票据业务管理与风险控制

票据业务操作与风险管理,一、基本概念,票据业务：商业银行满足企业短期融资要求的主要手段和自身实施流动性管理、调整资产结构、创造经营效益的重要工具。 承兑：是指付款人承诺在商业汇票到期日支付汇票金额的票据行为。1、商业汇票：是指出票人签发的，委托付款人在指定日无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2、商业汇票按承兑人的不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。,贴现：指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。转贴现：指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。再贴现：系指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向中国人民银行转让的票据行为，是中央银行的一种货币政策工具。票据的真实贸易背景：能提交并足以证明具有真实的商业交易或债权债务关系的书面材料的票据。,二、票据业务遵循的法律基础和监管要求,中华人民共和国票据法1996年1月1日正式实施。 关于印发商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法的通知银发（1997）216号，人民银行1997年5月22日颁布。 票据管理实施办法中国人民银行令（1997）第2号，1997年10月1日起施行支付结算办法银发（1997）393号，12月1日起施行。最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定法释号，2000年2月24日通过 关于切实加强商业汇票承兑、贴现和再贴现业务管理的通知银发（2001）236号；关于加强开办银行承兑汇票业务管理的通知银发（2001）346号；关于办理银行汇票及银行承兑汇票业务有关问题的通知银发（2002）364号；关于完善票据业务制度有关问题的通知银发（2005）235号；商业银行授信工作尽职指引银监发（2004）51号。,主要原则：按照票据法规定，票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实、信用的原则 具体表现：1、商业汇票是交易票据，必须以真实的商业交易或债权债务关系为基础；2、严禁将商业汇票用于无交易背景融通资金；3、每笔承兑贴现的操作处理必须严格遵守授信业务、会计结算制度的规范程序和权责规定。,承兑承兑申请人的资格、条件 1、为企业法人和经济组织，并依法从事经营活动2、资信良好，是有支付汇票金额的资金来源 3、与票据的收款人有真实的贸易关系或债权债务关系4、在承兑银行开立存款帐户 承兑申请人应提交资料 1、经年检的营业执照、法人代码证及法定代表人或主要负责人身份证（验看原件、收受复印件）。2、经年检且在有效期内的贷款卡（复印件）及贷款卡密码。3、资产负债表、损益表及经营状况等有关资料。4、购销合同复印件及支票复印件。5、真实、有效、足值的抵押、质押或保证的证明材料。,审查及管理要点 1、对承兑申请人票据交易背景的真实性进行细致严谨的调查2、严格保证金来源审查及帐户管理。3、银行承兑汇票业务应纳入统一授信管理，4、跟踪关注检查客户经营状况和财务状况， 5、加强承兑人帐户的资金管理， 6、建立完整规范的银行承兑汇票档案。7、规范操作流程，严格责任追究。,支行信贷业务经办人员收集资料初审,签发银行承兑汇票操作流程,支行负责人审查,总行信贷管理部审批,信审会审批,出审批通知书,签订银行承兑协议,放款中心,签发票据,有风险敞口,签发银行承兑汇票具体操作流程受理客户申请 资格审查提交材料 初步审查 审批,贴 现,一、贴现申请人的资格、条件 为企业法人和其他经济组织，并依法从事经营活动与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系申请贴现的商业汇票合法有效，未注明“不得转让”字样在申请贴现的银行开立存款账户商业汇票的承兑人符合贴现行规定二. 付款期限、贴现利率、贴现利息计算商业汇票付款期限自出票日起计算到汇票到期日最长不得超过6个月。根据票据市场利率的变化制定贴现利率.贴现利息按票面金额（月利率30天）实际天数，贴现实付金额汇票票面金额贴现利息,三.贴现申请人应提交资料贴现申请审批表。 申请贴现的未到期商业汇票原件。有效期内的营业执照、贷款卡（贷款证）及年检证明、贷款卡密码。贴现票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件，以及能够证明票据项下的交易确已履行的凭证，包括与其直接前手之间的增值税发票记帐联和商品发运单据等复印件，或者其它能够证明商业汇票合法持有的证明。四. 贴现操作流程 与签发银行承兑汇票操作流程同,（一）受理客户申请持票人或贴现人填写一式两份贴现申请审批表（二）资格审查按前述贴现申请人的资格.条件审查（三）申请材料审查和贴现申请人情况调查信贷业务经办人员接受贴现申请人或持票人提供的材料后，从以下方面进行严格审查：1、申请人提交的材料是否完整、齐全。2、申请人提交商业银行商业汇票贴现申请审批表。3、相关材料是否真实、合法、有效。4、贴现申请人是否为汇票的合法持有人。,（四）商业汇票真实有效性审查票面真伪的识别 汇票要素的审查查询 根据出票区域的不同，查询分为同城和异地查询。（五）贴现：收到承兑行或代查行回复的票据查复书，经检查确认无误后，通知贴现申请人办理贴现手续。,转贴现,一.申请办理票据转贴现的银行必须具备下列条件：经人民银行批准办理转贴现业务。经银行业监督管理部门批准可经营贷款业务。流动性充足。二.提交以下资料： 加盖公章和法定代表人或主要负责人名章的营业执照，组织机构代码证和金融许可证复印件（初次办理时需要）。法定代表人或主要负责人身份证复印件，经办人身份证复印件和单位介绍信。转贴现申请书。商业汇票转贴现合同（加盖公章及法定代表人或主要负责人名章）。未到期的商业汇票原件及正反面复印件。 已办理贴现或转贴现凭证复印件规定格式的转贴现票据清单， 贴现凭证查询查复书复印件。（加盖会计部门结算专用章）。三. 贴现行负责对转贴现银行提交的资料进行要式、文义性审查及办理转贴现,面临的主要风险违规操作风险信用风险诈骗风险伪假票风险，无效或权利障碍票据风险,一.银行对承兑申请人提供的商品交易合同，债权债务关系未加严格审查，即为其签发无贸易背景的银行承兑汇票。,案例一：关联企业间进行违规融资。2008年x月x日,重庆甲企业向重庆xx银行x支行申请签发银行承兑汇票500万元,保证金250万元,其贸易合同为向乙企业购买货物,手续完备.银监局检查票据业务时发现,保证金为关联企业乙企业支付,甲企业将该笔票据支付乙企业，由乙企业贴现获得496万元,转甲企业240万元,乙企业赚取手续费6万元.案例二：为真实贸易背景有疑点的企业签发银行承兑汇票。重庆xx房地产开发有限公司（以下简称房地产公司）分别于3月17日和3月24日在我行签发两笔金额共计2000万元的全额保证金银行承兑汇票，用于向重庆A建筑工程有限公司第一公司支付xx项目1号楼和2号楼的工程款（详见施工协议书）。但经检查，编号建筑工程施工许可证上载明1号楼和2号楼工程的施工单位却是重庆B建设工程有限公司。,风险行为及案例,二. 企业利用保证金敞口通过“开票贴现转化为保证金再开票”等循环方式，在银行进行无风险套利，或将贴现资金转回签票企业帐户，违规用于非生产经营领域，或归还贷款甚至进入其它投资领域达到短贷长用的目的。 见案例一三.保证金管理松懈，一些银行保证金帐户与结算户串用，或相互挪用，或提前支取。,四.内外勾结，伪造担保骗开银行承兑汇票，至使银行陷入票据司法纠纷。（见案例3）案例3.票据诈骗案A银行上x支行信贷科长陈x与同伙找到一家大客户，在本支行存了3亿元人民币定期存款，然后他们瞒着客户伪造了一份保证合同，内容是该客户愿意为其他四家单位开具的汇票提供100%的担保。陈x私刻该客户合章，伪造核保手续，从2001年9月起，经陈x之手，先后累计开具了2.96亿元的汇票并向银行贴现。陈x开具的第一笔汇票到期后，陈和同伙提供了足够资金让银行顺利对外付款，于是银行开始放松警惕。大客户存款到期后，来银行提取一笔40多万一元的资金，但一查帐户，3亿元资金早已不翼而飞。,五.只注重汇票本身的真实性，放松对企业提交的商品交易合同、增值税发票或普通发票复印件的审查，导致为无真实贸易背景的银行承兑汇票办理贴现的违规风险。（见案例1）六.逆程序操作办理贴现业务。银行在无银行承兑汇票的情况下，先贴现后办理承兑，潜在风险巨大。见案例4案例4.逆向操作办理贴现业务。重庆某机电公司到xx商行xx支行申请3亿元银行承兑汇票贴现，但手中并无正式银行承兑汇票，但承兑银行、贸易合同、收货方出票人公司、背书人等材料齐全。xx商行xx支行在扣下手续费后将2.98亿元贴现资金划入机电公司存款帐户，该公司凭此申请开出2.98亿元本票、背书转让给出票人公司，出票人公司将此2.98亿元贴现资金转入票据的承兑行作为保证金，承兑行开出3亿元承兑汇票，xx商行终于拿到了相应的真实的银行承兑汇票。,七.克隆票据风险。犯罪份子用假票、克隆票到银行贴现，套取银行资金，近年来在中小银行发生多起此类案件。见案例5案例5克隆票据案2008年2月工行广西区分行营业部成功挫败了一笔500万元利用克隆银行承兑汇票办理贴现的企图。1月28日下午，工行广西区分行营业部民族支行客户经理代客户持一张面额为伍佰万元的银行承兑汇票传真件到该行营业大厅要求先查询办理贴现业务。营业大厅会计工作人员根据该传真件载明的要素随即向承兑行慈溪工行发出查询，1月29日慈溪工行答复：查询要素有误。会计人员即要求客户经理与持票人进行核实。2月2日，营业部票据中心风险管理员将客户交来的银行承兑汇票原件进行了初步审核，发现此票疑点较多，立即将该银票交到南宁民族支行营业大厅的总会计和会计人员进行仔细检验，一致认为该票有以下疑点：1、左右两处团花无防伪暗记；2、汇票专用章字体、边框整齐，大小有差异；3、银票纸张较平滑；4、在紫光灯下无淡绿色的荧光反应，桔黄色荧光反应暗淡，不清晰；5、在放大镜下票号字体较细，号码背面目视显红色，颜色较深；6、可溶性荧光水线不溶于水，荧光反应较暗；7、银票票面整体颜色较深。根据上述疑点，工行广西区分行营业部票据审验人员初步确认此票为假票，暂时扣留了该张汇票。2月5日，慈溪工行又通过跨行支付系统向南宁民族支行发出自由格式报文：你行1月29日查询银票号码2361081已有他行多次查询，请慎重。至此，营业部票据中心认定该汇票为克隆票据，成功堵截了一起企图利用克隆银行承兑汇票办理贴现500万元的假汇票，规避了票据业务风险。,八、无效或权利障碍票据风险。主要指银行因审查不严买入