财务报表公式.doc

企业财务报表分析公式大全财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。一、偿债能力分析：1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%二、资本状况分析：1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。三、盈利能力分析：1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%14、销售收现比=销售收现/销售额15、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金16、现金比率=现金余额/流动负债*100%17、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%18、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%19、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%20、销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让四、营运能力分析1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。2、 应收帐款周转天数=计算期天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。4、存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率5、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企业流动资产周转速度快，利用效果好。6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强;指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。8、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率9、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出10、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额五、综合偿债能力：已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)利息支出发展能力：销售增长率=(本年主营业务收入-上年主营业务收入)上年主营业务收入资本积累率=(年末所有者权益-年初所有者权益)年初所有者权益100%主营业务利润 = 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 期间费用利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 营业外支出净利润 = 利润总额 所得税六、财务报表分析的应用(一)杜帮财务分析体系1、权益乘数权益乘数=1(1-资产负债率)2、权益净利率权益净利率=资产净利率权益乘数=销售净利率资产周转率权益乘数(二)上市公司财务比率1、每股收益每股收益=净利润年末普通股份总数=(净利润-优先股股利)(年度股份总数-年度末优先股数)2、市盈率市盈率(倍数)=普通股每股市价普通股每股收益3、每股股利每股股利=股利总额年末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率=普通股每股股利普通股每股市价100%5、股利支付率股利支付率=(普通股每股股利普通股每股净收益)100%6、股利保障倍数股利保障倍数=普通股每股净收益普通股每股股利=1股利支付率7、每股净资产每股净资产=年度末股东权益年度末普通股数8、市净率市净率(倍数)=每股市价每股净资产(三)现金流量分析1、流动性分析(1)现金到期债务比现金到期债务比=经营现金流量净额本期到期的债务(2)现金流动负债比现金流动负债比=经营现金流量净额流动负债(3)现金债务总额比现金债务总额比=经营现金流量净额债务总额2、获取现金能力分析(1)销售现金比率销售现金比率=经营现金流量净额销售额(2)每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额=经营现金流量净额普通股股数(3)全部资产现