货物贸易外汇管理制度改革 （银行版）

货物贸易外汇管理政策与实务（银行版）,国家外汇管理局塘沽中心支局2012年7月,引言,为大力推进贸易便利化，进一步改进货物贸易外汇服务和管理，国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局联合发布公告，决定自2012年8月1日起在全国范围内实施货物贸易外汇管理制度改革，并相应调整出口报关流程、简化出口退税凭证。,提要,一、政策法规及操作指引二、配套系统功能,一、政策法规及操作指引,政策法规及操作指引,外汇管理条例（2008年8月5日公布）国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革的公告（国家外汇管理局公告 2012年第1号）国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知（汇发201238号）（货物贸易外汇管理指引、货物贸易外汇管理指引实施细则、货物贸易外汇管理指引操作规程（银行、企业版） 、货物贸易外汇收支信息申报管理规定）,政策法规及操作指引,通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（汇发201022号）关于做好调整境内银行涉外收付凭证及相关信息报送准备工作的通知（汇发201149号）,政策法规及操作指引,货物贸易外汇管理指引 七章37条第一章 总则第二章 企业名录管理第三章 贸易外汇收支管理第四章 非现场核查第五章 现场核查第六章 分类管理第七章 附则,货物贸易外汇管理指引实施细则 十章77条第一章 企业名录管理第二章 贸易外汇收支业务审核第三章 出口收入存放境外管理第四章 企业报告和登记管理第五章 非现场核查第六章 现场核查第七章 分类管理第八章 电子数据核查第九章 罚则第十章 附则,政策法规及操作指引,金融机构应当对企业的货物贸易外汇收支进行真实性审核，依法履行如下义务：一是按照外汇局分类管理要求，对企业提交的交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查；二是对B类企业贸易外汇收支进行电子数据核查；三是凭货物贸易外汇业务登记表(以下简称“登记表”)办理C类企业等贸易外汇收支；四是按规定向外汇局报送贸易外汇收支相关信息和材料。,政策法规及操作指引,政策法规及操作指引,1.企业主体管理2.贸易外汇收支管理3.登记管理4.现场核查5.电子数据核查6.企业分类管理7.罚则,企业主体管理 （指引第二章第十至十二条；实施细则第一章第三至第九条）,企业主体管理是货物贸易外汇管理的基础安排,明确了外汇局实施货物贸易外汇收支管理的主体范围。外汇局按照企业属地管理原则，实行“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记管理。,企业主体管理,外汇局通过 “货物贸易外汇监测系统”（以下简称“监测系统”）统一向金融机构发布企业名录。金融机构不得为不在名录的企业直接办理贸易外汇收支业务。不在名录的企业应当到外汇局办理名录登记手续。,企业主体管理,金融机构查询企业名录,贸易外汇收支管理 （指引第三章第十三至十五条；实施细则第二章第十至二十条）,贸易外汇收支审核遵循经常项目可兑换的基本原则。贸易外汇收支业务审核是贸易便利化和风险管理相结合的贸易外汇管理制度的核心内容之一。企业贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。金融机构为企业办理贸易外汇收支业务前，应当通过监测系统查询企业名录状态与分类状态，按规定对企业提交的交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性认真进行合理审查，按国际收支申报和贸易收支核查信息申报规定向外汇局报送信息。,贸易外汇收支管理,贸易外汇收支范围1.从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款； 2.从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款； 3.深加工结转项下境内收付款； 4.转口贸易项下收付款； 5.其他与贸易相关的收付款；6.境内机构通过境外帐户收入的出口货款与支付的进口货款。,贸易外汇收支管理,贸易外汇收支申报单证向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写境外汇款申请书或对外付款/承兑通知书；向境内付款的，填写境内汇款申请书或境内付款/承兑通知书；从境外收款（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款）的，填写涉外收入申报单；从境内收款的，填写境内收入申报单。,贸易外汇收支管理,贸易外汇收支申报管理1.贸易外汇支出信息申报管理向境外付款：基础信息、申报信息和贸易付款核查专用信息； 向境内付款：基础信息和贸易付款核查专用信息。 2.贸易外汇收入信息申报管理 从境外收款：基础信息、申报信息和贸易收款核查专用信息； 从境内收款：基础信息和贸易收款核查专用信息。,贸易外汇收支管理,货物贸易外汇收支信息申报管理1.金融机构应按照通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程管理规定办理贸易项下收支信息申报；2.交易性质，金融机构应按 “贸易从大、金额从大”原则；,贸易外汇收支管理,3.金融机构应于收付款后5个工作日内及时、准确、完整通过国际收支网上申报系统向外汇局报送信息；4.金融机构对已申报和传送成功的信息进行数据修改或删除的，应详细记录修改或者删除原因，并留存相关凭证，并将修改后的正确信息重新传送至外汇局。,贸易外汇收支管理,贸易外汇数据包括进口货物报关单数据、出口货物报关单数据、收汇数据、付汇数据(金宏系统、电子口岸) 。监测系统采集了所有企业的进出口收付汇实际发生业务数据以及其他管理部门的监管信息，包括人民币跨境贸易收支数据。系统获得的企业报告信息（时间差和金额差）。,贸易外汇收支管理,金融机构办理贸易外汇收支业务的原则 应当通过监测系统查询企业名录状态与分类状态；对企业贸易进出口交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。金融机构应当按照国际收支申报和贸易外汇收支信息申报规定审核企业填写的申报单证，及时向外汇局报送信息。,贸易外汇收支管理,出口收入待核查账户管理收入范围限于贸易外汇收入（含转口贸易外汇收入，不含出口贸易融资项下境内金融机构放款及境外回款）；支出范围包括结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。待核查账户之间资金不得相互划转，账户资金按活期存款计息。,贸易外汇收支管理,外汇局对企业实行差异化的主体分类动态监管，金融机构应根据企业分类状态，按规定对交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一直性进行合理审查。A类企业贸易收付汇业务审核B类企业贸易收付汇业务审核C类企业贸易收付汇业务审核（企业分类管理）,贸易外汇收支管理,A类企业收汇,贸易外汇收支管理,A类企业付汇或开证,贸易外汇收支管理,B类企业收汇,贸易外汇收支管理,B类企业付汇,贸易外汇收支管理,C类企业收付汇业务流程,贸易外汇收支管理,提前购汇企业可以根据其真实合法的进口付汇需求提前购汇存入其经常项目外汇账户；因合同变更等原因导致企业提前购汇后未能对外支付的进口货款，企业可自主决定结汇或保留在其经常项目外汇账户中。,贸易外汇收支管理,代理业务企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务，捐赠项下进出口业务等外汇局另有规定的情况除外。 代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇后将人民币划转给委托方。,贸易外汇收支管理,进口项下退汇进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。金融机构为企业办理贸易付汇的退汇结汇或划转时，对于因错误汇出产生的退汇，应当审核原支出申报单证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原支出申报单证、原进口合同。,贸易外汇收支管理,出口项下退汇出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。 金融机构为企业办理贸易收汇的退汇支付时，对于因错误汇入产生的退汇，应当审核原收汇凭证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原收入申报单证、原出口合同。,贸易外汇收支管理,进出口退汇注意事项对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按照本条规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。,贸易外汇收支管理,外币现钞结算金融机构应当审核企业提交的出口合同、出口货物报关单等单证。结汇现钞金额达到规定入境申报金额的，金融机构还应当审核企业提交的经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本。,贸易外汇收支管理,查询违规信息金融机构可通过监测系统银行端银行信息管理违规信息查询模块，输入数据类别、违规类违规确认起始日期、违规确认截止日期等查询条件，查询经外汇局确认的银行违规办理贸易外汇收支业务的相关信息。金融机构按规定审核相关单证后，应当在单证正本上签注收付汇金额、日期并加盖业务印章，并留存单证正本或复印件及其他相关业务档案，5年备查。,贸易外汇收支管理,保税监管区域企业的非保税贸易外汇收支原则上适用本指引；保税贸易外汇收支参照本指引，保税监管区域外汇管理政策另有规定的，从其规定。国家外汇管理局关于印发保税监管区域外汇管理办法的通知 （汇发【2007】52号）国家外汇管理局综合司关于印发保税监管区域外汇管理办法操作规程的通知 （汇综发【2007】166号）,登记管理 （指引第三章第十七条；实施细则第四章第四十条）,登记制度是指对于部分贸易外汇收支，政策法规要求企业先到外汇局办理登记手续，金融机构凭外汇局签发的登记表办理。,登记管理,登记管理1. C类企业贸易外汇收支； 2. B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支； 3. B类企业同一合同项下转口贸易收入金额超过相应支出金额20%（不含）的贸易外汇收支；,登记管理,4.退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按照实施细则第十六条规定办理的退汇；5.外汇局认定其他需要登记的业务。企业应当在付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出前，持书面申请和相关证明材料到外汇局登记 。外汇局审核企业提交的资料后，出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的登记表。,登记管理,金融机构应根据企业提交的登记表，办理相关业务及登记表签注手续：1.在监测系统银行端查询并核对相应登记表电子信息；2.在登记表有效期内，按照登记表注明的业务类别、结算方式和外汇局登记情况，在登记金额范围内为企业办理相关业务；3.通过监测系统银行端签注登记表使用情况。,登记管理,金融机构登记管理操作流程1.根据企业提交的登记表，通过监测系统银行端登记表签注管理登记表签注模块，查询并核对相应登记表电子信息，在登记表有效期和登记金额范围内为企业办理相关业务；2.对于已签注的登记表，如签注信息有误，应通过登记表签注管理登记表误签注冲正模块进行冲正操作；3.对于信用证项下实际付款、出口贸易融资项下企业从境外实际收回货款等需要补签申报单号的业务，通过监测系统银行端登记表签注管理登记表补签注模块进行补签操作。,登记管理,登记管理,现场核查 （指引第五章第二十一至二十三条；实施细则第五十条至五十一条）,现场核查是进一步核实、验证非现场监测结果的重要手段，可以提高外汇局识别异常交易行为的准确性，可以更好地规范金融机构的业务操作。外汇局对金融机构办理贸易外汇收支业务的合规性与报送信息的及时性、完整性和准确性实施现场核查。,现场核查,现场核查方式1.要求被核查金融机构提交相关书面材料；2.约见被核查金融机构负责人或其授权人； 3.现场查阅、复制被核查金融机构的相关资料； 4.外汇局认为必要的其他现场核查方式。,现场核查,现场核查实施1.现场核查通知2.现场核查材料准备3.现场核查记录（约见被核查金融机构负责人或其授权人）4.现场核查实施规范（现场查阅、复制被核查金融机构的相关资料）5.现场核查结果告知,电子数据核查 （实施细则第八章第六十三至六十七条）,贸易外汇收支电子数据是外汇局在总结和汲取进口报关单联网核查和出口收结汇联网核查管理经验基础上，建立并实施的新型审核管理方式。电子数据核查以企业为主体，对类企业贸易外汇收支实施电子数据核查管理，实现对类企业的风险控制和有效管理。外汇局可根据国际收支形势和外汇管理需要,扩大管理范围。,电子数据核查,电子数据核查管理内容1.进口付汇电子数据核查2.出口收汇电子数据核查3.出口贸易融资业务电子数据核查4.其他业务电子数据核查,电子数据核查,电子数据核查,进口付汇电子数据核查1.对B类企业，金融机构应实施电子数据核查并按规定审核相关单证后，方可为其办理付汇或开证手续。2.金融机构应依据B类企业填写的支出申报单证，通过监测系统银行端查询企业的进口付汇余额，并在进口付汇核查界面的“本次核注金额”和“本次核注币种”栏录入企业实际付汇或开证金额与相应币种，供监测系统自动扣减相对应进口可付汇额。,电子数据核查,进口付汇电子数据核查3.B类企业代理进口业务应由代理方付汇，相应付汇纳入电子数据核查范围。4.B类企业进口可付汇额度不足的，金融机构应当凭外汇局出具的登记表办理付汇或开证手续。,电子数据核查,出口收汇电子数据核查1.对B类企业，金融机构应实施电子数据核查并按规定审核相关单证后，方可为其办理代核查账户金额结汇或划出手续。2.金融机构应依据企业填写的收入申报单证，通过监测系统银行端查询企业的出口可收汇余额，并在出口收汇核查界面的“本次核注金额”和“本次核注币种”栏录入企业实际结汇或划出金额与相应币种，供监测系统自动扣减对应的出口收汇额。,电子数据核查,出口收汇电子数据核查3.B类企业代理出口业务应由代理方收汇，相应收汇纳入电子数据核查范围。4.B类企业可收汇额度不足的，金融机构应凭外汇局出具的登记表办理待核查账户资金的结汇或划出手续。5.B类企业在贸易退汇同时发生货物退运的，金融机构应在办理相应贸易退汇的付汇或待核查账户结汇或划出手续时，实施电子数据核查。,电子数据核查,出口贸易融资业务电子数据核查1.金融机构为B类企业办理出口押汇、福费延、出口保理等出口贸易融资业务，放款时融资款无需进入企业待核查账户，但应通过监测系统银行端实施电子数据核查，并按对应的境外回款总额录入“本次核注金额”和“本次核注币种”；从境外回款时无需转入待核查账户和实施电子数据查询。2.B类企业可收汇额度不足的，金融机构应凭外汇局出具的登记表办理出口贸易融资业务。3.出口贸易融资业务电子数据核查的本次核注金额不得大于出口可收汇额度。,电子数据核查,其他业务电子数据核查1.金融机构为类企业办理转口贸易项下付汇、开证或待核查账户结汇或划出手续时，无需实施电子数据核查。2.B类企业出口项下外币现钞收入无需进待核查账户，结汇时金融机构应实施电子数据核查。3.金融机构凭登记表为企业办理相关业务时，对于登记表”外汇局登记情况”栏注明“需电子数据核查”字样的，应实施电子数据核查。4.核注发生错误的，金融机构可自核注之日起15日（含）内通过监测系统银行端进行撤销操作，系统自动记录备查。,电子数据核查,电子数据核查操作流程金融机构通过监测系统银行端电子数据核查 出口收汇核查模块输入相应的币种和金额，操作完成后监测系统扣减该企业的出口可收汇额度。,电子数据核查,电子数据核查操作流程,电子数据核查,电子数据核查,电子数据核查操作流程金融机构通过监测系统银行端电子数据核查 进口付汇核查模块输入相应的币种和金额，操作完成后监测系统将扣减该企业的进口可付汇额度。,电子数据核查,电子数据核查操作流程金融机构通过监测系统银行端电子数据核查 出口收汇核查撤销（或进口付汇核查撤销）模块，进行撤销操作。,企业分类管理（指引第六章第二十四至三十条；实施细则第七章第五十二至六十二条）,外汇局根据非现场、现场核查结果，结合企业遵守外汇管理规定等情况，将企业分成A、B、C三类。分类管理充分体现主体监管理念，通过实施差别化管理，外汇局集中监管资源，强化对重点监测企业异常收支行为的风险防控，充分体现了贸易外汇收支便利化与风险管理相结合的监管目标。,企业分类管理,分类管理主体范围：“贸易外汇收支企业名录”内的企业发布内容：分类结果为B类、C类的企业名单发布对象：企业、金融机构，相关管理部门发布方式：外汇局通过监测系统向企业、金融机构及相关管理部门发布生效时间：分类结果自发布次日生效监管有效期： B类、C类企业的分类监管有效期为1年,企业分类管理,分类管理措施在分类监管有效期内，A类企业贸易外汇收支适用便利化的管理措施。外汇局对B、C类企业的贸易外汇收支在单证审核、业务类型及办理程序、结算方式等方面实施审慎监管。,企业分类管理,查询企业分类结果金融机构可通过监测系统银行端【企业信息查询】模块查询到外汇局对企业的分类结果。,企业分类管理,罚则 （实施细则第九章第六十八至七十一条）,金融机构有下列行为之一的，依据外汇管理条例第四十七条规定，由外汇局责令限期改正，没收违法所得，并处20万元以上100万元以下的罚款；情节严重或逾期不改的，由外汇局责令停止经营相关业务：（一）未按照本细则及相关规定审核贸易进出口交易单证的真实性及其外汇收支的一致性，办理贸易外汇收支业务；（二）未按照本细则及相关规定，办理结汇、售汇业务。,罚则,有下列行为之一的，依据外汇管理条例第四十八条规定，由外汇局责令改正，给予警告，处30万元以下的罚款：（一）未按照本细则及