银行不良贷款的管理.ppt

银行不良贷款的管理 一 不良贷款的定义不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议 按时偿还商业银行的贷款本息 或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议 按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款 从2002年起 我国全面实行贷款五级分类制度 银行信贷资产分为五类 正常 关注 次级 可疑 损失 不良贷款主要是指次级类 可疑类和损失类贷款 按照四级分类的标准 我国曾经将不良贷款定义为呆帐贷款 呆滞贷款和逾期贷款 即一逾两呆 的总和 二 不良贷款的成因我国银行不良贷款产生的原因比较复杂 既有历史原因 又有我国经济体制改革因素的影响 既有整个社会经济环境的原因 又有商业银行自身的经营管理机制方面的原因 现实中 商业银行面临的信贷风险归纳起来 主要存在以下方面的风险 1 关联企业贷款黑洞风险 在实际的信贷过程中 一方面由于商业银行对集团性关联企业授信风险认识不足 对集团客户多头授信和过度授信 造成银行授信超过集团客户的承债能力 另一方面 一些集团性客户在自身利益与银行利益发生冲突时 利用其股权结构的特殊性 通过不正常的资产重组 关联交易 产权变动等形式逃废银行债务 形成巨额资金黑洞 近几年 银广夏 达尔曼 上海周正毅关联企业等企业集团或家族关联企业贷款问题相继出现 银行贷款损失惨重 充分暴露了商业银行对这些集团客户授信存在较大的风险 2 明星企业泡沫破裂风险在现实发放贷款过程中存在一个怪圈 企业规模越大 资金越宽裕 贷款银行越多 越是众多银行争抢的对象 即使这些企业不能提供财务报表 很多商业银行也会因为其他银行的抢 贷 行为而打消这一疑虑 这使得银行处于一种非理性的盲目跟进状态 而忽略了对整体市场特性和风险的客观判断 比如 现在普遍存在的崇拜上市公司 明星企业现象 一些银行往往就是凭借企业上市和名牌的光环 不惜降低授信门槛 动辄就给予上亿元的授信 对企业在市场运行中存在的风险考虑较少 企业经营中的泡沫越吹越大 最终导致爆裂 近年来一批上市公司摘牌退市 诸多明星企业泡沫破裂 黯然倒闭 给银行带来了巨大损失 就是很好的例证 3 企业资金链断裂风险不少企业在追求规模的持续扩张和利润增长的同时 忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模 尽管技术 产品和服务在市场上依然有竞争力 但由于超负债经营 资金链条日趋紧张 财务基础脆弱问题突出 一旦遇到波折 就会影响到现金流的平稳运行 导致资金链断裂 如 德隆 托普 三九 等多家上市企业相继出现资金链断裂 正常经营难以为继的困境 并爆发债务危机 银行为此遭到严重的损失 4 产能过剩行业贷款沉淀风险目前已出现产能过剩的行业 由于以往盈利能力较强 往往是商业银行追逐的对象 商业银行已经投入了大量信贷资金 造成信贷资金的过度集中与沉淀 而产能过剩行业作为当前国家宏观调控的重点 相关行业的企业在结构调整中很可能出现严重的资金缺口 经营将面临严峻的考验 一些企业很可能因此破产 5 房地产过热转嫁风险近几年 针对房地产等固定资产投资规模过大 增长速度过快等问题 中央及时采取一系列调控措施 严把土地 信贷 闸门 房地产市场调控取得初步成效 但是不少房地产项目开发中的巨大风险转嫁给了商业银行 而一些银行由于没有认真研究制定稳健的房地产信贷政策和发展战略 也未能科学把握房地产贷款的成本和风险变化 出现了盲目跟进和过度授信现象 致使房地产贷款风险增大 据国家公布的统计数据显示 2006年前7个月 全国房地产开发投资9411亿元 同比增长24 到6月末 全国商品房空置面积1 21亿平方米 同比增长17 2 房屋空置率仍居高不下 三 不良贷款的处置方式1 现金清收 对于借款人尚存在一定的还款能力 或是银行掌握部分第二还款来源时 银行可尝试通过催收 依法诉讼等手段进行现金清收 2 重组 对于借款人经营 管理或是财务状况等方面存在问题而形成的不良贷款 在双方协商同意并在银行充分评估的基础上 银行可尝试对借款人 担保条件 还款期限 借款品种 借款利率等要素进行恰当的重组 重新组合和安排借款要素 来改善借款人的财务状况 增强它的偿债能力 使重组后的贷款能够降低银行的风险 从而改善银行的贷款质量 3 以资 物 抵债 是指债务人 借款人和保证人 不能以货币资产足额偿付贷款本息时 银行根据有关法律 法规或与债务人签订以资 物 抵债协议 取得债务人各种有效资产的处置权 以抵偿贷款本息的方式 它是依法保全银行信贷资产的一种特殊方式 4 呆账核销 对于通过各种方式均无法实现回收价值的不良贷款 银行应该在完善相关手续的前提下以贷款准备金予以核销 现金清收 一 现金清收准备 主要包括债权维护和财产清查两个方面 维护债权 其一 妥善保管能够证明主债权和担保债权客观存在的档案材料 例如借款合同 借据 担保合同 抵质押证明等 其二 确保主债权和担保权利具有强制执行能力 主要是确保不超过诉讼时效 保证责任期间 确保不超过生效判决的申请执行期限 其三 防止债务人逃废债务 财产清查 二 常规清收根据是否诉诸法律 可将清收划分为常规清收和依法清收 常规清收需要注意以下几点 其一 要分析债务人拖欠贷款的真正原因 判断债务人短期和中长期的偿债能力 其二 利用政府和主管机关向债务人施加压力 其三 要从债务人今后发展需要银行支持的角度 引导债务人自愿还款 其四 要将依法收贷作为常规清收的后盾 三 依法清收 采取常规清收的手段无效以后 要采取依法清收的措施 1 提起诉讼 法院审理案件 一般应在立案之日起6个月内做出判决 银行如果不服法院的一审判决 有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉 2 财产保全申请财产保全有两方面作用 一是防止债务人的财产被隐匿 转移或者毁损灭失 保障日后执行顺利进行 二是对债务人财产采取保全措施 影响债务人的生产和经营活动 迫使债务人主动履行义务 财产保全分为两种 诉前财产保全和诉中财产保全 3 申请支付令支付令 是法院根据债权人的申请 依法做出的督促债务人为一定给付义务的法律文书 是法院按照民事诉讼法规定的督促程序 根据债权人的申请 向债务人发出的限期履行债务的文书 4 申请强制执行 申请执行的法定期限为两年 5 申请债务人破产 指借款企业由于财务状况恶化或其他原因而出现还款困难 银行在充分评估贷款风险并与借款企业协商的基础上 修改或重新制定贷款偿还方案 调整贷款合同条款 控制和化解贷款风险的行为 包括自主型 行政型和司法型债务重组 自主型重组完全由借款企业和债权银行协商决定 行政型贷款重组 主要是指上世纪九十年代以来 为了配合政府的经济结构调整以及国有企业兼并破产和减员增效 四大国有商业银行对部分国有企业进行的债务调整 司法型债务重组 主要指在我国 破产法 上规定的和解与整顿程序中 以及国外的破产重整程序中 在法院主导下债权人对债务进行适当的调整 贷款重组 债务重组 我们一般谈的重组主要是针对经营活动基本正常 能按时还本付息 完善担保条件 有还款意愿的企业进行的 方式主要有五种 即变更担保条件 调整还款期限 调整利率 借款企业变更 减免贷款利息 但是在贷款重组的时候 银行通常不向借款企业增加贷款 变更担保条件调整还款期限 主要根据企业偿债能力制定合理的还款期限 从而有利于鼓励企业增强还款意愿调整利率 主要将逾期利率调整为相应档次的正常利率或下浮 从而减轻企业的付息成借款企业变更 主要是借款企业发生合并 分立 股份制改造等情形时 银行同意将部分或全部债务转移到第三方减免贷款利息 司法型贷款重组1 破产和解 是指法院受理债权人提出的破产申请后三个月内 债务人的上级主管部门申请整顿 经债务人和债权人会议就和解协议草案达成一致 由法院裁定认可而终止破产程序的制度 2 破产重整 是指债务人不能清偿到期债务的时 债务人 债务人股东或债权人等向法院提出重组申请 在法院的主持下 债权人和债务人进行协商 调整债务偿还安排 以尽量挽救债务人 并能够执行破产和解协议的制度 以资抵债是指因债务人 包括借款人和保证人 不能以货币资产足额偿付贷款本息时 银行根据有关法律 法规或与债务人签订以资抵债协议 取得债务人各种有效资产的处置权 以抵偿贷款本息的方式 它是依法保全银行信贷资产的一种特殊形式 以资抵债 一 债务人以资抵债的条件对债务人实施以资抵债 必须符合下列条件之一 债务人因资不抵债或其它原因关停倒闭 宣告破产 经合法清算后 依照有权部门判决 裁定以其合法资产抵偿银行贷款本息的情况 债务人故意 悬空 贷款 逃避还贷责任 债务人改制 债务人关闭 停产 债务人挤占挪用信贷资金等其他情况出现时 银行不实施以资抵债 那么信贷资产将遭受损失的情况 债务人贷款到期 确无货币资金或货币资金不足以偿还贷款本息 以事先抵押或质押给银行的财产抵偿贷款本息的情况 二 抵债资产的范围动产 包括机器设备 交通运输工具 借款人的原材料 产成品 半成品等 不动产 包括土地使用权及其建筑物及其他附着物等 无形资产 包括专利权 著作权 期权等 有价证券 包括股票和债券等 其他有效资产 呆账核销 呆账核销是指银行经过内部审核确认后 动用呆账准备金将无法收回或者长期难以收回的贷款或投资从账面上冲销 从而使账面反映的资产和收入更加真实 健全的呆账核销制度 是会计审慎性和真实性原则的要求 是客观反映银行经营状况和有效抵御金融风险的重要基础 1 呆账的认定 呆账是指金融企业采取所有可能的措施和实施必要的程序之后未能收回的债权或者股权具体内容借款企业和担保人依法宣告破产 关闭 解散 并终止法人资格 银行对借款企业和担保企业进行追偿后 未能收回的债权 2 借款人遭受重大自然灾害或意外事故 损失巨大且不能获得保险补偿 或者以保险赔偿后 确实无力偿还部分或者全部债务 银行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后 未能收回的债权 3 借款人和担保人虽未依法宣告破产 关闭 解散 但已完全停止经营活动 被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销 吊销营业执照 终止法人资格 银行对借款人和担保人进行追偿后 未能收回的债权 等待 2 呆账核销后的管理 一 检查工作呆账核销后进行的检查 应将重点放在检查呆账申请材料是否真实 一旦发现弄虚作假现象 应立即采取补救措施 并且对直接责任人和负有领导责任的人进行处理和制裁 二 抓好催收工作呆账核销是银行内部的账务处理 并不视为银行放弃债权 三 认真做好总结做好呆账核销工作的总结 可以吸取经验教训 加强贷款管理 因而具有十分重要的意义 3 呆账核销制度的发展方向 银