2016年下半年海南省内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试题

1 20162016 年下半年海南省内审师年下半年海南省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理原则考试 公司治理原则考试 题题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面 以下哪种审 计程序提供的信息量是最少 A 将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较 B 随机选取当期发放的贷款样本 并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较 C 绘制图表 标出过去 10 年的利息收入 并进行比较 D 应用经济系统的利率 贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析 2 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金 并对现金进行控制 审计师在 此之前与这位职员共事了许多年 并建立了高度的个人信任关系 相应地 审计师在业务 工作底稿中记录对现金的控制是充分的 审计师是否开展了应有的职业审慎性检查 A 是的 审计师已采取了合理的审慎性检查 B 没有 审计师没有记录违规行为 C 没有 审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示 D 是的 审计师在业务工作底稿中作出了评注 3 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全 A 限制对程序库的物理和逻辑访问 B 拒绝来自远程终端的访问 C 为程序安装一个日志系统 D 监控对程序库介质的实物接触 4 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则 A 作为一名内部审计主管 你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感 的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑 由于不知道怎样去做 你与 在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体 内容 B 在研究并制定了年度审计计划后 你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这 份计划呈交给审计委员会 征得它的批准并征求意见 C 你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议 你已表示过你反 对这种做法 并解释说你知道报告中的情况确实存在 尽管你承认 从技术上讲 缺乏足 够的证据来支持审计发现 但是管理当局也不能对这些情况加以解释 而你的审计发现是 唯一合理的结论 D 由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识 审计主管寻求了一位专家的 帮助 作为审计经理 你被要求对该专家完成任务的方法进行审查 你对于被审查领域具 有一定了解但仍不愿意接受这一任务 因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识 5 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计 在评估该部门有效性时最重要的因 素是 2 A 它的目标与该组织整体目标一致 B 它有大量技术人员 C 在预算过程中被最优先考虑 D 它运用最先进的技术 6 在应付账款工作的审计过程中 内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额 对这 类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A 内部审计活动的章程 B 内部审计实务专业实务标准 C 内部审计道德行为规范 D 内部审计活动的政策与程序 7 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评 这种控制是 A a 自动控制 B b 反馈控制 C c 战略控制 D d 前馈控制 8 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分 下一步应该 A 在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围 B 绘制内部控制制度流程图 C 如果发生损失则在最终审计报告中注明例外 D 实施理想的控制 9 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时 内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会 含外部的代表 的批准 而组织的章程中对此有规定 不过 所有对外的捐赠都经总 经理批准并有文件证明 捐赠授权委员会的主席 也是董事会成员 提议在审计报告提交前 委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠 如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对 外捐赠 内部审计师应该 A 将这些事项写进审计报告 视其为对组织的控制的一种超越 有关每笔对外捐赠都要 详细报告 并且内部审计师应进一步调查舞弊情形 B 与捐赠授权委员会的主席讨论此事 确定早些时不批准上述捐赠的道理 如果对外捐 赠是日常事务 就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论 C 不对捐赠存在的问题进行报告 因为它们在审计报告提交都得到了批准 D 向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜 10 某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施 以便在系统开发人员提 供更新版本的情况下 促进更新版本的安装 由于安装系统跟新版本需要得到行政特许 该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可 对此 审计师应该 A 核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本 以防止干扰工作 B 确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户 C 确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令 D 核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本 11 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用 A 支持董事会在整个组织范围内的风险评估 B 确保审计建议及时得到执行 C 监测公司行为规范的遵守情况 D 讨论重大风险领域 12 有些卡特尔从事限定价格 操纵投标 限制输出和划分市场等活动 各国政府和国际 3 组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是 A 这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额 B 竞争有利于维持低价格 因此消灭卡特尔可以提高市场效率 C 离开了政府保护 中小企业无法生存或成长 D 发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 13 在公众持股公司中 管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的 季度财务报表 要求内部审计部门进行参与的理由很多 但以下哪项不属于这类理由 A 管理层可能认为 让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的 价值 B 管理层可能担心 一旦季度财务报表出现错误 可能会引发有关部门对公司的处罚 C 根据 标准 内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D 管理层可能会关注其在金融市场的声誉 14 一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有 年 在这一年 中德国马克相对于美元发生贬值 相对于德国公司的回报 美国公司的回报将 A 变高 B 变低 C 无法确定 D 不变 15 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业 的同一套中期财务报表的原因 A 国际会计准则 要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计 B 内部审计师或外部审计师单独开展工作 均无法有效达到管理层所要求的满意度 C 管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作 D 外部审计师一般开展财务审计 而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 16 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料 这些计算机通过局域 网 LAN 相联 并通过电子资料交换自动生成采购定单 采购是向经批准的供货商进行的 根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划 MRP 为 了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新 以下哪项审计程序最为有效 A 按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量 将结果与同期系统 中生成的采购定单中的数量相比较 B 将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较 C 使用通用审计软件编制超贮存存货报告 将存货量与当前生产规模相比较 D 抽取若干期的生产计划和 MRP 并追踪检查其输入系统时是否正确 17 在对差旅费用进行审计时 内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用 然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查 这些程序是对以下哪种类型的信息进 行确认 A 文件及实物证据 B 分析及实物证据 C 文件及分析证据 D 实物及证明证据 18 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理 该内部审计师与供应商签 定了一份巨额购货合同 该合同价格合理 产品质量和性能优良 合同签定后不久 供应 商向该审计师赠送了一份贵重的礼物 下面对接受这一礼物的各种评论 哪一项是正确的 4 A 如果不是商业惯例应禁止接受礼物 如果是 可以接受 B 接受这一礼物将违反 道德守则 应该禁止 C 由于该审计人员不再担任内部审计师的角色 因此接受礼物应由该组织的行为准则加 以规范 D 由于礼物的赠送在签约之后 因此接受该礼物既不违反 道德守则 也不违反组织 的行为准则 19 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最 低要求水平的资格规定 内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的 专业训练 以及审计方面的职业证书 诸如注册内部审计师 CIA 特许会计师 CA 这项 要求的不利影响包括 A 该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响 B 该政策不会促进内部审计部门的职业化进程 C 当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时 该政策会阻碍内部审计 部门使用外部专家 D 该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化 从而限制了该部门可以进行 审计的活动领域 20 对于评估拥有超过 15000 台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况 以下哪 一项是最适合的起点 A 确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B 确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 C 确定为监督软件的使用 安装了什么样的设备 D 确定公司购买了多少套软件 21 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分 首席审计执行官定期向审计委员会提交 工作报告 管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告 以 便提前讨论有关事项和问题 首席审计执行官应该 A 按要求向管理高层提交工作报告 并讨论需要解决的任何问题 B 拒绝向管理高层披露工作报告 因为工作报告仅提供给审计委员会 C 在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项 D 在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现 22 在审计过程中 内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围 A 被检查领域的重要性 B 内部控制系统的充分性 C 预测分析性程序结果的准确度 D 以上答案都正确 23 以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊 A 付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料 B 控制环境能够被描述为 非常松散 但是 本部门的管理层认为该看法是合理的 因 为本部门需要创新 C 某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式 D 以上都是 24 6 他还加入了一家奢华的乡村俱乐部 是一种 A 合理理由 B 生活方式征兆 5 C 行为征兆 D 身体征兆 25 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业 的同一套中期财务报表的原因 A 国际会计准则 要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计 B 内部审计师或外部审计师单独开展工作 均无法有效达到管理层所要求的满意度 C 管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作 D 外部审计师一般开展财务审计 而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 26 以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是 A 对验收报告进行随机抽样 并追查至永续盘存记录 关注差异并按商品类别进行调查 B 对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录 C 进行年度存货实物盘点 将结果与永续盘存记录相核对 注意差异并调查 D 对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录 以验证是否存货还在手中 调查差 异 27 概念模式 内部模式 下列哪一项是内部模式的唯一属性 A a 它描述了数据库某部分的用户视图 B b 它描述了所需要的数据的用户模型 C c 它描述了数据在数据库中的物理存储方式 D d 它描述了数据库全面的逻辑视图 28 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制 内部审计师的以下哪项活动最有可能违 反 IIA 的道德规范 A 为发行编制税务指导 并向一般公众销售 B 在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班 C 作为一项公众服务 为年长的公民编制纳税申报单 D 为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单 29 关于模拟模型 以下哪项是不正确的 A 在本质上 模拟模型是确定性的 B 模拟模型模仿随机系统 C 模拟模型用数学语言评估未来的实际情况 D 模拟模型可能会用到抽样技术 30 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆 A 管理层在恶意收购之后被解职 B 财务主管的迅速更换 C 政府对纳税申报的审计 D 向新市场的快速扩张 31 用磁盘介质作为外部存储器 A a 可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录 B b 要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理 C c 要求文件在一个单独的处理过程中进行读写 D d 要求将标志去掉 以保护在磁盘上的数据不被错误的写入 32 风险评估可以采取不同的形式 但一般都包括 对已识别风险的描述 对审计控制 的测试 对风险进行评级的制度 样本规模的确定 A 只有 和 是对的 6 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 和 是对的 33 在传统的 ERP 系统中 客户订单的接收可能导致 客户跟踪订单进程 供应商 自动补充存货 雇员的雇佣或重新配置 产量计划的自动调节 A 只有 和 B 只有 和 C 只有 和 D 和 34 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系 将受益非浅 因为外部审 计师可以 A 提高内部控制抽样技术的成效 B 为内部审计师提供独立的 有见识的观点 C 通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息 为内部审计师提供协助 D 赞同内部审计师的报告 从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 35 对内部审计业务中存在的风险的定义是 A 某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错 误概率 B 发生可能影响目标实现的事件的不确定性 C 未能遵守公司政策 计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况 D 未能实现经营活动或计划的规定目标的情况 36 适合内部审计进行的活动是 A a 设计内部控制系统 B b 起草内部控制系统的流程 C c 在内部控制实施之前对其进行复核 D d 实施内部控制系统 37 为了改进现金状况 提高现金投资的效益 管理层决定提高对客户签单的频率 并且 取消所有的无息帐款 为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额 部分现金用于直 接冲减当期支出 通过估算支票收支的浮动额 FLOAT 公司成功降低了维持正常交易额所 必须的现金余额 为了统一投资适用的基金 公司还进行了银行转移存款 在上面的案例 中 控制的最大弱点在于 A 消除无息帐款 B 银行转移存款 C 提高签单频率 D 现金坐支 38 项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额 项目报告差额达原预算的 10 以上即需要进行解释及负责人的同意 下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施 必要的程序 I 选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序 II 找出超预算的原因 III 使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额 IV 比较某一项目差额样本并记录有关的批 准和差额原因 A 只有 IV B III 和 IV C I II 和 III D I 和 II 7 39 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划 该审计师有大量的 证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划 也有一些证据表明该经理可能 负责此项计划的实施 该审计师应该 A 向部门经理通告其怀疑 并且在采取进一步行动之前 取得该经理对此问题的解释 B 向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现 并且探讨下一步可能采取的调查行动 C 继续找下级职员面谈 直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告 D 将此事全部记录下来 并且向外部审计师报告对此事的怀疑 以确定下一步的检查工 作 40 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样 下列哪个表述正确 A 置信水平不能被量化 B 精确度会提高 C 存货预计价值的可靠性下降 D 误受风险增加 41 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为 A 要求必须从经批准的供应商名单中购货 且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B 要求根据实际生产情况 向经批准的供应商付款 C 要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同 D 要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算 42 正在实施的一项经营审计 目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩 该组 织销售两种类似产品 一种比另一种价格高 20 这两年价格均保持不变 且两种产品的 毛利比例相同 销售代理人的报酬包括底薪及佣金 下列哪项是说明该组织销售代理人今 年比去年业绩好的最佳证据 A 今年每位销售代理人实现的收入均比去年高 B 今年电话销售数量比去年高 C 今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高 D 今年单位销售收入增长率高于去年 43 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时 内部审计师选择将总的控制环境包括 在审查范围之内 审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的 A 总体控制的有效性受到应用程序控制的影响 B 在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制 C 整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定 D 在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工 作要容易一些 44 流程图 问题清单以及叙述性的描述 调查问卷由一系列有关控制的问题组成 内部 审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要 以下哪个问题对于帮助内部审 计师了解支出循环的完整性最为适当 A 内部证实销售发票的数量 价格以及计算的准确性 B 预先编号支票的使用及说明 C 处理现金收入 D 会计人员的资质认定 45 以下那项属于内部证据 A 运输人员的运输跟单 8 B 领料单 C 客户采购订单 D