2016年海南省内审师《内部审计基础》：公司治理方式试题

1 20162016 年海南省内审师年海南省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理方式试题 公司治理方式试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 公司管理层要求内部审计部门协助 就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制 购买还是租赁这两个问题进行决策 决策需要评估一系列可选方案 从而产生不同的结果 公司评估不同方案的最佳工具是 A a 比率分析 B b 损益表 C c 排队论 D d 决策树 2 A 公司有一套正式的企业道德规范 而 B 公司没有 道德规范规定了诸如采购协议 与 供应商关系 以及许多用于引导公司中的个人行为的事项 以下哪个说法可以被合理推断 I A 公司展示的道德行为标准比 B 公司高 II A 公司已经制定了一项能够用来 评价员工行为的客观标准 III B 公司缺少一套正式的企业道德规范 这将妨碍对该 公司道德行为进行成功审计 A 只有 B 只有 C 只有 和 D 只有 和 3 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降 A 实施更加开放的信贷政策 B 提高为提前付款提供的折扣 C 增加现金销售 D 按周而不是按月提供发票 4 审计委员会具有许多服务功能 其中有些有益于内部审计 那么审计委员会给内部审计 师带来的最大益处是 A a 保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响 B b 审查年度审计计划并监督审计结果 C c 批准审计计划 日程表 人员配备以及必要时与内部审计师会面 D d 审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们 5 对许多工作岗位来说 过度的专业化可能最终导致缺乏激励 工作单调和疏远工作 为 了解决这一问题 管理者应当 A 关注员工较高层次的需求 以帮助他们获得自我实现 B 消除令员工不满意的因素 如低工资 不良的监管 缺乏职业保障 恶劣的工作环境 等 C 实行最优化组织报酬制度 并向员工提供所需的培训 使他们不断地提高个人的技术 水平 D 更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上 6 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A 测试文件上合法的签名 B 总结应收账款确认的结果 C 计算加速折旧费用的数额 2 D 扫描总分类账文件 以检查非正常交易 7 一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本 获得了下列数据项目数量 审定 值 账面值 样本 总体 200 5000 运用单位均值抽样法 mean per unit sampling 推算的总 体金额为 A B C D 8 一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境 安全与健康 ESH 部经理交谈时 发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少 他应当 A 将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动 B 向 ESH 经理介绍相关知识 C 记录这一弱点 并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响 D 把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告 9 以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制 A 工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令 B 工作底稿中包含流程图 C 业务观察与辅助性文件是相互对照的 D 在脚注中对标记符号做了解释 10 尽管销售额增加 经济发展 但某公司的利润已持续下降三年 以下哪项属于公司首 席执行官喜欢采取的行动 A 确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标 B 在每个部门裁员 10 C 在非增值部门裁员 20 D 鼓励在所有工作层次上进行创新 并采用提前退休计划 来缩小员工规模 11 以下哪项是审计委员会的恰当职责 A 对组织的采购职能进行审核 B 审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划 C 审核会计师事务所的业务记录 确定其胜任能力 D 对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议 12 如果存在适当竞争 可以确定业绩的不确定性 而且可以合理估算成本 那么 应该 应用以下哪种合同 A 工期加材料合同 B 完全固定价合同 C 成本加固定费用合同 D 成本加奖励加费用合同 13 内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系 将使自己受益无穷 这是因为 外部审计师可以 A 增强内部控制抽样技术的成效 B 同意内部审计师的报告 从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量 C 为内部审计师提供独立的真知灼见 D 通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息 协助内部审 计师开展审计 14 在初步调查之前 首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管 3 这个程序最有可能的结果是 A 帮助理解审计事项 B 是一种获取信息的不经济的方法 C 将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D 只适用于远程审计 15 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作 A 投保 B 套期保值 C 卖空 D 贷款保收和代理业务 16 6 他还加入了一家奢华的乡村俱乐部 是一种 A 合理理由 B 生活方式征兆 C 行为征兆 D 身体征兆 17 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性 审计师下一 步应该测试 A 应用软件控制 application control B 组织控制 organizational control C 环境控制 environmental control D 系统控制 system control 18 在考虑综合两家公司电脑系统的能力时 以下哪项内容是最不重要的风险因素 A 现有操作系统与数据库结构的兼容性 B 电子数据转换与卖方连接的程度 C 每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量 D 公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量 19 当审计师测试一个计算机会计系统的时候 以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A 必须测试每种类型的几个交易 B 在审计师的控制下 由客户的计算机程序来处理测试数据 C 测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形 D 测试的程序与客户经常使用的程序是不同的 20 重新设计是对企业进行全盘分析 对根本性问题进行重新思考 对业务的本质过程进 行全新设计的一种活动 其目的是使公司在服务 质量 效率和成本等方面能得到根本的 改善 内部审计师在参与重新设计时 以下的哪一项是不应该做的 A 明确重新设计是否得到高层管理人员的支持 B 关注被给出建议的事项 C 为新系统制定审计计划 D 指导新系统的实施 21 某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件 内部审计师 收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件 不需用的零件从未退过货 实际上 经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修 费用账户 而未送货零件的价款支付给供应商后 在经理与其亲属之间私分 以下哪项测 试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查 A 分析记入维修费用的替换零件 检查替换项目数量的合理性 4 B 对零件发票进行抽样 检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据 C 将本季度的维修费用与以前时期的相比较 D 对替换零件进行实地盘点 验证其存在性以及进行评估 22 内部审计师已完成分部工作方案的审计 并决定对公司的配送程序进行修改 业务客 户同意并实施了修正的程序 内部审计师应该 A 研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施 B 联合开发并沟通恰当的建议 C 沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施 D 在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施 23 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少 A 安全存货 B 订货成本和存货成本之和 C 存货数量 D 需求成本与缺货成本之和 24 某程序对一组源语言语句进行编辑 以便发现语法错误 同时将语句翻译成目标程序 该程序是 A 翻译程序 B 加密程序 C 调式程序 D 编译程序 25 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作 A 投保 B 套期保值 C 卖空 D 贷款保收和代理业务 26 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为 A 要求必须从经批准的供应商名单中购货 且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B 要求根据实际生产情况 向经批准的供应商付款 C 要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同 D 要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算 27 许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统 CSS 来管理它们的客户服务部门 CSS 运行 于联机实时环境中 这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统 以下哪项电子 数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于 CSS 的客户服务数据 A 通用审计软件 B 整合测试法 ITF C 嵌入审计数据集合 D 控制流程图 28 在计划对 EUC 软件的应用控制情况进行审计时 内部审计师决定将系统控制环境作为审 计内容的一部分 下列关于系统控制的说法 审计人员认为正确的是 A 系统控制的有效性受应用性控制的影响 B 这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易 C 在 EUC 环境中对特定系统控制的需要相对稳定 D 系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制 5 29 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性 如要获得正在实施的保险政策详细方案的 信息 以下哪项是最可能的信息来源 A 在现金支出日记账中发现的 附有注销支票的原始记账分录 B 描述了保险员工目标 权利和责任的公司章程 C 当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D 包含不同受益人保险政策的文件 30 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有 几年时间 在进行有计划价格变时 公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务 器系统 每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况 并负责运行有关程序 在公 司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新 与总部集中启动价格更新的做法相 比较 上述价格更新方法最有可能 A 降低持续低价向顾客销售某些商品的风险 B 增加持续低价向顾客销售某些商品的风险 C 降低商品价格有时不太准确的风险 D 增加商品价格有时不太准确的风险 31 开展跟踪审查的首要目的是 A 保证内部审计建议得到及时考虑 B 确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动 C 允许内部审计师评估其建议的效果性 D 为针对该领域的未来审计活动编制计划 32 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素 以下哪项是对审计委 员会有效性的最重要的限制 A 审计委员会可以由独立的董事组成 不过 这些董事可以同管理层有较亲密的个人关 系 在职业上是友好的 B 组织补偿审计委员会成员的收入 因而委员会的成员们偏爱业主的观点 C 审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注 但对内部审计活动与总体的控制环境 关心的很少 D 审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位 33 有些组织外包内部审计职能 大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计 师有优势 这是由于 A 外部审计师熟悉组织 它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解 B 外部审计的规模 它能聘用富有经验的 有知识的且具有资格的员工 C 外部审计的规模 它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工 D 内部审计的结构 它可以更容易地满足远距离的业务要求 34 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的 客户满意度测试系统 该系统 由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成 从过去 12 个月购货的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象 向其发送调查问卷 调查问卷长三页 包括 30 个问题 采 用多种回答方式 例如有些是自由回答 有些是选择 其他问题则采用反应层次 客户服 务处在 9 月寄出调查问卷 于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格 仅寄出一次邮 件 如果顾客不返回调查问卷的话 也不进行追踪调查 在上一次邮寄调查问卷时 有 45 份调查问卷没有返回 以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点 A 回答率一般要高得多 B 由于避免了邮费而成本更低 C 询问者可以采用更多类型的问题 6 D 调查员可以增加回答者对问题的理解 35 对硬件 软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述 可以 A 最大程度地减小对外部组织的依赖 B 保证新组件安装的及时性 C 有助于隔离网络故障 D 最大程度地提高系统的可用性 36 为了测试对公司政策的遵守情况 审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰 当抽样规模 预期的离差率 希望达到的准确度 希望达到的置信度 标准离差 A 应用 加上 或 的其中之一 B 只能应用 和 C 应用 加上 或 其中之一 D 只能应用 或 37 假设一个员工承认偷窃了 500 000 美元的存货 但是没有归还 这一重大欺骗在财务 报表上有什么影响 A 直接影响留存收益 因为它不带来收益 B 归入损失 在损益表上作为一个项目披露 C 归入产品成本 因为货物不在手 考虑到存货减值的损失是普遍的 所以没必要太多 关注 D 原来被划分为应收账款 因为员工对货物负责 但由于他们无法赔偿 这一损失就从 应收账款冲销 38 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单 并已经向高层管理人员建议 内 部审计部门应重视这些风险和问题 高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官 那么 首席审计执行官应该 A 在内部审计计划中体现外部审计师的要求 B 将这些风险和问题向审计委员会报告 供后者在未来条件许可时加以考虑 C 考虑外部审计师提出的问题 并在可能的情况下 将这些问题收入内部审计部门计划 内的工作范围 D 不考虑外部审计师的要求 因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 39 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时 审计主管需要考虑的最重要的因素是 A 记录和数据的可获得程度 B 风险的潜在影响 C 审计人员的能力 D 完成审计业务所需要的时间 40 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析 以下哪项在开展风险分析时不 予考虑 A 与组织的治理有关的问题 B 内部审计人员的适用技能 C 以前业务的结果 D 主要的运营变动 41 某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务 在高峰期 顾客的到达率服从泊 松分布 平均每小时有 l00 位顾客到来 同时服务时间服从指数分布 平均每位顾客用时 60 秒 根据上述 可以得出 7 A 平均每小时有 100 位顾客得到服务 B 平均每位顾客的等候时间是 2 5 分钟 C 队伍将无限延长 D 服务人员将有 1 6 的时间是闲暇的 42 要发现局域网响应时间的恶化情况 应用以下哪种方法最好 A 性能监视 B 程序编码比较软件 C 平行测试 D 综合测试设施 43 在检查一个利用第三方服务的 EDI 系统的应用情况时 审计师应该 确认加密 密钥符合 ISO 标准 考试用书 确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查 核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络 核实服务供应商的 合同是否包含了必要的条款 如审计权力等 A 和 B 和 C 和 D 和 44 如果其他一切条件都相等 那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值 A 在项目周期的初期现金流量流入更多的项目 B 折扣率更高的项目 C 在项目周期的末期现金流量流入更多的项目 D 起始投资水平更高的项目 45 以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理 控制和治理程序的目的 A 为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证 B 确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的 C 有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质 时间安排 测试范围 D 确保内部控制系统的弱点已被修