财务办事指南.doc

某某大学财务处日常报账指南一、合法的票据票据原始内容必须具备：票据的名称；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。凡购买各种物品均应附有原始票据，原始票据必须是税务机关统一印制的发票并加盖发票专用章或财务专用章，转账支付的票据其发票专用章或财务专用章须与提供的银行开户户名一致。购货发票必须详列购买单位全称、物品名称、规格、单位、数量、单价、金额(合计金额必须大写)及时间。发票的大小写必需相符。如果一张发票品种较多而填写不下（3种以上），应附有加盖销货单位发票专用章的销货清单。支付行政事业性收费的原始票据，必须是当地财政机关监制的收款收据。收款收据上必须写明款项详细内容，并加盖收款单位财务专用章。票据不得涂改、挖补。原始票据如有错误的，应当由开出单位重开或更正（金额错误的必须重开，文字错误的允许更正，但必须在更正处加盖开出单位的财务专用章或发票专用章）。二、需校领导和财务处领导签批的经费1、需校领导签批的经费（1）职工出差乘坐飞机及火车软卧的须经纪委书记签批，按校办字201122号关于进一步明确教职工出差乘坐飞机及机票审批报销程序的通知；（2）各单位的主要负责人本人出差的差旅费，须分管校领导签批；（3）单笔票据金额在10万元以上须校长签字，5至10万元经费须分管校领导签字。（4）未列入学校年初预算中的各项经费开支，财务处认为需校领导签批的开支。2、需财务处领导签批的经费：（1）单笔票据在2万元以上经费；（2）未列入学校年初预算中的各项经费开支；会计人员认为需要财务处领导签批的。三、加班费、评审费、监考费、酬金领取的相关手续各类加班费、评审费、课时费等相关收入应按“工号、单位、姓名、应发金额、代扣税金、实发金额、签名”等栏目造表，有条件的应该加上“工作量、单位计量标准”等内容，非本校人员应另造表(加身份证号码)，同时提供电子版交经办会计。 四、原始票据应该粘贴规范原始票据应按照下列要求进行粘贴、整理，不得随意、无序粘贴。对不按要求粘贴整理的票据，会计人员有权拒绝受理。原始票据粘贴的规定一般是：在空白粘贴纸上将原始报账票据按照车船费、住宿费、路桥费、邮电费、办公费、招待费等进行分类整理，同类原始票据粘贴在一起。注意空白粘贴纸左上角不能粘贴票据，粘贴时不能超出粘贴纸周围。对于规格较大、纸质较硬的原始票据（如证明文件、合同、会议通知等），将其左上角粘贴在相应的原始票据粘贴纸上。原始票据粘贴完毕，需将凭证张数、小计金额完整填列在每张粘贴纸上。出差报销凭证（如住宿费、过路过桥费、车船票等）,均应使用差旅费报销单做封面。粘贴时，应先将票据粘贴在空白粘贴纸上，然后加贴差旅费报销单，不得直接在差旅费报销单的背面粘贴报销凭证。出差期间因工作需要支出的接待费凭证需单独粘贴，不得混同于差旅费报销。差旅费报销单填制时，出差人不要填制伙食补贴、路途补贴金额、合计数大写金额，会计人员会统一填写。对借款单、会议费、接待费、办公耗材、设备购置等单张需转账支付的票据，可不粘贴，签字后，经办人可持票据直接办理。对报销票据比较多的业务，应将转账支付的票据单独粘贴在一张粘贴纸上，并在填制费用报销单时在备注栏中注明。 五、原始票据的签字要求 原始凭证及相关票据应按下列要求进行签字，不得随意、无序签字1、负责人、经办人、验收人（或证明人）应使用蓝黑色碳素笔签字，不得使用圆珠笔、铅笔、非蓝黑色碳素笔等签字，如票据背面无法签字的情况下需在票据正面的右边位置签字，不得在票据对奖联及印章上签字。负责人签字时应注明经费开支项目。2、对于粘贴在票据粘贴单上的凭证，原则上一票一签字，不得压签，但对于金额较小数量较多的小额凭证（限小额车票、停车费），经办人、验收人（或证明人）一票一签字后，在粘贴空白处注明凭证张数和金额，加贴费用报销单封面，由负责人、经办人在封面上签字。3、差旅费报销凭证由负责人、经办人、出差人在差旅费报销汇总单上签字，出差人或经办人在所附原始票据上签字。六、预算经费的财务审批手续及使用范围8645预算经费是指学校经校党委会、校长办公会、教代会通过后下达给部门自主管理的一部分事业正常维持费用及纳入部门归口管理的部分专项费用。各单位由一名主要负责人为本部门经费的财务责任人（即“一支笔”审批责任人），负责本单位经费的审批。其开支范围主要用于维持各院系、部(职能处室)的正常运行，含办公、资料印刷、差旅、会议、教学业务、学生实习（教学经费报销还需分管教学的副院长审核）、教学实验设备、实验耗材等。七、学生毕业实习费用报销由学院经办人员造册，分班级按“学生姓名、学号、毕业设计（论文）费用、毕业实习费用、合计金额、签名”栏目造表，标准不得超过每年教务处下达的毕业生毕业设计（论文）和实习经费预算额度。学院分管院长及院财务“一支笔” 签审，经办人签字，加盖学院公章，到财务处办理报销手续。师范生实习费用须经教师教育处主要负责人签字。八、部门创收收入、函授经费、考试经费等经费的财务审批手续及使用范围各单位创收收入、函授经费、考试经费等按有关规定划入部门创收经费、函授经费、考试经费、代管经费账户中，各单位在指标控制额度内的支出，由各单位“一支笔”审批责任人负责签字审批。部门创收经费、函授经费、考试经费、代管经费等用于弥补公用经费的不足，可开支适当比例的招待费、劳务费、津贴补贴等。九、科研课题经费的财务审批手续及使用范围科研课题经费在款项到位并立项入账分配后，由课题负责人及学院分管科研的副院长签批后经财务审核报销。开支范围：1、仪器、设备和原材料的购置费（所有权归学校）；2、科研差旅费、通讯费、必要的出租车费；3、发表论文、出版专著的版面费；4、研究生补贴、临时工工资、加班费、专家咨询费以及科技成果鉴定时的专家论证费（本条款所列经费的报销应由科技处、社科处处长签字报销），并要求提供相关人员银行卡号，专家咨询费和论证费须提供身份证号；5、学术活动费；6、与科研有关的接待费、项目鉴定、报奖、专利的维护等费用；7、购买学术资料费（需所在学院资料员验收入库）；8、应纳税金；9、教改课题、实验课题、青年成长基金、科研配套经费不能开支餐费、通讯费、汽油费。 十、科研启动费的报销1、报销程序使用者填写费用报销清单，并将发票附在粘贴纸上，具体经办人和验收人签字；所在单位分管科研的领导对发票及费用报销单审核并签字确认；到学校财务处办理审核报销手续。2、使用范围科研启动经费主要用于教师购买教学及实验设备、实验易耗品、图书资料、支付核心及以上期刊论文版面费、参加学术会议等。餐费、汽油费及出租车费不在报销之列。3、经费使用注意事项：购买设备须到资产管理处办理设备申购计划手续，申购计划由学院（单位）行政领导审核签字后报资产管理处。购买设备的报销应到资产管理处办理入库手续后，凭入库单、合同、发票等到学校财务处报销实验易耗品、图书资料、办公用品的报销应提供发票出具单位的物品清单；图书报销须先到学校图书馆或学院资料室入库，资料员须在发票背面或图书清单上签字确认；14论文报销特指中文核心及以上期刊，须提供论文录用通知，并到人事处师资科审核认定；参加学术会议和培训需提供会议和培训通知。十一、设备采购的报销程序粘贴好原始票据，填制费用报销单，履行完正常的审批手续后还须履行以下审批程序和提供附加资料作为原始票据。1、资产处审批的采购计划执行表，按资产处的要求办理审批手续；2、物资采购中心签字盖章的采购合同；3、资产处的固定资产入库单；4、使用单位的设备验收单。十二、境外票据处理方法境外票据应该提供：1、银行出具的同时点的换汇水单；112、国交处签字认可的同时点的汇率；3、境外发票的中文翻译书（可写在空白处、背面或另附页）；4、填制费用报销单或差旅费报销单时应境内境外两部分分列。十三、需要通过银行转账支付的根据国务院现金管理暂行条例的相关规定，凡对外交易金额在1000元以上的应当转账支付，不得向对方支付现金。严禁采取化整为零的方式支付现金，否则，会计人员有权拒付。如果在不了解此规定的情况下支付了现金给对方的，必须要求收款方退还现金，再按规定转账支付给对方。对于引进人才的购房补贴，确已支付现金给开发商或二手房东，应由财务处长签字方能办理领取现金手续。超过1000元的论文版面费原则上须转账支付，对于未转账支付但能够提供银行汇款回单或邮局汇款回单的可予支付现金。十四、研究生业务费报销规定按校发200656号关于印发某某大学研究生业务费使用与管理办法的通知执行。十五、差旅费报销规定按校发200793号文件关于印发某某大学差旅费管理实施办法的通知执行。十六、工资中个人所得税计算方法十七、住房公积金提取、转移应及查询注意的事项一、提取所需材料（原件及复印件一份）（一）购买住房1、购房款发票、契税完税证明2、购房合同、房屋所有权证（二）偿还购房贷款本息1、借款合同2、最近12月的还款记录（三）离、退休1、离、退休证明（四）户口迁出、调离1、户口迁出证明2、人事调动函或文件二、注意事项：1、职工办理以上事项时，应提供本人身份证原件，代他人办理的，须出具代理人身份证原件。2、公积金提取表格可到省住房公积金中心网站或计划财务处网站下载。3、政策有变化的，以省住房公积金中心文件为准。三、公积金查询登陆江西省住房公积金中心网站（/）进行查询 1、 输入身份证号码查询2、输入个人公积金查询号