税务常见问题.doc

您好，请问我司刚申请成为一般纳税人，金税卡已购买，但还未进行金税发行，已申请发票在等税务局通知，增值税专项发票可否进行抵扣？ 类别：货物与劳务税管理 内容：您好！您好！如果您是在成为一般纳税后，取得的增值税专用发票，可以依法进行认证抵扣 。 根据中华人民共和国增值税暂行条例（国务院令第538号）第八条的规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价扣除率（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额扣除率。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。第十条的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（国家税务总局令第50号）第二十五条的规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。欢迎您再次咨询！ 附件下载： 空 主题： 咨询废旧物资回收 销售是否还免增值税等税种 类别：货物与劳务税管理 内容：您好！根据财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知（财税2008157号）的规定，取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”和“生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”的政策。 单位和个人销售再生资源，应当依照中华人民共和国增值税暂行条例（以下简称增值税条例）、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则及财政部、国家税务总局的相关规定缴纳增值税。但个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税。增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有“废旧物资”字样的专用发票停止使用，不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。 欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 我在别人那里开了33000的发票给客户结果是假发票会罚款吗罚多少啊请帮忙 类别：征收管理 内容：您好！根据中华人民共和国发票管理办法（国务院令第587号）第二十二条第二款规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。第三十七条规定，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 下载、安装CELL控件 ,怎么下啊,我怎么看不道,有这个 类别：信息技术 内容：您好！请您在此网址进行cell控件下载：/wps/portal/!ut/p/c1/04_SB8K8xLLM9MSSzPy8xBz9CP0os3gDf2MDo1BnRzdLAwMjwxCfMANjAwgAykdiyvt4GcDkydBtakyk7nCQazFV-AcawfVjk_dBkzdz8TczM_QyMrAIdDMw8PS0MA22dDY2xq0fyXfY5JHdD5bHARwN9P088nNT9QtyQyMMMj0zA9IVFQFlehyS/dl2/d1/L2dJQSEvUUt3QS9ZQnB3LzZfME8zMDJVQ0FGOTAwMjFUTEFBMzAwMDAwMDA!/?WCM_GLOBAL_CONTEXT=/wps/wcm/connect/njgs/njgs/%24%24%21%212398/%24%24%21%212413/%24%24%21%212531/%24%24%21%21643/2008010309491199324992566-001431 欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 您好！根据相关规定，自2011年1月1日起全面起用新发票，旧发票停用，任何单位和个人接受旧发票视同白发票，但是现在许多餐厅和商店都还在使用旧版发票，我们向他们索要新版发票，他们说地税和国税都没有通知他们换发票，他们只有那种旧版发票，我想请问一下，我们现在应该怎么办？我们问了好多家餐厅和商店，他们都说税务局没让他们去换发票，现在是从源头上地税和国税没有让他们去领或换领新版发票，我们取得旧版发票可不可以入账？ 类别：征收管理 内容：您好！这里是南京市国税局政策咨询栏目，餐饮发票由地税局管理，请您直接向主管地税局咨询餐饮发票的使用规定。国税局的旧版发票使用截止到3月底。欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 地税局90%以上的发票自2011年1月1日开始起用新版发票，我想请问一下：国税局发票自2011年开始有没有换版呢？哪些发票停用了，开始起用新发票呢？以前手工版的“工商业统一发票”现在使不使用了呢？国税定额发票现在用不用了呢？ 类别：征收管理 内容：您好！根据关于进一步简并普通发票票种、统一普通发票票样工作的通知（苏国税发2010176号）的规定，按照发票的填开方式，我省国税系统将发票简并为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。发票名称为“江苏省市国家税务局通用机打发票”、“江苏省市国家税务局通用手工发票”、“江苏省市国家税务局通用定额发票”。继续保留“机动车销售统一发票”、“二手车销售统一发票”和“银行代收费发票”。2011年1月1日起，全省统一使用新版普通发票，旧版普通发票全部停止使用。欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 我公司是一家生产企业，向商业企业如商场、超市等销售货物时，按合同约定，购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，以货币或实物形式向商业企业支付的返利，销售方如何开具增值税发票？以及相关税务处理,可否予以明确？ 类别：货物与劳务税管理 内容：您好！根据国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知（国税发2004136号）的规定，自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。 商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。 应冲减进项税金的计算公式调整为：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）所购货物适用增值税税率。欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 2011年1月3号，我在沃尔玛超市（大桥北路店）购物后凭购物小票至总服务台要求换开手写发票时，被前台小姐问发票客户名称写啥，我就说写顾客吧，该小姐称只能开具有单位名称的，没有单位名称的发票开不起来，当我问起是以我名字为名称时，也被拒绝，说是公司的规定，购物小票本身就是个人发票，不需要再开，要开只能开有单位名称的，并说还让拨电话，我问这电话是啥电话时，该小姐称是沃尔玛超市的财务电话。而且令我奇怪的是当天的发票只能当天开，隔一天后还有公司的换开发票申请，并要求单位盖章。我想准咨询一下沃尔玛超市拒绝我换开个人的发票的做法是否正确？是否存在偷税之嫌？ 类别：征收管理 内容：您好！根据关于规范南京市增值税发票管理有关问题的通知（宁国税发2009183号）的规定，防伪税控企业发生销售行为时，因内部管理限制，不能直接开具增值税专用发票的，当购买方企业要求换开增值税专用发票时，防伪税控企业应依照下列要求办理换开手续： 1购买方企业采用银行方式结算的，应持取得的普通发票、收银小票或自制凭证要求换开增值税专用发票，防伪税控企业换开前应核实购买方和支付方的一致性，一致的可换开增值税专用发票。若购买方和支付方不一致的，不得换开。 2购买方企业以现金（个人银行卡视同现金）结算的，若取得普通发票、收银小票或自制凭证地点与销售方防伪税控发票开票地点一致的，应在取得普通发票、收银小票或自制凭证当日换开增值税专用发票。若不一致的，应在普通发票、收银小票或自制凭证开具的当日向销售方提出换开增值税专用发票。逾期要求换开的，防伪税控企业依据增值税专用发票使用规定第十一条第四款“按照增值税纳税义务的发生时间开具”的规定拒绝为购买方换开增值税专用发票。 3购买方企业持已注明企业名称或准确纳税人识别号的普通发票、收银小票要求换开增值税专用发票的，防伪税控企业可进行换开操作，并确保增值税专用发票所开具的购买方企业与普通发票、收银小票一致。 4购买方提出换开要求时应填写申请单，申请单式样由各防伪税控企业自行设计印制，并报主管税务机关备案。防伪税控企业在收到换开申请后，对符合要求的，应当在开具普通发票、收银小票或自制凭证的当月开具增值税专用发票（特殊情况可延到次月5日前，法定节假日顺延）。防伪税控企业将增值税专用发票交购买方企业，同时应收回普通发票、收银小票或自制凭证原件，与购买方税务登记副本复印件、委托书（或介绍信）、申请单等相关资料按月装订备查。企业向商业零售企业购买货物，若购买方以现金（个人银行卡视同现金）结算，取得的卷式发票上未注明购买单位名称，要求换开普通发票的，必须在卷式发票开具的当日持卷式发票或收银小票申请换开。对符合要求的，应当于当月开具普通发票（特殊情况可延到次月5日前，法定节假日顺延）。卷式发票上已注明购买单位名称的，一律不得换开普通发票；购买单位采用银行结算方式的，应由大型商业零售企业对公业务部负责操作，开具的普通发票上必须注明购买单位名称。欢迎您再次咨询！ 附件下载： 空 主题： 您好，我是新开户的一般纳税人，金税卡在12月27号做的发行，而且也开具了专用发票，一月份已经网上抄税过了，想咨询一下应该什么时候去报税，需要携带哪些资料证件去报税，谢谢！（距离国税局较远，麻烦把需要带的资料说的详细点，以免白跑一趟，谢谢！祝新年快乐！） 类别：货物与劳务税管理 内容：您好！1月份申报期到1月20日。你需要报送：1、防伪税控系统开票系统打印的专用发票汇总表；2、防伪税控系统开票系统打印的普通发票汇总表；3、税控IC卡；4、机动车销售税控盘（销售非消费税征收范围的机动车纳税人报）；5、稽核结果比对通知书（辅导期一般纳税人报）5、增值税纳税申报表；6、增值税纳税申报表附列资料（附表一）、（附表二）和固定资产进项税额抵扣情况表。欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 请问本月报税期限到几号，还有打开本网站后，在哪能看到当月的报税期限？ 类别：征收管理 内容：您好！2011年1月份申报期截止到1月20日。网站首页就有申报期提示。欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 你好，我企业是生产销售新型墙体的企业，现已拿到发改委的资源综合利用认定书，请问在国税局申请减免，我司需提供哪些资料？ 类别：货物与劳务税管理 内容：您好！请您按以下流程办理增值税税收优惠资格认定（报批类）：资源综合利用产品(包括免税、减税、退税)：（1）资源综合利用认定委员会颁发的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书原件及复印件；（2）有权部门出具的检测报告原件及复印件（包括利用“三废”的名称、数量以及在产品中所占比例）；（3）南京市新型墙体材料与节能建筑材料产品资质证原件及复印件（享受新型墙材政策纳税人报此项，不报1、2项）；请您登录网上南京国税网站纳税人区下载专区下载以下表格：增值税（消费税）税收优惠审批申请表（一式二份）。“综合服务”窗口办理申请，提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，14个工作日内办结。欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 你好:我是一个公司的财务人员,该公司是一个投资管理公司,2008年成立,成立后业务一直不景气,现想把这个公司注销掉,咨询一下办理注销税务登记需要的资料,以及时间要求?在元月份办理可以吗? 类别：征收管理 内容：您好！您在递交注销资料前，请您确保以下事项处理完毕：1、缴销发票（包括空白发票）；2、纳税申报；3、违章待处理事项；4、应纳税款、滞纳金、罚款全部结清；5、稽查案件执行完毕。办理注销登记请您准备以下资料：1、税务登记证正、副本；2、先办理了地税注销，地税收缴了税务登记证正、副本，出具地税部门的注销通知书原件以及复印件一份；2、发票领购簿原件及发票专用章；3、防伪税控企业认定（发行）注销登记表；4、上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件一份；（个体除外）5、分公司注销，出具总公司同意注销的原件及复印件一份；（个体除外）6、工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件；7、出口退（免）税企业必须出具出口货物退（免）税认定注销通知书；（个体除外）8、企业注销清算报告（加盖公章）；（个体除外）以上复印件必须用A4纸复印，在空白处注明“此件由我单位提供，与原件相符”字样，加盖单位公章并签名确认。登录“网上南京国税”网站下载专区下载：注销税务登记申请审批表（加盖单位公章）。请您在所属区国税局办税服务厅“综合服务”窗口申请办理，提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、当场受理，自受理之日起24个工作日内办结。欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 我属药店连锁公司的加盟店，税务登记类型为私营有限责任公司，原是申报小额纳税，现想申报一般纳税人，请问申报的条件，怎样办理，需要什么材料以及如果申办成功后是否每月自己开增值税发票，谢谢。 类别：货物与劳务税管理 内容：您好！年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人申请增值税一般纳税人资格，应当提供以下资料到主管税务分局“综合服务”窗口办理申请：1、税务登记证副本；2、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；5、国家税务总局规定的其他有关资料。欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 2010年12月10日购买小汽车价税合计88000元，不含税价75213.68元，车辆购置税应该怎么算？ 类别：南京市国税局车购办 内容：您好！根据中华人民共和国车辆购置税暂行条例规定，车购税的应纳税额计算公式为：应纳税额计税价格税率，其中纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。 国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格。 纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税。 欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 关于江苏省南京市工商业统一发票的查询方法 类别：征收管理 内容：您好！我局自行设计并开发的发票查询系统于2009年7月28日对外提供服务。纳税人只需输入发票代码和发票号码即可方便地查询2006年1月1日以来南京市国税局普通发票和专用发票（不含印有销货企业名称的发票和税务机关代开发票）的领购信息，但不能确认发票的真伪。如需查询发票的真伪，请您携带发票直接到办税服务大厅进行核实。欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 我是供货方。上月因把收货单位名称搞错，现发现还末付与对方。现发票三联全在我手中。请教如何进行操作开具红字发票冲回。在重新开具发票给对方。谢谢！ 类别：征收管理 内容：您好！一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，若发票没有给购买方，应由销售方向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单。主管税务机关对一般纳税人填报的申请单进行审核后，出具开具红字增值税专用发票通知单。纳税人应当提供的资料包括：1.开具红字增值税专用发票申请单，2份；因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 我们是新开企业，片管员告诉我每月用电话报税就可以了，今天是第一次使用，不知道密码怎么报？ 类别：征收管理 内容：您好！初始密码是888888. 欢迎您再次咨询。 附件下载： 空 主题： 请问：我公司员工食堂购置的日用品（例：锅、碗等），以及供员工就餐后的食品（如：餐后的水果、蛋糕点心等）、员工的劳保用品。并从大超市取得合法发票。是否可以作为公司福利费税前扣除。 类别：所得税管理 内容：您好！根据企业所得税法实施条例的规定，企业发生的合理的劳动保护支出，准予在企业所得税前扣除。根据国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20093号）的规定，实施条例第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。不在上述列举范围内的支出，不能作为福利费在所得税前扣除。欢迎您再次咨询！ 附件下载： 空 主题： 小规模纳税人网上申报点击2005版申报表时提示组件错误需联系公司技服人员，这是什么原因？如何解决？ 类别：信息技术 内容：您好！请您在网站首页点击“