管理体系的要求，仓库管理不直接隶属财务部门管理，但应接受财务部门正常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。 同时仓库部门应按照物资管理规定建立台帐对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量（进、销、存）记录清晰。 2.公司存货核算方法统一采用移动加权平均法进行公司成本核算。 3.存货核算由仓库提供出入库单据和购销合同及领导审批购销活动的文件作为存货核算的依据第八章财务软件应用1.财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。 操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。 2.每日下班前半小时对当帐套进行备份，存放财务部总帐岗位硬盘，作为A备份，每月15日前（即上月财务工作完成后）对上个月的会计数据进行备份，备份到介质，由公司统一管理，作为B备份。 3.操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。 操作人员对使用的硬件设备的安全负责。 下班时，应关闭设备的电源。 设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。 4.一个会计年度完成后，会计把一年的财务总账、明细账打印出来归类装订保管，并作相应标识;第九章应收应付款管理1.公司所有的购销活动都必须由采购部或销售部，主管负责人签字确认，并报送总经理批准。 2.财务部登记入账时需根据领导审批的采