工程财务管理办法.doc

工程财务管理办法第一章 总则第一条 为建立健全工程财务管理制度，规范电网工程财务管理行为，强化财务监督，保障资金安全、合理、有效使用，提高投资效益，根据辽宁省电力有限公司对工程管理的有关规定，并结合我酒店工程管理的特点，制定本办法。第二条 工程财务管理的基本任务：贯彻执行国家和财政部有关法律、法规、方针政策，做好工程项目的会计核算和财务管理工作，加强工程资金的预算、控制、监督、分析、评价和考核，依法、合理、及时筹措、使用建设资金，严格控制建设成本，降低工程投资。第三条 工程财务管理的总体要求：严格执行项目法人责任制、项目资本资本金制、合同管理制、招标投标制、工程监理制，实施基建工程投资从项目的可研、规划、设计、筹资、建设、投运的全过程系统管理。第四条 本办法所指“工程”主要是酒店改造工程。第二章 财务管理职责第五条 财务科对基建工程全过程的财务活动实施财务管理和监督。第六条 贯彻执行有关基建投资财务管理的各项法律、法规和制度，负责制定本单位基建财务管理制度及办法，并组织实施和监督检查。第七条 根据投资计划和用款计划及工程进度向上级申请用款，按照合同有关条款办理付款，并监督检查资金使用情况。第八条 掌握基建项目立项和资金安排情况，参与基建项目的招投标和竣工验收等。第九条 负责基建业务的会计核算，编制基建财务报表。第十条 及时编报项目竣工决算报告，组织财务竣工决算报告的审核和审批，正确核定新增固定资产价值。第三章 工程投资、概预算及工程结算管理第十一条 工程必须严格执行国家电网公司、各省市（自治区）的工程建设概算、预算费用构成及取费标准，会计核算必须以审定的概预算为控制工程投资的依据。第十二条 工程投资不得突破工程概算，施工图预算不得随意变更，确需变更必须由上级主管部门和有关单位审核，经批准后作为工程结算的依据。第十三条 工程竣工验收后，工程管理、物资供应、财务及有关部门应及时核对施工费、材料设备及其它费用，并由工程主管部门编制工程结算书，经相关部门审批后报财务部门作为编制财务竣工决算报告的重要资料。第四章 资金的筹集和使用管理第十四条 财务部门依据现金调度暂行规定的有关条款对基本建设工程资金的筹集、使用、归还进行全过程的全面预算管理。第十五条 基建工程资金来源主要是上级拨款。第十六条 加强基建工程资金拨款的管理，建立基建工程资金拨付的审核制度。财务部门严格履行工程管理程序、按支出预算、用款计划、工程进度和工程合同拨付资金。第十七条 建设项目在办理竣工决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存材料、设备以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，作价处理的净损失计入工程成本，作价处理的净收入冲减工程成本，应收、应付款项要及时清理。工程竣工结余资金要及时上缴。对于使用结余资金继续用于酒店改造工程的，须经有权批准单位审批项目计划和概预算后，方可实施。第五章 工程物资管理第十八条 工程物资的采购必须严格执行招投标制，招标标底的数量和技术标准按初设批复编制，不得擅自提高标准和变更数量，工程管理单位要做到工完料尽，尽量减少工程物资、设备的库存积压，节约建设资金。第十九条 加强工程物资的出入库管理，到库要有入库单，领用要有出库单，有关经办人员必须按规定及时办理工程物资的出库和入库手续；同时将出库单、入库单及时交财务部门进行账务处理；财务人员根据工程物资的出入库情况进行工程物资的核算，根据出库单及时进行基建工程成本核算，工程完工后对领出的剩余物资应及时办理退库手续，冲减工程成本。第二十条 定期对工程物资进行盘点，对于工程尚未完工的，盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资，扣除保险公司、过失人赔偿部分，计入或冲减所建工程项目的成本；工程已经完工的，计入营业外支出。第六章 工程成本的管理第二十一条 工程成本管理的目的是降低工程造价，节约项目投资，提高企业效益。工程部门、财务部门等要密切配合，严格建设项目的概预算管理、审查，在优化设计方案的基础上，从严控制各项工程费用。第二十二条 工程成本核算必须以概算项目为核算对象，要划清费用支出的用途和对象，按工程项目归集成本费用支出，避免各工程项目间的串工串料。第二十三条 建工程应按以批准的概预算，严格控制、合理使用、据实列支建设场地征用及清理费、项目建设管理费、项目建设技术服务费、生产准备费等建设单位管理的其他费用。（一）建设场地征用及清理费的开支范围包括：建设场地征用费、旧有设施迁移补偿费和余物拆除清理费。（二）项目建设管理费的开支范围包括：建设项目法人管理费、前期工程费、设备成套服务费、备品备件购置费和工程保险费。（三）项目建设技术服务费的开支范围包括：研究试验费、勘察设计费、设计文件评审费、工程监理费和设备监造费。（四）生产准备费的开支范围包括：管理车辆购置费、工器具、办公、生产及生活家具购置费、生产职工培训及提前进场费，整套启动试运费及系统调试费。上述费用中除管理车辆费计入固定资产，工器具、办公、生产及生活家具购置费、备品备件购置费计入低值易耗品，生产职工培训及提前进场费计入长期待摊费用外，其他费用均计入在建工程待摊基建支出。第二十四条 由于自然灾害等原因造成的单项工程和单位工程报废或毁损，减去残料价值或过失人或保险公司等赔偿后的净损失，报经批准后计入继续施工的工程成本；如为非正常原因造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。第二十五条 基建工程项目存款利息收入一律冲减项目建设工程成本。第二十六条 基建工程期间发生的利息，按照企业会计准则有关利息资本化的规定，满足资本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的，应当予以资本化，计入所购建固定资产成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后所发生的，应于发生当期直接计入当期财务费用。第七章 竣工决算第二十七条 工程完工后工程主管部门必须及时办理工程结算、工程结算要求内容完整、工作量计算正确、套用定额准确，对变更设计部门要严格控制，并履行相关审批手续。第二十八条 基建项目竣工时都应编制基建项目财务竣工决算报告。基建项目财务竣工决算报告是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目决算成果的文件，是办理固定资产交付手续的依据。各单位应认真执行有关财务管理办法，实事求是编制基建工程项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。第二十九条 建设单位应加强对基建工程项目竣工决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。第三十条 基本建设工程项目在编制竣工财务决算前，要认真做好各项清理工作。主要包括基建工程项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。第三十一条 工程项目完工后三个月内完成竣工决算报告的编制工作，竣工决算报告上报审批前，应由内部审计单位或中介机构进行审计，决算编制单位根据审计意见修改决算后上报审批或备案。第三十二条 基建完工交付使用后，如果已对该项目估价入账，在竣工决算审查批准后，应按审查批准后的价值对原估价入账价值进行调整。第八章 财务检查监督第三十三条 基建财务管理工作应进行经常性的检查监督，严格执行财经纪律，管好用好建设资金，确保国家和企业基建工程资金运行的安全、合理、有效。对违反财经法规的要给予处罚。第三十四条 财务科应加强对基建工程项目资金的追踪、检查和监督工作。对建成项目投产营运后的财务经济效益也应进行追踪调查。第三十五条 财务科应参与和监督基建工程招投标，对资金使用情况和财务竣工决算进行定期或不定期的审查，以作为有关审核、审批的依据。第三十六条 基建项目实施单位必须建立岗位责任制，加强内部控制制度的建立、监督和检查工作。第三十七条 加强对基建工程内部控制的监督与检查，主要包括：基建工程管理制度的建立情况；“五制”的执行情况；岗位责任制的履行情况；概预算、工程结算的编制和审批情况；工程款、材料设备款、其他费用等资金支付以及财务