关于青岛市2010年市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告.docx

关于青岛市2010年市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告2011-09-22 04:55:09来源: 青岛日报(青岛)受市政府委托，青岛市审计局局长韩明升同志向市十四届人大常委会第三十次会议作了 关于青岛市2010年市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告，现将主要内容摘要如下：根据中华人民共和国审计法的规定，市审计部门对2010年市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。从总体情况看，2010年，市级预算执行和其他财政收支情况总体良好，较好地完成了市十四届人大三次会议批准的预算收支任务。审计发现，市级预算执行和其他财政收支中仍然存在一些问题。一、市本级预算执行审计情况（一）财政部门具体组织市级预算执行审计情况发 现 的 主 要 问 题 ： 一 是 有28582.48万元非税收入滞留在财政专户，当年未能及时缴入国库。二是土地出让收入当年实际执行超过年初预算数的3倍，预算编制的准确性有待提高。三是部分上级专款未及时拨付有关区 （市）或单位执行，涉及资金21931.11万元。（二）地税系统税收征管审计情况发现的主要问题：一是有18户企业纳税申报不实，少缴税款21524.69万元 （审计期间12户企业共补缴税款16598.42万元）。二是税务稽查工作还不够规范。市地税局稽查局22件已转交、撤并、终结检查的案件信息未及时处理；被稽查企业应补缴的税款、滞纳金、罚款等共计16144.83万元尚未执行到位。（三）部门（单位）预算执行及其他财政财务收支审计情况审计了21个部门（单位），延伸审计了158个二、三级预算单位。发现的问题主要集中在资产管理、会计核算及非税收入收缴管理等方面，问题金额8.76亿元。1.有8个部门和单位执行非税收入收缴管理规定不严格，涉及资金10571.26万元。如：市广播电视台广告收入3636.51万元未上缴财政专户；市城乡建委所属墙改办、散装水泥办未及时清退新型墙体材料专项基金、散装水泥专项基金等共计990.92万元；市质监局所属特种设备检验所国有资产有偿使用收入468.62万元，市市政公用局房屋出租收入10.51万元，均未上缴国库。2.有9个单位的所属单位少缴或未及时缴纳税费4300.13万元。如：市广播电视台所属有线网络中心未及时缴纳企业所得税2938.9万元；市住房公积金管理中心所属永乐公司少缴企业所得税201.3万元；市地震局所属工程地震研究所少缴税费59.1万元；市总工会所属青岛职工之家宾馆少缴税费10.97万元。3.有7个部门和单位预算管理不规范，涉及资金4461.31万元。如：市经合办对口支援专项资金结余1256.09万元，未纳入下一年度预算统一安排使用；市城乡建委所属墙改办以前年度专项资金结余 420.52万元长期闲置；市文广新局所属文物局华严寺建设补偿费收入80万元未编入年度预算；市直机关工委未经批准购置车辆，挪用专项资金19.48万元。4.有9个部门和单位固定资产管理不规范，涉及资金49544.02万元。如：市交通运输委所属高速公路管理处青兰高速、青银高速、夏双高速等3条通车公路及1968.43亩土地未办理土地证，所属市公路局及其下属单位以管理使用的价值22432万元的机械设备出资兴办企业，未办理过户手续；市总工会装修 “职工之家”未立项审批、完工未验收，工程累计支出3020.4万元；市质监局所属部分分局在本级核算下属单位的专用设备，资产价值1131.51万元；青岛职业技术学院价值1242.15万元的81套教职工公寓，市地震局价值943.86万元的地震监测中心楼，都已交付或投入使用，但均未转增固定资产；市国资委固定资产账实不符，资产价值140.8万元；市市政公用局所属排水管理处历年资产盘亏、报废等未办理相关手续，资产价值36.43万元。5.有10个部门和单位会计核算不规范，涉及资金8831.1万元。如：青岛职业技术学院培训收入217.1万元在往来账中核算，房屋出售收益204.7万元挂往来账，未转增专用基金；市总工会虚列支出50万元投资青岛职工之家宾馆，所属青岛湛山疗养院上交职工公积金时虚增公积金存款 180.16万元；市广播电视台部分广告收入83.51万元未纳入账内核算；市市政公用局所属海润自来水集团证券投资分红17.43万元未计入投资收益，所属供热办公室在往来账中核算收支17万元；市经合办在往来账中列支购车费等支出24.24万元。二、市和各区（市）政府性债务审计情况根据国务院办公厅和审计署的统一部署，审计署驻济南特派办和市审计局分别对青岛市本级和12区（市）政府性债务情况进行了审计。结果表明：这些年来，市和各区（市）运用政府性债务资金，建成了一批有利于青岛长远发展和群众生活改善的重点项目，为促进我市经济社会又好又快发展发挥了积极作用，但在借、管、用、还各环节还存在一些不规范的问题。（一）债务规模及特点截至2010年末，市本级政府性债务余额470.03亿元。其中：政府负有偿还责任的债务320.64亿元，政府负有担保责任的债务39.08亿元，政府可能承担一定救助责任的债务 110.31亿元。12区 （市）政府性债务余额合计410.75亿元，其中：城阳区69.46亿元、市南区67.72亿元、胶州市47.41亿元、胶南市46.7亿元、李沧区44.25亿元、黄岛区36.42亿元、即墨市29.18亿元、平度市19.79亿元、莱西市16.89亿元、市北区14.65亿元、崂山区10.68亿元、四方区7.6亿元。上述债务的主要特点：一是举借主体主要是融资平台公司和交通部门；二是主要投向城乡交通和市政建设；三是主要来源于银行贷款；四是75%的债务规模集中在2008-2009年，主要是为落实国家应对国际金融危机、扩内需保增长政策而举借的。其中：市本级338.11亿元，占2010年末债务余额的72%；12区（市）320.03亿元，占2010年末债务余额的78%；五是政府负有偿还责任的债务偿还期，区（市）集中在2011和2012年，市本级半数以上在2016年之后。（二）债务风险情况从政府负有偿还责任的债务风险看，2010年末，市本级债务率为42.96%，偿债率为7.69%，均低于审计署确定的100%和20%的警戒线，债务风险处于安全和可控范围。12区 （市）的债务率和偿债率总体上高于市本级，其中：李沧、市南2个区的债务率超过了100%，均为135%；市南、城阳、平度、李沧、莱西5个区（市）的偿债率超过了20%，分别为38.1%、23.55%、23.31%、21.88%、21.09%。（三）发现的主要问题1.市本级发现的问题：一是城投集团举借的政府性债务资金存款利息0.74亿元，未按规定作为政府性债务偿债准备金。二是青岛交通开发投资中心将7.39亿元贷款资金改变用途用于县市公路和其他公路建设。三是截至2010年末，城投集团、市土地储备整理中心等6家单位举借的政府性债务中，有21.25亿元未及时安排使用，其中滞留时间半年到一年的19.05亿元。2.12区（市）发现的问题：一是有8个区 （市）未有效落实偿债准备金制度，6个区（市）未实行预算管理，4个（区）市未对举债实施统一管理，存在多头举债、分散使用的现象。二是债务资金闲置14.38亿元。其中：平度市6.15亿元、胶南市3.02亿元、李沧区1.91亿元。三是莱西、四方、市南、城阳、黄岛等7个区（市）将债务资金改变用途用于市政建设和保障性住房等方面，涉及资金11.62亿元。债务审计结束后，市政府高度重视，专门召开市长办公会议，要求各区（市）、各单位切实提高对政府性债务管理工作的认识，采取措施进一步改进和加强对政府性债务的管理，细化和完善政府债务管理办法，健全“借、管、用、还”四位一体的管理机制。市和各区（市）政府及有关单位积极采取措施，认真整改审计发现的问题，截至2011年7月，市本级已基本整改完毕；12区（市）已整改到位的达70%，其余的正在整改之中。三、专项审计和审计调查情况（一）教育费附加及地方教育附加。审计调查了市本级及市南、市北、城阳、黄岛、胶州、即墨、平度等7个区（市）2009至2010年度教育费附加和地方教育附加征缴管理使用情况，涉及金额20.87亿元。发现的主要问题：一是滞留或未拨32734.35万元，其中：市本级26189.88万元、市北区2790万元、即墨市 1739.56万元、城阳区1036.02万元、胶州市934.96万元、平度市43.93万元。二是未按规定安排使用4502.41万元，主要用于校方责任险保险费、教师班车租赁费等公用经费和非定向使用单位支出，其中：市本级2279.27万元、黄岛区1407.1万元、市南区455.89万元、平度市281.45万元。三是合格学校建设和校舍维修等配套资金3131.9万元未到位，其中：即墨市1467万元、平度市1124.9万元、胶州市340万元、城阳区200万元。四是有2个市虚列支出2064.67万元，其中：平度市1559.67万元、即墨市505万元。五是市教育局及所属单位15544.3万元未单独核算，胶州市11710.4万元、即墨市 11621.68万元与公用经费混用。（二）海域使用金。审计调查了市本级及崂山、城阳、黄岛、即墨和胶南等五区 （市）2009至2010年海域使用金的征缴、管理和使用情况，涉及资金12.66亿元。发现的主要问题：一是未严格执行上级有关规定，缓征、应征未征海域使用金9003.02万元，其中：市海洋与渔业局 2009年缓征 8513.16万元，缓征期达1年以上；城阳区和胶南市海洋与渔业局应征未征分别为413.04万元、76.82万元。二是市本级超范围使用海域使用金，用于渔业支农项目1850万元。三是预算执行率较低。如：2010年市本级海域使用金预算安排19860万元，截至2011年5月底，仍有17864.11万元计划未执行；城阳区有100万元2009年度的海域使用金，至2011年4月仍未拨付至项目单位。四是部分项目未实施。胶南、即墨、崂山3个区（市）2009年的7个海域使用金项目，市财政已拨款320万元，但到2011年2月仍未实施。（三）建筑企业养老保障金。审计调查了2008至2010年建筑企业养老保障金的管理使用情况，涉及资金12.5亿元。发现的主要问题是，有2个项目建筑养老金分期缴纳合同到期后，应收未收116.93万元，其中：文安路住宅小区后续安装工程项目18.42万元，国家发改委青岛培训中心餐厅楼拆除重建项目98.51万元。（四）政府采购。审计调查了2008至2010年市级政府采购情况，延伸调查了12个部门和采购代理机构。发现的主要问题：一是未严格执行政府采购预算制度。有50个单位无预算进行采购，成交额达35108.72万元。二是对采购实施过程监管不到位。经抽查，2008至2010年，有3家代理机构违规代理了48个采购项目，采购预算达25832.6万元；2010年10月在海洋渔业执法船用燃油采购中，由于评审委员会审核把关不严，致使通过伪造资质获得投标资格的供应商中标；2010年12月在公车定点维修招标采购评标过程中取消了招标文件对投标人资质等级要求中的 “营业面积五百平方米以上”条款，影响了招投标的公平性。三是协议供货中最高限价调整不及时。2010年2月之前对办公设备及耗材等项目采用的是协议供货方式，即：对相关商品通过招标确定供应商范围和最高限价，然后由采购单位在这个限价内与供应商谈判、采购和结算。由于有些商品随着市场变化，价格大幅下跌，此前确定的最高限价未及时作相应调整，致使有的商品成交价大大高于市场价。（五）13所市属技工学校教育经费收支。审计调查了市属单位举办的13所技工学校2008至2009年度教育经费收支情况，涉及金额1.58亿元。发现的主要问题：一是学费收入449.62万元未上缴财政专户，其中：市技师学院379.82万元、市机械技术学校69.8万元。二是市捷能技术学校杂费收入184.54万元及相应支出均在账外开设的杂费账核算；杂费账资金与部分学费合计852.86万元以个人名义开设银行账户存放并支付。三是市化工技术学校价值3079.41万元的新校区建筑物、市房产技工学校价值670.88万元的教学综合楼等，都已投入使用，但均未转增固定资产。（六）城镇职工基本医疗保险基金。审计调查了2008年至2010年6月市本级及城阳、崂山、黄岛等3个区城镇职工基本医疗保险基金筹集管理使用情况，涉及资金139.48亿元。发现的主要问题：一是截至2010年6月末，市社保办和崂山区医保基金结余分别为442.18万元、3793.88万元，未并入市级医保基金管理。二是由于城镇居民基本医疗保险和城镇职工基本医疗保险缴费制度不衔接，导致有1004人次同时参加两项保险。三是因政策调整滞后，截至2010年6月，大额医疗救助金超支7019.52万元，占用了城镇职工基本医疗保险基金。（七）中小企业发展专项资金。审计调查了2009年至2010年6月青岛市中小企业发展专项资金管理使用情况，涉及资金1.09亿元。发现的主要问题：一是专项资金预算执行率不高。2009年批复预算5430万元，由于申报企业提报资料不及时不完整等原因，至 2010年 11月尚有 1920万元未拨付。二是个别不符合扶持标准的企业列入了补助计划并安排预算30万元。三是青岛创业园科技发展有限公司收到项目补助15万元，一年后该项目仍未启动。（八）农村住房建设与危房改造。审计调查了市本级和六区五市 （不含市南区）的2010年农村住房建设与危房改造情况，涉及金额2.267亿元。发现的主要问题：一是配套资金3566.2万元不到位，其中莱西市2257.2万元、平度市1059.6万元、即墨市249.4万元，未到位率分别为 100%、46.7%、34%。二是城阳区有7个项目、莱西市有1个项目未招标。三是部分建设项目手续不完善。经抽查，发现缺少立项手续的项目32个，缺少工程规划手续的41个，缺少土地手续的28个，缺少施工手续的37个，缺少环评手续的17个。（九）琴岛通卡清算系统。审计调查了市交通运输委 2010年 3月至2011年5月琴岛通卡清算系统控制情况。发现的主要问题:一是系统对一个证件只能办理一张优惠卡的限定存在控制漏洞，导致办卡人使用一个证件办理两张卡问题，涉及79人、158张卡。二是系统未限制优惠卡办理人员的年龄，导致不符合规定年龄的72人办理了学生卡或老年卡。三是系统接口程序存在缺陷，造成代售代充单位中有506笔、29596元充值数据上传清算系统时出现异常，致使充值业务记录反映不完整。（十）普通路桥收费系统。审计调查了市交通运输委2008至2010年普通路桥收费系统控制情况。发现的主要问题：一是系统缺少对当地车辆信息的录入审核和监督核查功能。抽查国道204胶南大珠山收费站和莱西收费站、省道218平度收费站发现，有779辆外地车作为当地车免收了通行费。二是系统对应收不收情况没有记录，对本地车和应收费的外地车判别存在漏洞，影响通行费征收的准确性。四、政府投资建设项目审计情况共审计政府投融资建设项目 34个，其中跟踪审计项目21个，决（结）算审计项目13个。审计总投资177.41亿元，其中审计工程结算价款57.36亿元，审减3.6亿元。审计结果表明，在项目组织、管理、建设方面总体上是好的，但也发现一些问题：建设资金管理方面：有16个项目资金管理不规范，涉及资金13.38亿元。一是有2个项目多计投资5195万元、少计收入561万元。二是有7个项目少缴、欠缴城市基础设施配套费等各类税费9113万元。三是有7个项目存在核算科目不规范问题，涉及资金118915万元。项目建设管理方面：一是有2个项目部分工程履行招投标程