财务会计报表的编制范例

1 财务会计报表的编制范例财务会计报表的编制范例 蓝生公司下属的一个子公司的有关资料如下 1 20X6 年 12 月 31 日资产负债表简表 资产负债简表 20X6 年 12 月 31 日 资产金额负债及所有者权益金额 流动资产 流动负债 货币资金 1 010 000 短期借款 1 500 000 交易性金融资产 100 000 应付账款 300 000 应收账款 货款 475 000 应付职工薪酬 150 000 应收票据 10 000 其他应付款 220 000 其他应收款 100 000 一年内到期的非流 动负债 300 000 存货 4 000 000 合计 5 695 000 合计 2 470 000 长期股权投资 900 000 固定资产 4 000 000 长期借款 1 030 000 实收资本 5 000 000 长期待摊费用 492 500 资本公积 2 587 500 总计 11 087 500 总计 11 087 500 其中 交易性金融资产 10 000 元和应收票据的 10 000 元为现金等价物 坏 账准备余额为 25 000 元 属于应收账款的坏账准备 2 20X7 年的交易和事项如下 1 购进 A 材料货款 250 000 元 进项税额 42 500 元 运输费 5 000 其中进项税内扣 7 计 350 元 货物已经验收入库 货款 进项税额和 运费均已从银行支付 200 000 元 所欠余款 97 500 元暂欠 该公司材料按实际 成本计价 2 用银行存款还前欠 B 单位货款 20 000 元 3 企业管理部门用现金购买办公用品 800 元 4 出售给 A 公司产品一批 计 1 500 000 元 销项税额 255 000 元 销 项税额及货款均暂欠 5 支付半年房屋租金 计 60 000 元 以银行存款支付 6 购建固定资产设备一台 计价款 200 000 元 增值税 34 000 元 付 以银行存款 直接交付使用 7 从银行收到 A 公司汇来前欠部分货款和增值税计 1 253 000 元 增值 税 255 000 元 8 上交 20X6 年的教育费附加 20 000 元 以银行存款支付 9 用银行存款 500 000 元 对外进行长期股权投资 10 报废固定资产设备一台 原价 100 000 元 已提折旧 70 000 元 现 予以报废 残值收回 20 000 元 清理费用 5 000 元 均以银行存款支付 11 短期投资债券 100 000 元 现已到期 收回本金和利息计 120 000 2 元 存入银行 12 以银行存款向工商银行归还短期借款计 450 000 元 13 职工李阳出差联系材料供应工作 暂借现金 10 000 元 14 购入专项工程物资一批 计货款 50 000 元 增值税 8 500 元 付以 银行存款 40 000 元 余款暂欠 15 经计算应列入本期损益的长期借款利息 100 000 元 到期一次还本 付息 16 职工张林出差联系发行债券工作 暂借差旅费现金 3 000 元 17 以银行存款支付广告费 30 000 元 职工医药费 10 000 元 18 接主管部门通知 临时借给某单位款项 100 000 元 付以银行存款 19 职工李阳出差回来原借 10 000 元中报销差旅费 4 000 元 购买材料 价款 4 200 元 增值税 714 元 已验收入库 找回现金 1 086 元 20 以银行存款归还应付货款 150 000 元 21 以银行转账方式支付给职工工资 转出工资 200 000 元 22 本期工资费用 200 000 元 其中 生产工人工资 140 000 元 车间 管理人员工资 10 000 元 企业管理人员工资 20 000 元 在建工程负担 30 000 元 23 购买材料一批 计货款 100 000 元 增值税 17 000 元 已验收入库 货款未付 开出商业汇票一张 24 本期按工资总额的 4 计提福利费 25 用银行存款支付电费 15 000 元 其中车间负担 10 000 元 管理部 门负担 5 000 元 26 计提固定资产折旧 120 000 元 其中车间 40 000 元 管理费用 80 000 元 27 出售汽车一辆 原价 80 000 元 已提折旧 30 000 元 现价 60 000 元 收到三个月到期的银行承兑汇票一张 28 从银行收到某单位前欠应收账款 70 000 元 兑现应收票据一张 10 000 元 29 用银行存款归还短期借款 270 000 元 支付利息 10 000 元 已预提 30 售出商品一批 计货款 1 200 000 元 销项增值税款 204 000 元 合计 1 404 000 元 已收回 1 000 000 元 存入银行 其余计 404 000 元 收 到 4 个月期的商业汇票一张 31 企业因购设备经批准发行债券 1 000 000 元 票面利率 5 采用溢 价发行 计 1 050 000 元 现企业先期支付咨询费 印刷费等 3 000 元 付以 现金 金融企业代为支付宣传费 6 000 元 手续费 20 000 元 已从发行债券中 扣除 企业实际收到 1 024 000 元 32 计提短期借款利息 12 000 元 设备维修费 20 000 元 33 领用材料一批 500 000 元 其中生产产品领用 420 000 元 车间一 般领用 20 000 元 管理部门领用 30 000 元 在建工程 30 000 元 假设不存在 购进进项税额转出 34 在建工程交纳固定资产投资方向调节税 12 000 元 35 从银行提取现金 50 000 元 准备发放奖金 3 36 用现金发放奖金 50 000 元 从工资中发放 37 用银行存款支付小学赞助费 20 000 元 不在抵税范围 38 用银行存款支付增值税 300 000 元 39 收到前期已作为坏账核销的应收账款 5 000 元 存入银行 同时 期末按应收账款余额的 5 计提坏账准备 40 期末将无法支付的欠某单位的货款 5 000 元 转入营业外收入 41 期末结转待摊费用 摊销房租 60 000 元 属制造费用 长期待摊费 用 50 000 元 属管理费用 42 将未到期的商业汇票一张 到银行贴现 支付贴现息 5 000 元 实 收 399 000 元 存入银行 43 计提本期应交教育费附加 16 000 元 44 将本期制造费用转入生产成本 45 将本期生产成本中完工入库成本 741 000 元 转入产成品 46 结转本期销售成本 2 000 000 元 47 对外长期股权投资中占某子公司股份 60 该子公司本期实现税后利 润 100 000 元 分配现金股利 60 000 元 公司收到 36 000 元存入银行 该公 司的所得税率与其子公司同 48 结转本期各项收入 费用 求出利润总额 49 按会计利润 382 800 60 000 322 800 元的 33 计算所得税 分 回的利润已经缴税 同时结转所得税费用 50 用银行存款交纳所得税 120 000 元 51 用银行存款归还长期借款本金 300 000 元 利息 60 000 元 52 将本期净利润转入 利润分配 账户 53 经计算按净利润的 10 提取盈余公积 54 用银行存款归还包装物押金 100 000 元 55 经研究决定应付股利 120 000 元 56 期末以 300 000 的价格购入一处仓库用于出租 价款以银行存款支 付 该公司期末不需计提资产减值准备 3 根据以上资料编制的会计分录如下 1 借 原材料 254 650 应交税费 应交增值税 进项税额 42 850 贷 银行存款 200 000 应付账款 97 500 2 借 应付账款 B 单位 20 000 贷 银行存款 20 000 3 借 管理费用 800 贷 库存现金 800 4 借 应收账款 A 公司 1 500 000 应收账款 增值税 A 公司 255 000 贷 主营业务收入 1 500 000 应交税费 应交增值税 销项税额 255 000 5 借 待摊费用 租金 60 000 贷 银行存款 60 000 4 6 借 固定资产 234 000 贷 银行存款 234 000 7 借 银行存款 1 253 000 贷 应收账款 增值税 A 公司 255 000 应收账款 A 公司 998 000 8 借 应交税费 应交教育费附加 20 000 贷 银行存款 20 000 9 借 长期股权投资 投资成本 500 000 贷 银行存款 500 000 10 借 固定资产清理 30 000 累计折旧 70 000 贷 固定资产 100 000 借 银行存款 20 000 贷 固定资产清理 20 000 借 固定资产清理 5 000 贷 银行存款 5 000 借 营业外支出 处置固定资产净损失 15 000 贷 固定资产清理 15 000 11 借 银行存款 120 000 贷 交易性金融资产 100 000 投资收益 20 000 12 借 短期借款 450 000 贷 银行存款 450 000 13 借 其他应收款 李阳 10 000 贷 库存现金 10 000 14 借 工程物资 58 500 贷 银行存款 40 000 应付账款 18 500 15 借 财务费用 100 000 贷 长期借款 应计利息 100 000 16 借 其他应收款 3 000 贷 库存现金 3 000 17 借 销售费用 30 000 应付职工薪酬 职工福利 10 000 贷 银行存款 40 000 18 借 其他应收款 100 000 贷 银行存款 100 000 19 借 库存现金 1 086 管理费用 4 000 原材料 4 200 应交税费 应交增值税 进项税额 714 贷 其他应收款 李阳 10 000 20 借 应付账款 150 000 贷 银行存款 150 000 5 21 借 应付职工薪酬 工资 200 000 贷 银行存款 200 000 22 借 生产成本 140 000 制造费用 10 000 管理费用 20 000 在建工程 30 000 贷 应付职工薪酬 工资 200 000 23 借 原材料 100 000 应交税费 应交增值税 进项税额 17 000 贷 应付票据 100 000 应付票据 增值税 17 000 24 借 生产成本 19 600 制造费用 1 400 管理费用 2 800 在建工程 4 200 贷 应付职工薪酬 职工福利 28 000 25 借 制造费用 10 000 管理费用 5 000 贷 银行存款 15 000 26 借 制造费用 40 000 管理费用 80 000 贷 累计折旧 120 000 27 借 固定资产清理 50 000 累计折旧 30 000 贷 固定资产 80 000 借 应收票据 现金等价物 60 000 贷 固定资产清理 60 000 借 固定资产清理 10 000 贷 营业外收入 处置固定资产净收益 10 000 28 借 银行存款 80 000 贷 应收账款 70 000 应收票据 现金等价物 10 000 29 借 短期借款 270 000 应付利息 10 000 贷 银行存款 280 000 30 借 银行存款 1 000 000 应收票据 404 000 贷 主营业务收入 1 200 000 应交税费 应交增值税 销项税额 204 000 31 借 银行存款 1 024 000 在建工程 26 000 贷 应付债券 面值 1 000 000 6 应付债券 利息调整 500 000 借 在建工程 3 000 贷 库存现金 3 000 32 借 财务费用 12 000 制造费用 20 000 贷 应付利息 32 000 33 借 生产成本 420 000 制造费用 20 000 管理费用 30 000 在建工程 30 000 贷 原材料 500 000 34 借 在建工程 12 000 贷 应交税费 应交固定资产投资方向调节税 12 000 35 借 库存现金 50 000 贷 银行存款 50 000 36 借 应付职工薪酬 工资 50 000 贷 库存现金 50 000 37 借 营业外支出 捐赠支出 20 000 贷 银行存款 20 000 38 借 应交税费 应交增值税 300 000 贷 银行存款 300 000 39 借 应收账款 5 000 贷 坏账准备 5 000 借 银行存款 5 000 贷 应收账款 5 000 借 管理费用 16 600 贷 坏账准备 16 600 40 借 应付账款 5 000 贷 营业外收入 5 000 41 借 制造费用 60 000 全年 贷 待摊费用 租金 60 000 借 管理费用 50 000 贷 长期待摊费用 50 000 42 借 财务费用 5 000 银行存款 399 000 贷 应收票据 404 000 43 借 营业税金及附加 16 000 贷 应交税费 应交教育费附加 16 000 44 借 生产成本 161 400 贷 制造费用 161 400 45 借 库存商品 741 000 贷 生产成本 741 000 46 借 主营业务成本 2 000 000 7 贷 库存商品 2 000 000 47 借 长期股权投资 损益调整 60 000 贷 投资收益 60 000 借 银行存款 36 000 贷 长期股权投资 损益调整 36 000 48 借 主营业务收入 2 700 000 投资收益 80 000 营业外收入 15 000 贷 本年利润 2 795 000 借 本年利润 2 407 200 贷 主营业务成本 2 000 000 销售费用 30 000 营业税金及附加 16 000 管理费用 209 200 财务费用 117 000 营业外支出 35 000 49 借 所得税费用 108 174 贷 应交税费 应交所得税 108 174 借 本年利润 108 174 贷 所得税费用 108 174 50 借 应交税费 应交所得税 120 000 贷 银行存款 120 000 51 借 长期借款 本金 300 000 长期借款 应计利息 60 000 贷 银行存款 360 000 52 借 本年利润 279 626 贷 利润分配 未分配利润 279 626 53 借 利润分配 提取盈余公积 27 962 60 贷 盈余公积 一般盈余公积 27 962 60 54 借 其他应付款 100 000 贷 银行存款 100 000 55 借 利润分配 应付股利 120 000 贷 应付股利 120 000 56 借 投资性房地产 300 000 贷 银行存款 300 000 4 与计算成本 坏账准备 损益有关的主要账户登记如下 制造费用 22 10 000 24 1 400 25 10 000 26 40 000 32 20 000 33 20 000 41 10 000 本期发生额 111 400 44 161 400 本期发生额 161 400 期末余额 50 000 22 140 000 24 19 600 33 420 000 44 161 400 本期发生额 741 000 期末余额 0 45 741 000 本期发生额 741 000 生产成本 A 8 注 应收账款在资产负债表中是以扣除坏账准备后的净额列示的 5 编制会计报表 表 13 1 资产负债表 编制单位 蓝生公司 20X7 年 12 月 31 日 单位 元 资 产 行 次 年初数期末数 负债和所有者 权益 行 次 年初数期末数 流动资产 流动负债 货币资金 1 1 010 000 1 367 286 短期借款311 500 000 780 000 交易性金融资产 2100 000 应付票据32 117 000 应收票据 310 00060 000 应付账款33300 000 241 000 应收股利 4 预收账款 34 应收利息 5 应付职工薪 酬 35150 000 118 000 应收账款 6475 000885 400 其他应收款 7100 000203 000 应付股利36 120 000 预付账款 8 应交税费 37 114 610 应收补贴款 9 存货 10 4 000 000 2 599 850 其他应付款38220 000 100 000 待摊费用 11 应付利息39 22 000 一年内到期的非 流动资产 12 其他流动资产 13 一年内到期 的非流动负债 40300 000 流动资产合计 14 5 695 000 5 125 536 其他流动负 债 41 应收账款 期初余额 500 000 4 1 755 000 39 5 000 本期发生额 1 760 000 期末余额 932 000 7 1 253 000 28 70 000 39 5 000 本期发生额 1 328 000 坏账准备 期末余额 46 600 期初余额 25 000 39 5 000 39 16 600 本年利润 48 2 407 200 49 108 174 52 279 626 48 2 795 000 利润分配 53 27 962 60 55 120 000 52 279 626 期末余额 131 663 4 9 非流动资产 流动负债合 计 422 470 000 1 610 960 长期股权投资 15900 000 1 424 000非流动负债 可供出售金融资 产 16 长期借款 431 030 000 1 070 000 持有至到期投资 17 应付债券44 1 050 000 投资性房地产 18 300 000 长期应付款45 固定资产 19 4 000 000 4 034 000 专项应付款46 工程物资 20 58 500 预计负债47 在建工程 21 105 200 其他非流动 负债 48 固定资产清理 22 递延所得税 负债 49 生产性生物资产 23 非流动负债 合计 501 030 000 2 120 000 油气资产 24 无形资产 25 负债合计 513 500 000 3 730 960 长期待摊费用 26492 500442 500 递延所得税资产 27 所有者权益 实收资本 或 股本 525 000 000 5 000 000 其他非流动资产 28 减 已归还 投资 53 非流动资产合计 29 5 392 000 6 364 200 实收资本 或 股本 净额 545 000 000 5 000 000 资本公积 55 2 587 500 2 587 500 减 库存 股 56 盈余公积 57 27 962 6 未分配利润 58 131 663 4 所有者权益 合计 597 587 500 7 748 776 资产总计 3011 087 500 11 479 736 负债和所有 者权益总计 6011 087 500 11 479 736 期末应收票据 60 000 元为现金等价物 表 13 2 利润表 编制单位 蓝生公司 20X7 年度 10 单位 元 项目上期金额本期金额 一 营业收入 2 700 000 减 营业成本 2 000 000 营业税金及附加 16 000 销售费用 30 000 管理费用 209 200 财务费用 117 000 资产减值损失 加 公允价值变动收益 损失以 号填列 投资收益 损失以 号填列 80 000 二 营业利润 亏损以 号填列 407 800 加 营业外收入 15 000 减 营业外支出 35 000 三 利润总额 亏损以 号填列 387 800 减 所得税费用 108 174 四 净利润 净亏损以 号填列 279 626 五 每股收益 一 基本每股收益待估 二 稀释每股收益待估 补充资料 项目本年累计数上年实际数 1 出售 处置部门或被投资单位所 的收益 2 自然灾害发生的损失 3 会计政策变更增加 或减少 利 润总额 4 会计估计变更增加 或减少 利 润总额 5 债务重组损失 6 其他 表 13 3 利润分配表 编制单位 蓝生公司 20X7 年度 单位 元 项目 行 次 本年实际上年实际 一 净利润 1279 626 加 年初未分配利润 2 其他转入 4 二 可供分配的利润 8279 626 减 提取法定盈余公积 927 962 60 11 提取职工奖励及福利基金 11 提取储备基金 12 提取企业发展基金 13 利润归还投资 14 三 可供投资者分配的利润 16251 663 4 减 应付优先股股利 17 提取任意盈余公积 18 应付普通股股利 19120 000 转作资本 或股本 的普 通股股利 20 四 未分配利润 25131 663 4 表 13 4 现金流量表 编制单位 蓝生公司 20X7 年度 单位 元 项目上期金额本期金额 一 经营活动产生的现金流量 销售商品 提供劳务收到的现金 2 727 000 收到税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计 2 727 000 购买商品 接受劳务支付的现金 374 914 支付给职工工资以及为职工支付的现金 230 000 支付的各项税费 440 000 支付的其他与经营活动有关的现金 309 800 经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计 1 354 714 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 1 1 372372 286286 二 投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 56 000 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 75 000 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计 131 000 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的 现金 604 000 投资所支付的现金 500 000 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动现金流出小计 1104 000 12 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 973 973 000000 三 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 1 024 000 取得借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计 1 024 000 偿还债务所支付的现金 1 020 000 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 70 000 支付的其他与筹资活动有关的现金 26 000 筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计 1 116 000 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 92 92 000000 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 五 现金及现金等价物净增加额 307 286 加 期初现金及现金等价物余额 1 010 000 六 期末现金及现金等价物余额 1 317 286 补充资料上期金额本期金额 1 将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润 279 626 加 资产减值准备 16 600 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资 产折旧 120 000 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 50 000 待摊费用减少 减 增加 0 应付利息增加 减 减少 20 000 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损 失 减 收益 10 000 固定资产报废损失 15 000 公允价值变动损失 减 收益 财务费用 117 000 投资损失 减 收益 80 000 递延所得税资产减少 减 增加 递延所得税负债增加 减 减少 存货的减少 减 增加 1 370 150 经营性应收项目的减少 减 增加 532 000 经营性应付项目的增加 减 减少 14 090 其他 20 000 经营活动产生的现金流量的净额 1 372 286 2 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 13 融资租入固定资产 3 现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 1 367 286 减 现金的期初余额 1 010 000 加 现金等价物的期末余额 60 000 减 现金等价物的期初余额 110 000 现金及现金等价物净增加额 307 286 6 现金流量表的编制过程和说明 直接法计算过程 先登记分类账 14 本期发生额 3 630 800本期发生额 3 988 086 期末余额 1 367 286 1 200 000 2 20 000 3 800 5 60 000 6 234 000 8 20 000 9 500 000 10 5 000 12 450 000 13 10 000 14 40 000 16 3 000 17 40 000 18 100 000 20 150 000 21 200 000 25 15 000 29 280 000 31 3 000 35 50 000 36 50 000 37 20 000 38 300 000 50 120 000 51 360 000 54 100 000 56 300 000 期初余额 1 010 000 7 1 253 000 10 20 000 11 120 000 19 1 086 28 80 000 30 1 000 000 31 1 024 000 35 50 000 39 5 000 40 399 000 47 36 000 货币资金 本期发生额 2 500 000 本期发生额 099 850 期末余额 2 599 850 33 500 000 46 2 000 000 期初余额 4 000 000 1 254 650 19 4 200 29 100 000 45 741 000 存货 本期发生额 10 000本期发生额 113 000 期末余额 203 000 期初余额 100 000 13 10 000 16 3 000 18 100 000 其他应收款 19 10 000 本期发生额 60 000 本期发生额 60 000 期末余额 0 期初余额 0 5 60 000 待摊费用 41 60 000 交易性金融资产 期初余额 100 000 期末余额 0 11 10 000 本期发生额 10 000 应交税费 应交所得税 期初余额 0 50 120 000 期末余额 11 826 49 108 174 本期发生额 108 174 15 本期发生额 36 000 本期发生额 560 000 期末余额 1 424 000 期初余额 900 000 9 500 000 47 60 000 长期股权投资 19 36 000 本期发生额 180 000 本期发生额 234 000 期末余额 5 054 000 期初余额 5 000 000 6 234 000 固定资产 10 100 000 27 80 000 本期发生额 120 000 期末余额 1 020 000 本期发生额 100 000 10 70 000 27 30 000 累计折旧 期初余额 1 000 000 26 120 000 本期发生额 60 000 本期发生额 10 000 期末余额 60 000 期初余额 10 000 27 60 000 28 10 000 应收票据 本期发生额 105 200 期末余额 105 200 期初余额 0 22 30 000 24 4 200 31 26 000 31 3 000 32 30 000 34 12 000 在建工程 本期发生额 95 000本期发生额 95 000 期末余额 0 10 30 000 10 5 000 27 50 000 27 10 000 10 20 000 10 15 000 27 60 000 本期发生额 5 000 本期发生额 0 期末余额 442 500 期初余额 492 500 长期待摊费用 41 5 000 本期发生额 58 500 期末余额 58 500 期初余额 0 14 58 500 工程物资 投资性房地产 期初余额 0 56 300 000 本期发生额 300 000 期末余额 300 000 固定资产清理 16 本期发生额 20 000 期初余额 0 23 100 000 29 17 000 本期发生额 117 000 期末余额 117 000 应付票据短期借款 期初余额 1 500 000 期末余额 780 000本期发生额 720 000 12 450 000 29 270 000 期初余额 300 000 1 97 500 14 18 500 投资活动 本期发生额 116 000 期末余额 241 000 2 20 000 20 150 000 40 5 000 筹资活 动 本期发生额 175 000 应付账款 本期发生额 577 524 期末余额 96 960 本期发生额 48 564 1 42 850 19 714 23 7 000 38 300 000 50 120 000 应交税费 应交增值税 期初余额 0 4 255 000 30 204 000 34 12 000 投资活动 49 106 524 本期发生额 120 000 期末余额 120 000 应付股利 期初余额 0 55 120 000 应付职工薪酬 职工福利 费 17 10 000期初余额 50 000 24 28 000 本期发生额 10 000本期发生额 28 000 期末余额 68 000 应交税费 应交教育税及附加 8 20 000期初余额 20 000 43 16 000 本期发生额 16 000 期末余额 16 000 应付职工薪酬 工资 21 200 000 36 50 000 期初余额 100 000 22 260 000 本期发生额 250 000 本期发生额 200 000 期末余额 56 000 17 注 长期借款期初余额包括一年内到期的 300 000 元 期末余额 100 000本期发生额 100 000 54 100 000 其他应付款 期初余额 200 000 本期发生额 10 000 29 10 000 筹资活动 应付利息 期初余额 0 32 12 000 筹资活动 32 20 000 期末余额 1 070 000本期发生额 360 000 51 300 000 51 60 000 长期借款 期初余额 1 330 000 15 100 000 期末余额 1 050 000 应付债券 31 1 000 000 31 5 000 本期发生额 0 期末余额 2 587 500 资本公积 期初余额 2 587 500 本期发生额 27 962 6 期末余额 27 962 6 盈余公积 期初余额 0 53 27 962 6 本期发生额 2 700 000 本期发生额 2 700 000 主营业务收入 48 2 700 000 4 1 500 000 30 1 200 000 本期发生额 2 000 000 本期发生额 2 000 000 46 2 000 000 48 2 000 000 主营业务成本 本期发生额 16 000 本期发生额 16 000 43 16 000 48 16 000 营业税金及附加 本期发生额 30 000 本期发生额 30 000 17 30 000 48 30 000 销售费用 本期发生额 117 000 本期发生额 117 000 15 100 000 48 117 000 32 12 000 32 5 000 财务费用 本期发生额 25 000 本期发生额 15 000 营业外收入 48 10 000 27 10 000 本期发生额 35 000 本期发生额 35 000 10 15 000 48 35 000 37 20 000 营业外支出 本期发生额 108 174 本期发生额 108 174 49 108 174 49 108 174 所得税费用 48 15 000 40 5 000 期末余额 22 000 18 登记三大活动的现金流量台账 经营活动现金流入量 20X7 年 明细项目 月日 凭 证 号 摘要借方 贷 方 余额 销售 劳务 收入 税费返还其他收入 7 收回销货款 1 253 000 1 253 000 1 253 000 2 8 收回销货款 70 000 1 323 000 70 000 3 0 收回货款 1 000 000 2 323 000 1 000 000 3 9 回收坏账 5 000 2 328 000 5 000 4 2 贴现 399 000 2 727 000 399 000 合计 2 727 000 2 727 000 2 727 000 20X 7 年 明细项目 月 日 凭 证 号 摘要贷方借方余额购入商 品劳务 支出 工资支 出 支付的 各项税 费 其他支出 1 购货 200 000 200 000 200 000 2 购货 20 000220 000 20 000 3 买办公用 品 800220 800800 5 租金 60 000280 80060 000 本期发生额 209 200 本期发生额 209 200 本期发生额 80 000 本期发生额 80 000 投资收益 48 80 000 11 20 000 47 60 000 3 800 48 209 200 19 4 000 22 20 000 24 2 800 24 5 000 24 80 000 33 30 000 39 16 600 44 50 000 管理费用 Comment j1 余额由改为 并且删 除原下一行 19 经营活动现金流出量 8 教育费附 加 20 000300 80020 000 13 出差借款 10 000310 80010 000 17 广告费及 职工医疗 费 40 000350 80010 00030 000 18 借款 100 000 450 800 100 000 19 出差报销 8 914 10 000 449 7144 914 6 000 20 购货 150 000 599 714 150 000 21 工资 170 000 769 714 170 000 25 电费 15 000784 714 见批注 15 000 36 奖金 50 000834 71450 000 38 增殖税 300 000 1 134 714 300 000 50 交纳所得 税 120 000 1 254 714 120 000 54 押金 100 000 1 354 714 100 000 合计 1 354 714 1 354 714 374 914 230 000 440 000 309 800 20 投资活动现金流入量 投资活动现金流出量 筹资活动现金流入量 20X7 年 明细项目 月日 凭 证 号 摘要借方贷方余额 收回投 资 投资收 益 处置 固定 资产 其他 收入 1 0 处置固定资 产 20 00020 000 20 000 1 0 处置固定资 产 500015 000 5 000 1 1 投资收益 20 00035 00020 000 2 7 处置固定资 产 60 00095 000 60 000 4 7 投资收益 36 000 131 000 36 000 合计 131 000 56 000 75 000 20X7 年 明细项目 月日 凭 证 号 摘要 借 方 贷方余额 购建固定资产等 支出 投资支 出 其他支 出 6 购固定资产 234 000 234 000 234 000 9 股权投资 500 000 734 000 500 000 1 4 购工程物资 40 000 774 000 40 000 2 1 付工程工资 30 000 804 000 30 000 5 6 购投资性房地 产 300 00 0 300 00 0 300 000 合计 1