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财务分析报告指导书财务分析报告指导书【谨供内部参考】 OFFICE使用说明：1、建议各公司OFFICE版本升级至20072、为了保护文档的结构， WORD文档及内嵌EXCEL格式设置进行了保护。各公司初次使用，需修改格式的，可停止或撤销保护。WORD停止保护：点“审阅”“保护文档”“限制格式和编制”“停止保护”；EXCEL撤销保护：双击内嵌EXCEL-点“审阅”“撤销工作薄保护”。当格式修改完毕，建议保护格式，密码为空，以后请尽量不要修改格式。 3、点“视图”勾选“文档结构图”，将在WORD左侧显示文档结构图，以方便查阅文档。 分析报告总体要求：1、根据本企业营业特点，有选择的分析。如：贸易公司不必作生产成本分析。2、段落清晰，语言简洁，词汇专业；3、尽量用表格、图形表达，文字作为补充说明；4、把握重要性原则；5、注意季度、半年或年度分析报告，除当月经营情况分析外，必须对该期间的经营状况进行分析。 6、版面美观。字体格式统一，正文为“宋体四号”，内嵌EXCEL为“宋体11号”。表格请将不需要的空白行列隐藏，且内嵌表格的宽度及行高请统一。操作方法：点右键选 “worksheet对象”“编辑”，出现EXCEL框，进行调整或编辑。金额单位为元，并以千分位靠右显示，7、没有的项目请填写无8、以下批注填写的内容只是列举平时大家经常遇到的问题，无法涵盖全部，请各公司按照实际情况增补。XX填写公司拼音缩写有限公司XXXX年XX月填写年月财务分析报告重要事项说明：本期发生的应引起关注的重要事项说明，例如：1、主要管理人员的变动2、经营方针计划的调整3、组织结构的调整及变化 4、销售和采购模式、策略的改变 5、公司内外新政策、制度的变化及执行、重大管理问题及障碍6、会计核算方法变更 7、董事会决定的利润分配等1、2、一、经营情况概况1、本表根据利润表填写2、销售数量单位“X”根据各公司实际情况更改3、销售量和销售收入“其中”项下内容根据各公司实际情况填写4、百分比公式已设好，不用填写5、请特别注意净利润处填写的是利润表最下方的净利润而不是利润总额。说明：1、本月数与本年其他月份或上年同期比较有波动要写明原因；2、净利润低或亏损，要特别予以分析1、请点击右键选“编辑数据”，将本年已知销售量和上年销售量填入后，关闭窗口2、特别注意输入单位为个位，显示会自动显示万位1、请点击右键选“编辑数据”，将销售收入和净利润已经知数据填入后，关闭窗口2、特别注意输入金额单位为元，显示会自动显示万元二、销售情况分析（一）本月销售前10大客户（元）1、本表根据销售汇总表填写，根据不同客户不同销售品种销售金额降序排序（大到小），前10大客户销售品种金额填写2、承运方式指包运、自提、自运等3、销售总金额请填写，以便计算占销售总金额比4、销售前10大客户合计及占销售总金额比公式已设好，不用填写（二）应收前10大客户（元）1、本表根据应收账款账龄明细表，客户期末余额降序排序（大到小），前10大客户填写2、应收账款余额请填写，以便计算占应收账款余额比3、应收余额前10大客户合计及占应收账款余额比公式已设好，不要填写说明1、应收账款本月前10大变动，应进行说明，2、客户应收金额明显高于平均的客户，要重点予以强调： （三）账龄情况分析（元）1、本表根据应收账款账龄明细表，6月账龄12月与账龄12月合计数，降序排序（大到小），前5大单独填写，其余金额累计后归入到其他2、应收账款余额请填写，以便计算占应收账款余额比3、第三列、第四列（“账龄6月”及“占比”所在列），账龄超6个月本月合计数公式已设好，不要填写4、账龄超6个月上月合计请按上个月情况填写，特别注意占比要填写说明应对超过收账期限的事项、呆坏账的收回可能性作出说明： 三、采购情况分析（一）原材料采购前10大供应商（元）1、本表根据原材料采购汇总表填写，根据不同供应商不同采购品种采购金额降序排列，前10大供应商采购材料金额填写2、承运方式请填写包运、自提等2、采购总金额请填写，以便计算占应付账款余额比3、采购金额前10大供应商合计及占采购总金额比公式已设好，不用填写（二）应付前10大供应商（元）1、本表根据应付账款明细表填写，根据应付账款余额降序排序（大到小），前10大供应商填写2、应付账款余额请填写，以便计算占应付账款余额比3、应付余额前10大供应商合计及占应付账款余额比公式已设好，不用填写说明：1、应付账款本月前10大变动，应进行说明，2、供应商应付金额明显高于平均的客户，要重点予以强调3、主要应付款项若有付款时间要求，请予以说明 四、生产成本分析（一）XX请写明需分析的产品名称产品单位成本分析1、本表根据成本分析表填写2、“成本项目”请根据各公司实际情况填写，可以将影响成本的主要因素单独列明3、同比增长已设好，不用填写4、请将”X”改为产量单位说明：1、本月数与本年其他月份或上年同期比较有波动要写明原因41、请点击右键选“编辑数据”，将本年已知单位成本和上年单位成本填入后，关闭窗口（二）XX产品单位成本分析若只有一种产品的单位成本分析，则此项可删除说明：五、开票情况说明（元）1、本表根据纳税情况表填写2、本年收入请填写本年累计收入（含税）3、增值税税率按照各公司实际税率填写4、开票额请填写含税金额5、综合纳税请填写与收入有关的税额（包括增值税、营业税、印花税、城建税、教育附加税、防洪税等），并在表格底部写明综合纳税额包括内容6、开票比例、增值税税负、综合税负、本年累计数公式已设好，不用填写7、最终显示请只保留行头两列（“本年收入”及“项目”所在列），行尾两列（“本年累计”与“综合纳税包括”所在列），月份请保留本月数和上月数，其他月份隐藏说明：1、本月若有其他纳税情况（如房产税、土地增值税、所得税等），请在说明中写明2、若开票比例太低或太高，请特别予以说明六、资金状况分析（一）净现金流分析1、净现金流请按资金去向表填写2、特别注意资金去向表只包括现金、银行、可随意支付的其他货币资金和应收票据3、净现金流、合计以及期末资金余额公式已设好，不用填写说明：本月经营活动若有大笔的流入流出，以及筹资活动和投资活动有流入、流出要在说明中填写.（二）应收回款分析1、请根据应收账款账龄明细表，以及利润表填写该表2、第一列应收年初数和本月应收期末数请填写，以便计算回款率3、回款金额、回款率及本年累计公式已设好，不用填写4、最终显示请只保留行头两列（“应收年初”及“项目”所在列），行尾三列（“本年累计”、“月回款率”及“累回款率”所在列），月份请保留本月数和上月数，其他月份隐藏七、资本性支出说明（元）1、基建工程和技改工程项目应按实际支付金额填写2、特别注意基建（技改）工程支付的金额可能与在建工程账面金额不同，还应包括预付款项而未转入在建工程的金额3、固定资产零购是指实际购买固定资产支出金额，不包括在建工程支出4、基建（技改）工程超过可自行增加行数，但特别注意第一行合计数是否将增加的行数的金额包括在内说明：1、请写明基建工程和技改工程所包括的内容，例如：在建工程和预付款项2、固定资产零购大笔金额支出请说明八、融资情况说明（一）临时借贷情况说明（元）1、临时借款表示公司向外部借款，临时贷款表示外部向公司借款2、临时借（贷）款请认真填写，所有所列项目都需要填写，包括借（贷）款人、借（贷）款金额、借（贷）款时间、月利率、期末未付（收）利息、本年已付（收）利息、累计已付（收）利息3、累计已付（收）利息指自借（贷）款时间起累计已付（收）利息4、借（贷）款人超过两个可自行增加行数，但特别注意合计数是否将增加的行数的金额包括在内说明：1、本月借（贷）款金额变动，应说明2、借款预计月利息过大，应予以特别强调3、贷款未收利息过大，应予以特别强调（二）短（长）期借款说明（元）1、请根据金融机构借款情况填写此表，包括长期和短期借款2、已用额度表示借款金额，总额度表款银行授权额度、到期时间为应还本金时间说明：1