公共行政管理.doc

一、公共物品的提供方式如上所说，提供公共物品满足社会需要有两个系统：一是市场，一是政府。市场提供私人物品满足私人需要，政府提供公共物品满足公共需要。因而公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。1、为什么纯公共物品不能由市场提供而只能由政府提供为什么纯公共物品不能由市场提供而只能由政府提供呢?这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益边界的精确性。由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特征，它的需要或消费是公共的或集合的，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而是等着他人去购买而自己顺便享用它所带来的利益，这就是经济学称之为“搭便车”现象。政府的运行机制和市场的运行机制是迥然不同的。政府主要是通过无偿征税来提供公共物品。但是，征税是可以精确计量的，如按率征收或定额征收，而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。如前所说，每个人的纳税额与他对公共物品的享用量是不对称的，不能说多纳税就可以多享用，少纳税就少享用，不纳税就不享用。尽管财政学界对税收合理负担问题有能力说，有利益说，但不可否认的事实是，相对于市场买卖中利益边界的精确性而言，纳税人负担与公共物品享用之间的关系缺乏精确的经济依据，带有模糊数学的性质。2、财政学所关心的公共物品提供方式问题的核心是什么?由以上分析可知，市场只适于提供私人产品和服务，对提供公共物品是失效的，而提供公共物品恰恰是政府活动的领域，是政府的首要职责。财政学关心的问题，是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合，以及政府提供公共物品所花费的成本和代价，合理地确定政府提供公共物品和财政支出的规模。为此，需要加强财政管理，提高财政支出效率，规范公共物品提供的政治决策程序，尽可能减少可能带来的效率损失。二、混合物品的提供方式1、公共物品的分类上面说的是纯公共物品的提供方式，而公共物品有纯公共物品和混合公共物品两类。混合物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质，不言而喻，可以采取公共提供方式，也可以采取混合提供方式。2、混合物品的特征及其原因混合物品的特征又是由两种原因引起的：一类是具有非竞争性又具有排他性；另一类是由外部效应引起的。3、混合物品的提供方式分析先看具有非竞争性又具有排他性的第一类混合物品。仍以一座桥梁为例，桥梁成本可以通过两种方式来弥补：一是由政府税收弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由过桥车辆收费弥补，如同一般商品买卖一样，谁过桥谁交费购买使用权，这是市场提供方式；政府要考虑的问题是从社会角度出发比较两种提供方式何者为优，根据是什么。比较的依据只能是效益和成本。不论采取哪种提供方式，该桥梁提供的社会效益和建筑成本是相同的，可比的是无论征税或收费都会产生本身的成本并可能带来一定的效率损失。征税成本是指征管成本和缴纳成本，税收的效率损失是指因征税而带来的社会福利损失，亦称税收超额。收费要设置管理设施和管理人员，要花费成本。另外，由于收费会在一定程度上限制过桥的车流量，在不过分拥挤的情况下，对社会而言产生一部分消费损失，这是收费的效率损失。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。高速公路的提供方式房产税能不能抑制房价 从短期和中长期来分析 1房产税对房产市场短期的影响。 需求方面：短期内，征房产税对消费性需求并无多大影响，但房产税开征后将使投资性住房持有成本上升，投资回收期延长，且在持有期造成一定财务压力，导致投资成本与风险加大。从而降低投资性需求。 供给方面：由于房地产开发周期长，短期内房产税对房屋流量的供给没有影响。而对房屋存量的供给方面，征房产税后，闲置房产的持有成本上升，会导致投机者为了降低投资风险而抛售多余的房产，或为了转嫁税负而将房产出租，这样必然会使总供给的增加。 短期内，房产税会使房地产的需求降低而供给增加，可以预见，这将使房价下降。 2房产税对房产市场长期的影响。 长期内，人们因持续性房产税的支出，很可能逐步改变对房屋的偏好，需求可能有所下降，假定房屋供给的增长率和人口增长率近乎持平的话，可能导致房地产市场恢复理性。 当然我以上的分析都是建立在了一个假说之上，就是房产税没有被转嫁的基础之上。从现实的情况来看，这种假说的可能性不太大，根据税负转嫁与归宿的一般规律，垄断性商品课税、需求弹性较小、供给弹性较大的商品课税较易转嫁，而房产恰恰符合了这几个特点，因此房产税是容易转嫁给它的购买者的，因此征收房产税短时期内可能导致房价下跌。但从中长期来看，试图以房产税来降房价的目标是难以实现的。李嘉图等价定理在某些条件下,政府无论用债券还是税收筹资,其效果都是相同的或者等价的.从表面上看,一税收筹资和以债券筹资并不相同,但是,政府的任何债券发行都体现着将来的偿还义务;从而,在将来偿还的时候,会导致未来更高的税收.如果人们意识到着一点,他们会把相当于未来额外税收的那部分财富积蓄起来,结果此时人们可支配的财富的数量与征税的情况一样.前提与条件该定理是以封闭经济和政府活动非生产性为前提与条件。1. 在经济的两时期模型中，当税收变化时，其变化数量在当期和未来对所有消费者都一样。2.政府发行的债券在政府举债时活着的人的有生之年内偿还。3.税收是一次总付税。4.存在完全信贷市场。李嘉图等价定理并不符合真实情况，因为它是在一系列现实生活中并不存在或不完全存在的假设条件下得出的。因此，李嘉图等价原理并不是经济的现实。公共选择理论以詹姆斯、布坎南等人为代表的公共选择学派是本世纪60年代初在美国出现的一个新的经济学流派。这一学派创立了公共选择理论，通过对法律制度结构这一社会框架的研究，试图弥补传统西方经济学侧重个体在经济生活中的供求行为分析的片面性，从而解决政治学与经济学长期隔绝的问题。一公共选择理论产生的原因1二次世界大战后，凯恩斯理论成为西方经济学界的主导理论，受凯恩斯理论的影响，西方各国纷纷加强了国家对经济的干预，随着国家对经济的干预，政府职能进一步扩大，政府的规模也不断扩大，这造成了政府机构膨胀，资源浪费等后果，国家干预陷入困境。在这种情况下，西方经济学界出现了一股声势浩大的新自由主义经济学复兴的浪潮。新自由主义经济学主张反对国家干预，恢复自由放任。而公共选择理论则在这股声势浩大的反对浪潮中应运而生。2进入20世纪后，随着资本主义制度的巩固，西方经济学的研究重点从解释资本主义制度存在的合理性转向对资源配置与效率问题的研究。在这同时，经济学的研究方法也发生了重大变革。以马歇尔为代表的一大批经济学家大量地将数学工具引入经济学，使用数学工具研究经济在给经济研究带来便利的同时，也使经济学家过分注重指标分析和模型建立，使经济学越来越抽象、越来越脱离实际。一些不满经济学现状的经济学者主张恢复古典经济学的以经济人假设为前提，以分析交易过程为核心的方法论，并将这种方法论延伸到对政治市场的分析。二公共选择学派的基本观点 公共选择理论是以西方经济学中经济人的假设引入对政治体制和政府行为的分析为基础的。在传统的西方经济学中，政府与厂商、消费者具有性质完全不同的行为。经济人的假设只属于厂商和消费者，只有他们才是利己的、理性的，追求利益最大化的人，在私利及贪欲的驱使下，对经济生活中自己的位置作出最有利于个人的判断和设计，而政府则是超出这一狭隘的个人利益的，政府以其自己的公正与准确超乎众人之上，在追求公众的利益之时，政府以它的公正赢得公众对它的信任和支持。因此，公正与准确是政府固有的一种天赋。公共选择理论则认为，其实，政府官员与厂商和消费者一样，也是具有理性和私利的经济人，他们也具有自己的动机、愿望和偏好，他们同样关心自己在政治活动中的成本和收益，在交易过程中他们也同样追求自己利益的最大化。同样的人不可能仅仅因为从经济市场转入政治市场之后就由仔细求利的自利者转变成为大公无私的利他者，政府官员作为单个的个人在政治市场上会对不同的决策规则和集体制度作出最有利与自己的反应（即公共选择问题）。 在把个人偏好转化为社会决策的机制或程序的选择时，这些机制或程序通过直接方式或者指定代表的间接方式，显示公民对广义公共物品的数量和质量的偏好。于是，在选民和国家之间就必须插入一个媒介选举制度。但是，由于所采用的规则不同，影响选民、政治家或政党的有关行为的成本收益也不同，因而会表现出不同的需求结构。而且，不论以何种方式作出公共选择，最终实施社会决策的是官僚和官僚机构，其最终的决策也就很难体现公共利益的最优化。而特殊利益集团、官僚和立法官员追求私利的行为，一方面导致过多的公共物品供给，另一方面导致公共物品的实际成本过高，结果便是社会资源的浪费。这种结果正是政府失败的体现。三对公共选择理论的评价 公共选择理论指出资本主义社会中民主政治存在的弊端，重新提出的完善市场机制的重要性，为解决凯恩斯主义经济政策带来的后遗症提供了一个可供选择的方案。 用公民自由进出的俱乐部模式来取代福利国家，克服公共支出膨胀所造成的浪费和官僚主义都有积极意义。为政治学提供了一种新的研究方法。以布坎南等人为主的公共选择学派将经济学的研究方法带入到对政治学问题的研究中，丰富了政治学的研究方法。 但是，以布坎南等人为主的公共选择学派过分强调了市场机制的优越性，反对政府干预，要求多发挥市场作用，但市场也有它自身的局限性。凯恩斯主义在西方失灵后，西方各国虽然大幅度削减公共支出，减少社会福利，但政府的作用并没有减弱就是一个明证。四乡村选举中的公共理论分析 在中国当下，农村的村民自治、乡村选举搞得红红活活，与红红活活的局面不协调的是很多村民对选举不感兴趣，或者是选举出现一些官选贿选霸选族选等现象。下面将从公共选择方面对这些现象进行分析。 村民倘若按照公共选择理论的基本假设，身处多元权力结构的农民，在乡村政治市场的投票过程中处于经济人的地位。在参加乡村社会官方代理人的选举中，作为政治市场中的经济人，村民的心理预期主要有两个：一是作为个体身份的追求目标。即追求个体利益在投票中的最大化。这里包括私交、性格等；另一个是团体利益最大化，它包括宗族、阶层、利益共同体等。作为投票者的村民的个人决策，就是在给定的选举规则与程序下，依照自己对利益的理解从候选人（侯选方案）中，选择最能给自己带来最大程度的方案。然而，根据公共选择理论，至少有三个方面的主要因素直接影响到集体选择的效果。信息的不完备性和非稳定性。在乡村社会的选举投票中，投票者通常对候选人的个人情况如实际能力、品德修养等不甚了解。而要全面获取这些信息往往需要成本较大的信息收集，这些成本是由选民不折不扣地个人承担。而由于选举结果的不确定性以及选举收益的公共性，村民对信息成本的回报持怀疑态度，而往往基于一种合乎理性的无知尽量减少信息成本的支付。信息的缺乏与不真实导致村民在投票时缺乏了解信息的主动性和积极性，选举结果也就可想而知。 选举结果的公共性。在集体选举过程中，当选者提供的服务是典型的公共物品，其造成的损失一般而言对投票者的影响是间接的。即使选举不当，所造成的损失由大家共同承担，对个体的影响不大。这导致作为投票者的村民在选举过程中缺乏慎重严谨之心。由于集体收益具有公共性，即集体中的每一个成员都能共同且均等地分享它，而不管他是否为之付出了成本。基于这个原因，一些村民在选举投票中兴趣不高。 选举结果的不确定性。在乡村选举中，实行的是多票制。在多数投票规则下，最终的集体选择方案具有内在强制性，它体现的是参与者中多数派的利益，属于少数派的选民的利益则得不到体现，这使得这些少数选民在以后的投票选举中兴趣不高，久而久之，在选举中投票的人日渐减少。 总之，乡村市场的三个要素使得：一方面投票者充分了解候选人的信息成本很高且有不稳定性；另一方面，投票者个人选择结果具有不确定性，因为它可能最终与多数选民的选择不一致而遭否决，加之集体选择的结果具有公共性，使得村民对选举抱有无所谓的态度，而当大多数选民都抱有如此态度，便会产生一个危险的倾向：选举结果为利益集团或势力集团所操纵，产生一些贿选、霸选、官选、族选等现象。政治家追求什么？政治家也是理性人，他从事政治活动的目的是追求自身利益的最大化。1957年唐斯在他的民主的经济理论一书中提出这样的假说：“民主政治中的政治家与经济中追求利润的企业家是类似的。为了实现他们的个人目的，他们制定他们相信能获得最多选票的政策，正像企业家生产能获得最多利润的产品一样。唐斯认为，政治家的目标是为了获得政治支持最大化，政治支持最大化可以使他上台执政或竞选连任，这种政治支持最大化具体体现为获得选票最大化。政治家和执政党所追求的只是能给他赢得更多选票而不是失去更多选票的那些政策。 政治家为了获得政治支持或选票最大化，往往屈服于代表特殊利益的压力集团。这些利益集团通过竞选捐款、游说、政治交易、寻租甚至贿赂政治家产生影响，迫使他们颁布有利于这些利益集团的立法和政策。在这个过程中，既存在资源的浪费，又造成收入和财富有利于少数利益集团的再分配。政府官员的目标是什么？尼斯卡兰在他的官员与代议制政府和官员与政治家中分别提出官员预算最大化模型和官员效用最大化模型。尼斯卡兰认为，官员与普通老百姓一样，也是效用最大化者。官员的效用函数包括下列变量：他获得的薪金、他所在的机构或职员的规模、社会名望、额外所得、权力和地位。这些变量的大小又直接和预算拨款规模正相关。因此，追求效用最大化的官员必然是预算最大化的追求者。在政治市场上，官员与政治家之间的关系是一种双边垄断的关系：官员只把他们的服务“卖给”政治家，政治家只从官员那里“购买”服务，即官员垄断了公共部门的服务供给，政治家垄断了公共部门的服务需求。这样，政治家和官员在扩大政府预算规模上“不谋而合”：一方面，政治家对拨出使公共物品产量最大化的预算感兴趣，因为满足了选民对公共物品的需要将有助于保证他再次当选。另一方面，官员希望最大化他的预算规模，因为这为他提供了获得效用最大化的资源。这种由各自最大化动机出发的“一拍即合”导致政府规模不断膨胀。美国如何迈过财政悬崖 去年，议员们无法通过正常渠道就一系列旨在削减预算赤字的增税与减支政策达成一致，于是同意启动“自动削减赤字机制”假如一个特别委员会拿不出折衷方案，那么一系列令人不快的国防与福利开支削减方案就会自动生效。议员们最终没能达成协议，于是各项减支方案按计划将在2013年1月1日生效。不仅如此，布什政府时期和金融危机后推出的经济刺激计划实行的减税政策将在2012年底到期。增税与减支这两项政策叠加在一起就被称为“财政悬崖”，其威力将达到8000亿美元的规模，相当于2013年美国国内生产总值的5%。既然经济增速在没有财政悬崖影响的情况下预计将只能达到2%左右，因此财政悬崖的出现必将导致美国的经济活动陷入极度萎缩分析人士指出，如果坠崖的话，遭受最沉重打击的恐怕是美国经济，国会预算局上个月一份报告显示，如果无法避免“财政悬崖”的出现，那么美国的经济在2013年的上半年将重现衰退，国内生产总值将下降0.5个百分点。到明年第四季度，失业率有可能会再度攀升到9%以上，并进而威胁到全球经济的前景结构性减税政策 结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。增值税转型将成结构性减税重头戏增值税转型改革，是我国史上单项税制改革减税力度最大的一次。企业新增机器设备类固定资产所含的进项增值税税金准予在计算销项税额时予以抵扣。此举可有效避免企业设备购置的重复征税，有利于促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。增值税转型不仅可以拉动投资，促进产业结构升级优化，解决企业创新不足的问题，更可以理顺税制关系、完善税制，符合国家目前财税体制改革的整体思路。中国税务师协会会长许善达认为，增值税转型对2009年要投资的企业，特别是要进行技术改造的企业，优惠很大。这一政策的推出一定会有效刺激企业的投资欲望，对克服经济下滑的作用将非常显著。为缓解出口企业经营压力，2008年下半年以来我国多次调整出口退税政策。在2008年8月1日调高部分产品出口退税率的基础上，11月1日起调高服装、纺织品、塑料制品、日用及艺术陶瓷制品、家具等产品的出口退税率； 12月1日起进一步提高部分劳动密集型产品、机电产品等3770项出口商品的退税率；今年1月1日起，又提高部分技术含量和附加值高的机电产品的出口退税率，主要包括：将航空惯性导航仪、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%；将摩托车、缝纫机等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%。上述调整，是我国主动应对当前复杂多变的国内外经济形势而采取的重要举措，有利于缓解企业困难，增强克服金融危机的信心。 取消和停止征收100项行政事业性收费，则有利于发挥与减税政策相同的扩张效应，促进企业增加投资和居民消费。此次取消和停征的行政事业性收费项目涉及教育、劳动就业、人才流动、执业资格、工程建设、外贸出口、药品生产、家禽养殖、农业生产等多个领域，总的减免金额约190亿元。连同自2008年9月1日起停征的集贸市场管理费和个体工商户管理费约170亿元，国家采取的减费措施可直接减轻企业和社会负担约360亿元。政策类型鼓励设备类固定资产投资：从2009年1月1日起，在全国范围内实现增值税由生产型向消费型转型，对增值税一般纳税人购进机器设备的进项税款允许抵扣。 2 改善中小企业投资环境：降低了增值税一般纳税人认定标准，并将增值税小规模纳税人征收率由工业6%、商业4%，统一降至3%。 提升消费能力：在提高工薪所得个人所得税费用扣除标准的基础上，暂停征收储蓄存款利息个人所得税；从2009年1月20日至12月31日，对排气量1.6升及以下的乘用车，车辆购置税税率由10%降至5%，促进汽车消费。 促进外贸出口：先后7次提高了纺织品等劳动密集型产品和机电产品的出口退税率，涉及的商品种类上万余种；对全国20个城市的技术先进型企业从事离岸服务外包业务 ，给予了营业税免征、企业所得税减按15%征收。 支持资本市场发展：证券交易印花税税率先由3%降至1%。而后由对买卖双方征收改为向卖方单边征收，并对证券市场个人投资者取得证券交易结算资金利息，暂免征收个人所得税。 扩大就业和再就业：对符合条件的下岗失业人员从事个体经营和企业吸收下岗失业人员就业，给予营业税、城市维护建设税、教育费附加和所得税方面的税收优惠。 营改增有效性第一营业税改征增值税有利于我国优化经济结构。在我国的税制结构中增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种二者分立并行。即增值税的征收范围是除建筑业之外的第二产业而第三产业的大部分行业则需征收营业税。在目前形势下这种划分行业分别适用不同税制的做法日渐显现出其内在的不合理性和缺陷对经济运行造成扭曲不利于经济结构优化。 第二可以进一步充分发挥增值税的重要作用。增值税和营业税并行破坏了增值税的抵扣链条影响了增值税“中性”作用即在筹集政府收入的同时并不对经济主体施加“区别对待”的影响因而客观上有利于引导和鼓励企业在公平竞争中做大做强的发挥。现行的税制增值税征税范围较狭窄导致经济运行中增值税的抵扣链条被打断这种中性效应便大打折扣。 第三可以促进我国服务行业的发展调整产业发展结构。目前的税制将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外对服务业的发展造成了不利影响。因为营业税是对营业额全额征税且无法抵扣使企业为避免重复征税而倾向于“小而全”、“大而全”模式。不利于服务企业的发展进而在国际贸易中处于劣势。 第四营业税改征增值税有利于化解税收征管中的矛盾。现行的两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。例如随着信息技术的发展传统商品的服务化商品和服务的界定逐渐模糊那么是适用增值税还是营业税就成为一个难题。因此这次的营业税改征增值税可以化解这些难题。 总之在新的经济发展形势下逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务以增值税取代营业税既符合国际惯例也符合我国的国情还将有利于我国市场经济的进一步发展所以说营业税改征增值税这一改革是十分必要性的。外部效应内在化 第一，根据教育外部性的影响效果划分为教育正外部性和教育负外部性。关于教育的正外部性显而易见，如一所高校