固定资产管理制度(初稿).docx

文件编号：CW03-2012版 本：第1版版 次：第0次修改拟制彭健慧审核批准日期 1.目的 为规范公司固定资产管理，提高资产使用效率，完善管理流程，保障固定资产安全完整，防止固定资产流失，制订本制度。2.适应范围 本制度规范了固定资产标准及范围，固定资产购建、申请审批、验收交付、转移、报废程序及手续，以及对固定资产实物管理办法。3.固定资产的分类3.1固定资产是指单位价值在2000元以上，或使用年限在一年以上的各种财产物资。3.2固定资产按其用途可分为房屋及建筑物、交通工具、办公设备、通讯设备、办公家具等五大类。3.2.1房屋及建筑物是指归公司所有的各种房屋及建筑物；3.2.2交通工具是指各种交通车辆、运输车辆等；3.2.3办公设备是指各种计算机、打印机、打字机、打卡机、空调机、电视机、电冰箱、洗衣机、复印机、碎纸机、验钞机、税控机等；3.2.4通讯设备是指网络交换机、传真机、无线电话机、网络集成设备等；3.2.5办公家具是指购买单位价值在2000元以上的办公家具。4.固定资产的日常管理 行政人事部负责固定资产管理，负责所有资产的采购申请审核、按固定资产类别划分及编码规则表编号、验收及建立资产台账、办理固定资产的转移、报废等手续。固定资产实行管算相结合的办法进行管理，由公司财务部和行政人事部共同负责。行政人事部负责各种资产的管理和实物明细核算，财务部负责按使用部门进行资产的分类核算。财务部门应按使用单位设置固定资产二级账，序时登记固定资产的增加、减少、转移和报废。 固定资产盘点分定期盘点与不定期盘点。每年底由行政人事部和财务部全面组织一次全面盘点，其他时间盘点根据需要进行。保证账实相符。5.固定资产增加的管理固定资产购置实行资金计划管理，公司总部每月以部门为单位向行政人事部提出计划，经行政人事部汇总,报董事长通过后，交由行政人事部负责统一购置。 固定资产购进以后，行政人事部要设专人对固定资产进行验收，填写固定资产验收单一式两联，相关部门签字审核后据以登记台账，行政人事部签字认可后，方可报账。 固定资产一律按原价记账，固定资产原价包括：买价、运杂费、包装费、安装费、装饰费、购置税等。财务部门根据固定资产入库单、发票、税单及其它有关凭证进行账务处理。6.固定资产调拨的管理 固定资产在公司内部之间调拨时，由固定资产使用部门提出申请，经CEO审批后，固定产使用部门填制固定资产调拨单一式两联，经调入、调出单位经办人、部门负责人签字后，办理调拔手续并分别交行政人事部和财务部在固定资产台账和明细账上进行变更登记；7.固定资产折旧的管理 固定资产折旧由各级公司财务部负责按月计提，计提方法采用“使用年限法”，折旧率采用分类折旧率。各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率、月折旧率如下表： 固定资产折旧率明细表类别使用年限残值率年折旧率月折旧率房屋及建筑物30年4%3.2%0.27%交通工具5年4%19.2%1.6%办公设备5年4%19.2%1.6%通讯设备5年4%19.2%1.6%办公家具5年4%19.2%1.6%8.固定资产清理的管理 固定资产清理包括固定资产报废、出售、变卖等。 固定资产报废时，应由使用部门提出申请，经有关部门检验符合报废条件的，在报废申请上签字，由管理部门将报废申请提交总裁审批，财务部门根据CEO签批的报废申请，进行固定资产报废的账务处理。变卖出售固定资产应由管理部门提出申请，经CEO批准后，财务部门根据申请单作变卖的账务处理。9.附加说明本制度由湖南杨李投资有限公司公司财务部制订，并负责解释和归口管理。附一：固定资产异动申报表附二：固定资产编码原则附件三：固定资产验收单附件一：固定资产异动申报表固定资产异动申报表年 月 日序号资产编号资产名称规格型号生产厂商原存放地点异动方式现存放地点资产会计： 主管部门： 资产管理员：注：异动方式有：转移、封存、报废主管部门为归口管理部门附二：固定资产编码原则固定资产编号原则设为9位资产类别代号部门代号固定资产代号子G资产建 账序号类资产明细资产明细代号序号说明：固定资产代号此资产代号用固定资产中“固”的汉语拼音字头“G”表示。部门代号单位代号采用统一编制的编号，分别用两位阿拉伯数字0199表示资产类别代号表示固定资产的大分类，分别用阿拉伯数字19表示：1 房屋、建筑物 2交通工具 3办公设备 4通讯设备5办公家具 6其他固定资产资产明细代号 表示固定资产大分类下的小分类，分别用两位阿拉伯数字 “0199”表示： 如办公设备大分类下的小分类，01计算机、02复印机、03打印机；固定资产建账序号表示本类资产在产数量，用三位阿拉伯数字表示，即从“001999”以上编码举例：如财务部部门代号为3，其部门的第三台计算机，编码为G03301003。附件三：固定资产验收单固定资产验收单 外购 租赁 外借归还 大修 验收单号： 填表日期： 资产编号资产名称供货厂商单位第一联：资产管理单位 第二联：财会单位 订购数量交货数量品牌/型号