控制缺陷汇总表(xls).xls

第 1 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 1 GP01 04投资实 施计划 1 下达的建设项目与审 定的建设项目不一致 2 下达的项目建设内容 与审定的建设内容不一 致 本流程其他风险 基本建设 更新 改造及大修理计 划 各专业建议 计划评审记录 审查投资实施计 划经理办公会会 议纪要 文件会 签单 JS CX 18 2004 项目管理程 序 JS ZY 18 01 2004 更新改造 大修理计划管理办法 JS ZY 18 01 2004 改造大修 方案审查管理办法 规划计划部岗位规范 不适用不适用不适用不完善 规划计划部 岗位规范需要调整成 与实际相符 2 GP01 05计划调 整 2 调整计划中的建设项 目内容与审定的建设项 目不一致 3 调整计划中的项目建 设内容与审定的建设内 容不一致 本流程其他风险 北京华油天然气 有限责任公司建 议投资调整计划 会议纪要 JS CX 18 2004 项目管理程 序 JS ZY 18 01 2004 更新改造 大修理计划管理办法 JS ZY 18 01 2005 改造大修 方案审查管理办法 规划计划部岗位规范 不适用不适用不适用不完善 规划计划部 岗位规范需要调整成 与实际相符 3 GP02 03 04征 地 1 土地征用费用开支未 经过有效审批 工程形象进度报 表 工程拨款申 请表 工程价款 拨款通知单 记 账凭证 经济合 同 JS ZY 18 03 2004 计划项目 拨款管理规定 华气财字 2003 103号 关于印发的通知 规划计划部 岗位规范 不适用不适用不适用不完善 财务总监不 需审批工程进度款 但文件规定财务总监 需审批 规划计划部 岗位规范没有关于拨 款的岗位操作规范 4 2 土地征用费用的原始 交易记录不完整 不准 确 例如 单据未及时 传递 单据丢失 单据 填写错误 肆意篡改原 始单据记录等 记账凭证 工程 价款拨款通知单 经济合同 JS ZY 18 03 2004 计划项目 拨款管理规定 华气财字 2003 104号 关于印发的通知 财务部岗位 规范 资金岗 不适用不适用不适用不完善 财务部岗位 规范没有关于工程款 审核内容和要点的相 关规定 没有文件规 定记账凭证的修改程 序 5 GP02 05 01 在 建工程成本 1 预付的工程款与工程 进度及合同规定不相符 记账凭证 工程 价款拨款通知单 JS ZY 18 03 2004 计划项目 拨款管理规定 华气财字 2003 105号 关于印发的通知 财务部岗位 规范 资金岗 不适用不适用不适用文件不完善 计划 项目拨款管理规定 没有规定需由监理工 程师核对工程量的规 定 第 2 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 6 记账凭证 工程 价款拨款通知单 JS ZY 18 03 2004 计划项目 拨款管理规定 华气财字 2003 106号 关于印发的通知 规划计划部 岗位说明书 不适用不适用不适用不完善 规划计划部 岗位说明书没有规定 由哪个岗位审核支付 工程款 以及审核的 内容 7 记账凭证 工程 价款拨款通知单 JS ZY 18 03 2004 计划项目 拨款管理规定 华气财字 2003 107号 关于印发的通知 不适用不适用不适用不完善 财务总监不 需审批工程进度款 但文件规定财务总监 审批所有工程款 8 记账凭证 工程 价款拨款通知单 JS ZY 18 03 2004 计划项目 拨款管理规定 华气财字 2003 108号 关于印发的通知 财务部岗位 规范 资金岗 不适用不适用不适用不完善 财务岗位规 范没有明确规定由哪 个岗位审核工程价款 拨款通知单 没有规 定工程结算时与对方 单位对帐 9 GP02 05 04 在 建工程决算 2 将不符合转资条件的 资产转资 未验收 验收 不合格或未达到可使用 状态 项目投产报告 达到预计可使用 状态的证明文件 JS ZY 18 04 2004 竣工验 收管理办法 JS CX 19 2004 固定资产管理程序 华油天然气公司工程建设 财务管理及核算办法 不适用不适用不适用不完善 需要在相关 规定中补充预转资 转资的处理程序 10 7 财务系统和资产管理 系统数据不一致 记账凭证 工程 价款拨款通知单 无不适用不适用 缺少文件 需要制 定固定资产管理制 度 明确规定核对 财务系统和资产管 理数据的程序 不适用 11 GP04 01采购计划 管理 1 采购计划与实际需求 不符 例如规格型号 数量 EAM工单 施工图纸 采购计划 物资采购管理程序 JS CX 17 2004 第5 1 5 2 条 物资采购管理办法 JS ZY 17 02 2004 第3 4 3条 不适用不适用不适用在采购管理程序中 未注明平库过程和平 库责任人 第 3 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 12 GP04 01采购计划 管理 2 采购计划没有经过 必要的审批 物资采购计划 物资采购管理程序 JS CX 17 2004 第5 1 5 2 条 物资采购管理办法 JS ZY 17 02 2004 第3 4 3条 不适用不适用不适用未在程序文件中注明 物资采购计划审批流 程和审批责任人 13 GP04 02采购管理3 定单录入不完整 物资采购合同 审批单 乙供 物资价格审批表 物资定货合 同 物资采购管理程序 JS CX 17 2004 第5 2 4条 物 资采购管理办法 JS ZY 17 02 2004 第3 6 2条 物资供 应管理办法 JS ZY 17 04 2004 第3 6条 不适用不适用不适用 物资采购管理办法 第3 6 2条需要进行 更新 无 计划合同 组 程序文件中未 对合同录入信息系统 的责任人 审批人进 行程序规定 14 11 对供应商数据库更新 不及时或修正错误 合格供应商数 据库 无文件不适用不适用 在程序作业文件中 缺少供应商管理 程序 不适用 15 GP04 05物流管理1 收货信息没有及时输 入或记录 到货记录 器 材验收入库单 物资供应管理办法 JS ZY 17 04 2004 第3 7 1 条 不适用 当前存在单据转移 慢 入库信息录入 不及时现象 不适用不适用 16 3 收到的货物与合同不 一致 包括数量 规格 型号 日期及质量 到货记录 器 材验收入库单 物资供应管理办法 JS ZY 17 04 2004 第3 7 1条 物资仓储管理办法 JS ZY 17 01 2004 第3 1条 不适用不适用不适用 物资仓储管理办法 JS ZY 17 01 2004 第3 1 2条未注明是按 合同进行对比验收 需要进行更新 17 4 验收单与实际收货不 一致 包括数量 规格 型号 日期及质量 到货记录 器 材验收入库单 物资供应管理办法 JS ZY 17 04 2004 第3 7 1条 物资仓储管理办法 JS ZY 17 01 2004 第3 1条 不使用 供应部材料稽核组 仅对材料的出 入 数量进行稽核 而 缺乏对入库手续的 完整性 有效性 合法性进行稽核 稽核力度小 不适用不适用 18 7 没有对收货和开单进 行适当的职权分离 物资到货确认 单 物资验 收确认单 物资仓储管理办法 JS ZY 17 01 2004 第3 1 4条 物资 供应管理办法 JS ZY 17 04 2004 第3 7 2条 不适用无文件规定对收货 人与验收人进行职 权分离 不适用不适用 第 4 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 19 GP04 06结算付款1 应当支付的金额不准 确 付款通知单 器材验收入库单 发票 物资采购管理程序 JS CX 17 2004 物资采购管理办法 JS ZY 17 02 2004 不适用 当前供应部填写的 费用报销单上无采 办员签字确认 且 当前存在 费用报 销单 和付款通知 单两种单据同时使 用的情况 不适用不适用 20 GP05 08验收1 验收文件不完整 北京华油天然 气有限责任公司 竣工资料和竣工 验收文件要求 竣工验收管理办法 JS ZY 18 04 2004 第3 2条 陕京二 线输气管道工程竣工验收管理 办法 SE18000 GZZY 08 A 2003第1 3条 第6条 不适用在程序文件中 除 二线项目外 其他 基建项目无程序文 件规定项目验收资 料收集 审批程序 不适用不完善 21 2 规定时间内没有完 成验收程序 竣工验收鉴定 书 计划项 目验收结果表 无不适用 程序作业文件中 均未对项目的验收 期限做出规定 缺少文件不适用 22 5 未按规范进行验收 北京华油天然 气有限责任公司 竣工资料和竣工 验收文件要求 计划项目验 收结果表 竣工验收管理办法 JS ZY 18 04 2004 第3 2条 陕京二 线输气管道工程竣工验收管理 办法 SE18000 GZZY 08 A 2003 第1 3条 不适用程序文件中 未对 除陕京二线项目外 的项目验收所需遵 循的规范进行说明 也未对服务采购 的验收作出说明 缺少文件不适用 23 GP06 09 销售收入 3 虚假的销售收入 天然气销售合 同 开具的发 票 销售月报 财务部岗位规范 基础会计 工作规范 不适用 销售合同由股份公 司签定 华油作为 独立的控股子公司 执行非本公司签定 的合同 需要股份 公司在销售合同中 予以明确 并同时 签定运输协议 缺少销售结算管理 文件 不适用 24 GP06 10货款回收3 货款未能及时收回 天然气销售合同 清欠进度表 无文件不适用不适用无文件程序规定收 款程序和风险规避 程序 不适用 第 5 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 25 GP08 01 01长 期投资计划 1 投资计划没有包括所 有的投资项目 无无不适用不适用缺少文件不适用 26 GP08 01 02投 资决策 1 不是所有的投资行为 都履行了投资决策过程 无无不适用不适用缺少文件不适用 27 GP08 01 03 01 决策事项管理 1 不是所有的投资项目 都纳入了管理的范围 控股公司的年度 预算方案 无不适用不适用缺少文件不适用 28 GP08 01 03 02 投资信息管理 1 录入 批准和发布的 投资项目信息不完整 股份公司上报的 财务报表 生产 经营分析报告及 人事调动报告 无不适用不适用缺少文件不适用 29 GP08 01 04投 资资金支付 1 为虚假的交易支付 资金 股东会决议 投 资协议 无不适用不适用缺少文件不适用 30 GP08 01 05帐 务处理 1 进行投资决策帐务 处理的单据不全 记帐凭证 原始 单据 如 投资 协议 股份公司 批复 经理办公 会纪要 董事会 会议纪要等 无不适用不适用缺少文件不适用 31 GP09 02 04培 训费用核算 1 培训费用开支未经 过有效审批 经报销单位负责 人签字的一般支 出报销凭证 培训管理程序 JS CX 05 2004 5 3 培训经费管理 不适用不适用不适用不完善 数额较大的 国外培训没有按文件 规定执行 直接由公 司主管领导审批 32 GP12 04事故管 理 1 事故损失统计 计 算不齐全 事故调查报告 事故台帐 检查 总结 股份公司事故管理暂行规定 股份公司事故报告统计制 度 企业职工伤亡事故经济 损失统计标准 GB6721 86 不适用不适用不适用不完善 文件没有明 确相关职责 以及具 体操作要求 33 GP13 02 03内 部资金划拨 1 内部资金划拨未按 照既定的程序审批 批准后的月度资 金计划书 拨付 资金明细表 无不适用不适用不适用 不完善 需要修订 补充内部资金划拨程 序 第 6 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 34 GP13 02 04 01 支付结算 6 未按规定的审批程序 进行资金支付结算 越 权或审批权程序不完整 付款凭证上的签 字 经理办公会 会议纪要 气输经字 1999 第44号 关 于印发 北京天然气集输公 司材料管理及核算程序 的通 知 及附件 90 气输经字第 20号 关于实行 工程合同价 款结算管理办法 的通知 借款及费用报销制度 实行 华油天然气公司工程 建设财务管理及核算办法 不适用不适用缺少授权文件不适用 35 GP13 02 05库 存现金管理 3 现金收付未经过适 当的授权 包括申请 复核和审批等 收款通知书 收 付款凭证 石油财字 2001 214号 关于 印发的通知 财务部岗位职责规范 北京华油天然气有限责任 公司资金管理办法 不适用不适用不适用不完善 需要补充存 入 转出保证金的审 批程序 36 GP13 02 06 01 清欠管理 1 欠款未被及时收回 计量结算交接单 发票记帐联 到款底单 石油财字 2001 311号 关于 进一步明确清欠有关问题的通 知 气输财字 2002 第18号 关于成立公司清欠工作领导 小组的通知 不适用不适用不适用不完善 补充清欠管 理程序 37 GP13 02 08 01 外币购付汇 1 未经授权的人员经 办外币购付汇业务 审批后的岗位职 责 外汇管理条例 境内外 汇帐户管理办法 结汇 售汇及付汇管理规定 不适用不适用不适用不完善 需要补充实 施细则 38 GP13 02 09其 他往来管理 1 资金支付未经过有 效授权 支付保证金通知 单 明细帐及付 款记帐凭证 JS ZY 17 03 2004 设备材料 采购招标管理办法 不适用不适用不适用 不完善 缺少对保证 金收支的管理审批程 序 需要补充 39 付款申请单 明 细帐 借款申请 及付款记帐凭证 气输财字 1999 第52号 关于 进一步加强职工借款管理的通 知 93 气输经字第052 号 借款及报销制度 试行 气输财字 2002 第41号 关于印发 不适用不适用缺少资金支付授权 文件 不适用 40 2 其他往来收支的原 始依据不完整 不合 规 付款通知单 付 款申请表及记帐 凭证 无不适用不适用缺少文件不适用 第 7 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 41 GP13 04 01转 资 7 财务系统和资产管 理系统数据不一致 中油财务信息系 统中的固定资产 分类帐 资产管 理系统的固定资 产明细帐 无不适用不适用缺少文件 需要制 定固定资产管理制 度 不适用 42 GP13 04 02固 定资产增加 1 没有及时记录新增 的资产 资产清查报告石油财字 1999 第25号 中石 油股份资产管理暂行办法 JS CX 19 2004 固定资产管 理程序 不充分 财务部 资产岗和规划计 划岗资产管理岗 没有定期核对资 产信息管理系统 中的新增资产明 细帐和资产实物 台帐数额是否一 致 不适用不适用不完善 需要在 固 定资产管理程序 中 补充对帐程序 43 GP13 04 04调 剂与调拨管理 3 资产调剂和调拨的 记录不及时 金额不 准确 资产清查明细表 及差异处理报告 JS CX 19 2004 固定资产管 理程序 资产信息系统中 的资产明细帐和 规划计划部的实 物台帐没有定期 核对 不适用不适用不适用 44 GP13 04 05租 赁管理 1 资产租赁未经适当 审批 资产租赁审批请 示报告 JS CX 19 2004 固定资产管 理程序 不适用不适用不适用不完善 需要增加租 赁资产管理程序 45 GP13 04 07报 废管理 2 固定资产报废不符 合规定 固定资产提 前或延迟报废 固定资产报废申 请报告 JS CX 19 2004 固定资产管 理程序 没有对延期报废 提出管理程序 不适用不适用不完善 需要补充对 延期报废的资产的管 理程序 46 5 资产报废未经适当 审批 审批后的固定资 产报废申请表 JS CX 19 2004 固定资产管 理程序 没有对延期报废 提出管理程序 不适用不适用 不完善 需要补充延 期报废资产的管理程 序 47 GP13 04 08处 置管理 4 资产处置的方案不合 理造成资产流失 闲置 报废资产 处置估价单 国有资产有偿调 拨单 石油财字 1999 第29号 中石 油股份资产管理暂行办法 JS CX 19 2004 固定资产管 理程序 不适用不适用不适用不完善 需要补充处 置方案形成 审批的 管理过程 48 5 资产处置未经适当审 批 资产处置申请的 批复 石油财字 1999 第30号 中石 油股份资产管理暂行办法 不适用不适用不适用 不完善 需要补充处 置方案形成 审批的 管理过程 第 8 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 49 GP13 05 01对 外债务管理 2 未对负息债务计提利 息 记账凭证 工程 价款拨款通知单 企业会计制度 财务部岗 位规范 不适用不适用不适用 不完善 文件没有关 于利息计提的岗位规 定 50 3 会计记录不正确 例 如 关于举债 还债 支付利息等的科目 金 额 记帐期间等 记账凭证 贷款 协议 财务管理 系统的系统配置 企业会计制度 财务部岗 位规范 不适用不适用不适用文件不完善 没有文 件规定记账凭证的修 改程序及适用范围 51 6 人为地隐瞒对外债务 造成会计报表失真 会计报表 中油 财务信息管理系 统业务操作记录 油财字 2000 第188号 关于 印发的通知 财28 关于印发的通知 不适用不适用不适用文件不完善 没有文 件规定会计报表数据 的修改程序及适用范 围 52 8 公司到期不能偿债 资金预算 资金 计划 贷款协议 油财字 2002 74号 中油股份 非全资附属公司债务融资管理 暂行办法 油财字 2000 173号 中油股份债务 融资管理暂行办法的补充规定 财务部岗位规范 资金岗 不适用不充分 文件规定 由资金岗编制资金 计划 实际由主管 经理编制或是没有 编制 不适用不完善 文件规定由 资金岗编制资金计划 实际由主管经理编 制或是没有编制 53 GP13 07 01保 险 1 购买财产保险方案未 得到适当审批 购买财产保险方 案的批复 无不适用不适用缺少文件不适用 54 2 财产保险范围确定不 完整 购买财产保险方 案的批复 无不适用不适用缺少文件不适用 55 3 保险费支付不及时 不准确 财产保险合同 付款凭证 无不适用不适用缺少文件不适用 56 4 财产损失申报不准确 不及时 财产损失证明 定损鉴定书 赔 付明细表 无不适用不适用缺少文件不适用 57 GP13 08 01制 定纳税管理办法 1 对税务抵减政策理 解有偏差 增加不必 要的税收成本或者占 用资金成本 缺乏控制实施证 据 财务部岗位规范 不适用不适用缺少文件不适用 第 9 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 58 GP13 08 02 01流 转税核算 1 流转税计算不准确 例如 计算依据 计算 方法 进项税转出的处 理 无效票据等原因造 成的 纳税申报表的签 字 财务部岗位规范 不适用不适用缺少文件不适用 59 GP13 08 02 02企 业所得税核算 1 所得税计算不准确 例如 计算依据 计算 方法 无效票据 纳税 调整等原因造成的 纳税申报表的签 字 财务部岗位规范 不适用不适用缺少文件不适用 60 GP13 08 04依法 缴纳税费 1 纳税政策的选用不正 确或适用税率选用不正 确 纳税申报表的签 字 财务部岗位规范 不适用不适用缺少文件不适用 61 GP13 08 05发 票管理 4 发票使用不当 例如 发票开具时间错误 开具的对象错误等 计量交接单 合 同 发票 财务部岗位规范 不适用不适用缺少文件不适用 62 GP13 09 价格 管理 1 未对所有的产品种类 进行定价 2 未及时准确地定价 依据或方法不准确 3 价格的制定未得到适当 审批 本流程所有10个风险 股份公司签订的 销售合同 无 或不适用 执行股份公司 制定的合同价 不适用 销售合同由股份公 司签定 华油作为 独立的控股子公司 执行非本公司签定 的合同 需要股份 公司在销售合同中 予以明确 并同时 签定运输协议 销售合同由股份公 司签定 华油作为 独立的控股子公司 执行非本公司签定 的合同 需要股份 公司在销售合同中 予以明确 并同时 签定运输协议 不适用 63 GP13 11 01 费 用控制 1 费用管理报表数据不 完整 不准确 中油财务信息系 统的登录界面 及系统权限配置 系统手册 财务部岗位规 范 不适用不适用不适用 不完善 文件没用规 定费用管理报表的编 制及修改程序规定 64 GP13 11 02 01 营业费用核算 2 费用管理报表数据不 完整 不准确 中油财务信息系 统的登录界面 及系统权限配置 系统手册 财务部岗位规 范 不适用不适用不适用 不完善 文件没用规 定费用管理报表的编 制及修改程序规定 65 4 费用的会计记录不正 确 例如 金额 会计 科目 会计期间等 记账凭证 工程 价款拨款通知单 中油财务信息管理系统管理办 法 系统操作手册 财务部岗 位规范 不适用不适用不适用 不完善 文件没用规 定记帐凭证修改程序 规定及适用范围 第 10 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 66 GP13 11 02 04 预提待摊费用管 理 1 费用计提不完整 不 准确 如科目 类别和 金额 记账凭证 油财字 2001 357号 关于 编报2001年度财务决算的通知 企业会计制度 财务部岗 位规范 不适用不适用不适用 不完善 财务部岗位 规范没有对预提和摊 销费用核算作出规定 67 GP13 13 01对 内财务报告 9 管理层关于披露和财 务报告的内部控制有效 性情况的说明书 404 302 内容不真实 现在无此类业务 发生 无不适用不适用缺少文件不适用 68 GP13 14 01内 部会计政策的选 用及制度的制定 6 费用的会计记录不正 确 例如 金额 会计 科目 会计期间等 记账凭证 工程 价款拨款通知单 无不适用不适用缺少文件 没有文 件规定财务总监审 批内部会计制度 不适用 69 GP13 14 02会 计业务处理 2 未经授权对会计记录 进行处理 更正 删除 等 财务信息系统账 务处理模块系统 程序 财务信息系 统维护工具子系 统中的用户权限 明细 油财字 2000 第188号 关于 印发的通知 财28 关于印发的通知 不适用不适用不适用 文件不完善 未明确 规定拥有复核及取消 复核权限的范围 没 有规定记帐凭证修改 的程序 未明确规定 删除权限的使用范围 使用途径 70 3 相关业务原始凭证不 完整 不准确 不合法 原始凭证审批单 上的盖章 涉及不同业务的财务管理制度 如 机关管理费用报销办法 及借款规定的实施细则 等 财务部岗位规范 不适用不适用不适用 文件不完善 涉及不 同业务的财务管理制 度中未明确业务部门 审核原始凭证的岗位 要求和具体操作要求 71 4 相关业务原始凭证未 及时 完整的传递至财 务部 未及时进行会计 业务处理 年度财务结账时 间通知 机关管理费用报销办法给借 款规定的实施细则 等费用报 销规定 不适用 由于现有控制措施 不够明确和具体 可能无法保证所有 原始凭证均及时 完整的传递至财务 部 如 供应部 的单据 进行会计 处理 也无法保证 相关部门及时办理 工程完工结算工作 缺少文件 缺少文 件规定相关部门费 用报销单据 供应 部的材料单据 输 气处报表 工程结 算单据等及时 完 整地传递到财务部 不适用 第 11 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 72 6 记账凭证的编制和录 入不完整 不准确 无 效 包括记账凭证与原始 凭证记载金额不符 会 计科目不正确 会计分 录借贷方不正确 记账 凭证摘要或日期不正确 记账凭证的重复编制 或遗漏未编制 系统权 限未分离 记帐不及时 不完整 记账凭证上的盖 章 财务部岗位规范不适用不适用缺少文件 缺少财 务岗位操作规范 文件不完善 财务部 岗位规范 或操作规 范 中未明确复核记 账凭证具体操作要求 73 7 月末结账时折旧的计 提 预提 待摊费用的 摊销 成本的分配及结 转不准确 财务信息系统账 务处理模块系统 程序 系统中电 子凭证上的电子 签名 财务部岗位规范不适用 由于现有制度并未 对月底结帐帐前审 核的具体步骤做出 详细描述 现有控 制可能无法确保月 底结帐分录的准确 性和完整性 缺少文件 缺少财 务岗位操作规范 文件不完善 财务部 岗位规范 或操作规 范 中未明确复核记 账凭证的具体操作要 求 74 GP13 14 02 01 会计档案归档 1 会计档案的遗失档案柜 会计档案管理办法 财务 部岗位规范 不适用不适用缺少文件 没有会 计档案的移交程序 不完善 财务岗位规 范没有规定多长时间 装订会计资料 没有 对会计资料的保管作 出规定 75 2 会计档案未得到妥善 保管 会计档案未经批 准被随意借阅 抄录 拍照 公布 复制 翻 印 财务部主管经理 的审核批准件 JS CX 07 2004 文件和资料 管理程序 不适用不适用不适用不完善 文件没有规 定存放于财务部的会 计资料的借阅程序及 审批程序 76 3 会计档案的保存期限 不符合有关法律的规定 销毁未得到鉴定或批 准 未发生此类业务 会计档案管理办法 不适用不适用缺少文件 没有文 件明确会计档案销 毁的审核权限 不适用 第 12 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 责责任任部部门门 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 1 GP01 04投资实 施计划 GP01 05计划调 整 1 下达的建设项目与审定 的建设项目不一致 2 下达的项目建设内容与 审定的建设内容不一致 GP01 04投资实施计划其 他风险 2 调整计划中的建设项目 内容与审定的建设项目不 一致 3 调整计划中的项目建设 内容与审定的建设内容不 一致 GP01 05计划调整其他风 险 基本建设 更新 改造及大修理计 划 各专业建议 计划评审记录 审查投资实施计 划经理办公会会 议纪要 文件会 签单 规划计划部岗位规范不适用不适用不适用不完善 规划计划部 岗位规范需要调整成 与实际相符 规划计划部 人事部 2 GP02 03 04征 地 1 土地征用费用开支未经 过有效审批 工程形象进度报 表 工程拨款申 请表 工程价款 拨款通知单 记 账凭证 经济合 同 JS ZY 18 03 2004 计划项 目拨款管理规定 华气财 字 2003 103号 关于印发的通知 规 划计划部岗位规范 不适用不适用不适用 不完善 财务总监不 需审批工程进度款 但文件规定财务总监 需审批 规划计划部 岗位规范没有关于审 核拨款的岗位操作规 范 规划计划部 财务部 人事 部 3 2 土地征用费用的原始交 易记录不完整 不准确 例如 单据未及时传递 单据丢失 单据填写错误 肆意篡改原始单据记录 等 记账凭证 工程 价款拨款通知单 经济合同 财务部岗位规范不适用不适用不适用 不完善 财务部岗位 规范没有关于工程款 审核内容和要点的相 关规定 没有文件规 定记账凭证的修改程 序 财务部 人事 部 4 GP02 05 01 在 建工程成本 1 预付的工程款与工程进 度及合同规定不相符 记账凭证 工程 价款拨款通知单 JS ZY 18 03 2004 计划项 目拨款管理规定 不适用不适用不适用 文件不完善 计划 项目拨款管理规定 没有规定需由监理工 程师核对工程量的规 定 规划计划部 第 13 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 责责任任部部门门 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 5 记账凭证 工程 价款拨款通知单 财务部岗位规范不适用不适用不适用 不完善 财务岗位规 范没有明确规定由哪 个岗位审核工程价款 拨款通知单 没有规 定工程结算时与对方 单位对帐 财务部 人事 部 6 GP02 05 04 在 建工程决算 2 将不符合转资条件的资 产转资 未验收 验收不 合格或未达到可使用状态 项目投产报告 达到预计可使用 状态的证明文件 JS ZY 18 04 2004 竣工验 收管理办法 JS CX 19 2004 固定资产管理程序 华油天然气公司工程建 设财务管理及核算办法 不适用不适用不适用不完善 需要在相关 规定中补充预转资 转资的处理程序 项目部 规划 计划部 供应 部 财务部 7 7 财务系统和资产管理系 统数据不一致 记账凭证 工程 价款拨款通知单 无不适用不适用 缺少文件 需要制 定固定资产管理制 度 明确规定核对 财务系统和资产管 理数据的程序 不适用财务部 8 GP04 01采购计划 管理 1 采购计划与实际需求不 符 例如规格型号 数量 EAM工单 施工图纸 采购计划 物资采购管理程序 JS CX 17 2004 第5 1 5 2 条 物资采购管理办法 JS ZY 17 02 2004 第3 4 3条 不适用不适用不适用在采购管理程序中 未注明平库过程和平 库责任人 供应部 9 2 采购计划没有经过必 要的审批 物资采购计划 物资采购管理程序 JS CX 17 2004 第5 1 5 2 条 物资采购管理办法 JS ZY 17 02 2004 第3 4 3条 不适用不适用不适用未在程序文件中注明 物资采购计划审批流 程和审批责任人 供应部 10 GP04 02采购管理3 定单录入不完整 物资采购合同 审批单 乙供 物资价格审批表 物资定货合 同 物资采购管理程序 JS CX 17 2004 第5 2 4条 物 资采购管理办法 JS ZY 17 02 2004 第3 6 2条 物资 供应管理办法 JS ZY 17 04 2004 第3 6条 不适用不适用不适用 物资采购管理办法 第3 6 2条需要进行 更新 无 计划合同 组 程序文件中未 对合同录入信息系统 的责任人 审批人进 行程序规定 供应部 11 11 对供应商数据库更新 不及时或修正错误 合格供应商数 据库 无文件不适用不适用 在程序作业文件中 缺少供应商管理 程序 不适用供应部 第 14 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 责责任任部部门门 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 12 GP04 05物流管理1 收货信息没有及时输入 或记录 到货记录 器 材验收入库单 物资供应管理办法 JS ZY 17 04 2004 第3 7 1 条 不适用 当前存在单据转移 慢 入库信息录入 不及时现象 不适用不适用供应部 13 3 收到的货物与合同不一 致 包括数量 规格型号 日期及质量 到货记录 器 材验收入库单 物资供应管理办法 JS ZY 17 04 2004 第3 7 1 条 物资仓储管理办法 JS ZY 17 01 2004 第3 1条 不适用不适用不适用 物资仓储管理办法 JS ZY 17 01 2004 第3 1 2条未注明是按 合同进行对比验收 需要进行更新 供应部 14 4 验收单与实际收货不一 致 包括数量 规格型号 日期及质量 到货记录 器 材验收入库单 物资供应管理办法 JS ZY 17 04 2004 第3 7 1 条 物资仓储管理办法 JS ZY 17 01 2004 第3 1条 不使用 供应部材料稽核组 仅对材料的出 入 数量进行稽核 而 缺乏对入库手续的 完整性 有效性 合法性进行稽核 稽核力度小 不适用不适用供应部 15 7 没有对收货和开单进行 适当的职权分离 物资到货确认 单 物资验 收确认单 物资仓储管理办法 JS ZY 17 01 2004 第3 1 4条 物资 供应管理办法 JS ZY 17 04 2004 第3 7 2条 不适用无文件规定对收货 人与验收人进行职 权分离 不适用不适用供应部 16 GP04 06结算付款1 应当支付的金额不准确 付款通知单 器材验收入库单 发票 物资采购管理程序 JS CX 17 2004 物资采购管理办 法 JS ZY 17 02 2004 不适用 当前供应部填写的 费用报销单上无采 办员签字确认 且 当前存在 费用报 销单 和付款通知 单两种单据同时使 用的情况 不适用不适用供应部 17 GP05 08验收1 验收文件不完整 2 规定时间内没有完成 验收程序 5 未按规范进行验收 北京华油天然 气有限责任公司 竣工资料和竣工 验收文件要求 竣工验收管理办法 JS ZY 18 04 2004 第3 2条 陕京 二线输气管道工程竣工验收 管理办法 SE18000 GZZY 08 A 2003第1 3条 第6条 不适用不适用不适用不完善 在程序文件 中 除二线项目外 其他基建项目无程序 文件规定项目验收资 料收集 审批程序 也未对服务采购的验 收作出说明 项目部 规划 计划部 供应 部 财务部 第 15 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 责责任任部部门门 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 18 GP06 09 销售收入 3 虚假的销售收入 天然气销售合 同 开具的发 票 销售月报 财务部岗位规范 基础会 计工作规范 不适用 销售合同由股份公 司签定 华油作为 独立的控股子公司 执行非本公司签定 的合同 需要股份 公司在销售合同中 予以明确 并同时 签定运输协议 缺少销售结算管理 文件 不适用规划计划部 19 GP06 10货款回收3 货款未能及时收回 天然气销售合同 清欠进度表 无文件不适用不适用不适用无文件程序规定收款 程序和风险规避程序 财务部 20 GP08 01 01长 期投资计划 1 投资计划没有包括所有 的投资项目 无无不适用不适用缺少文件不适用规划计划部 21 GP08 01 02投 资决策 1 不是所有的投资行为都 履行了投资决策过程 无无不适用不适用缺少文件不适用规划计划部 财务部 22 GP08 01 03 01 决策事项管理 1 不是所有的投资项目都 纳入了管理的范围 控股公司的年度 预算方案 无不适用不适用缺少文件不适用规划计划部 财务部 23 GP08 01 03 02 投资信息管理 1 录入 批准和发布的投 资项目信息不完整 股份公司上报的 财务报表 生产 经营分析报告及 人事调动报告 无不适用不适用缺少文件不适用规划计划部 财务部 24 GP08 01 04投 资资金支付 1 为虚假的交易支付资 金 股东会决议 投 资协议 无不适用不适用缺少文件不适用规划计划部 财务部 25 GP08 01 05帐 务处理 1 进行投资决策帐务处 理的单据不全 记帐凭证 原始 单据 如 投资 协议 股份公司 批复 经理办公 会纪要 董事会 会议纪要等 无不适用不适用缺少文件不适用财务部 第 16 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 责责任任部部门门 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 26 GP09 02 04培 训费用核算 1 培训费用开支未经过 有效审批 经报销单位负责 人签字的一般支 出报销凭证 培训管理程序 JS CX 05 2004 5 3 培训经费管理 不适用不适用不适用不完善 数额较大的 国外培训没有按文件 规定执行 直接由公 司主管领导审批 人事部 27 GP12 04事故管 理 1 事故损失统计 计算 不齐全 事故调查报告 事故台帐 检查 总结 股份公司事故管理暂行规 定 股份公司事故报告统 计制度 企业职工伤亡事 故经济损失统计标准 GB6721 86 不适用不适用不适用不完善 文件没有明 确相关职责 以及具 体操作要求 质量安全环保 部 人事部 28 GP13 02 03内 部资金划拨 1 内部资金划拨未按照 既定的程序审批 批准后的月度资 金计划书 拨付 资金明细表 无不适用不适用不适用 不完善 需要修订 补充内部资金划拨程 序 财务部 29 GP13 02 04 01 支付结算 6 未按规定的审批程序进 行资金支付结算 越权或 审批权程序不完整 付款凭证上的签 字 经理办公会 会议纪要 气输经字 1999 第44号 关 于印发 北京天然气集输公 司材料管理及核算程序 的 通知 及附件 90 气输经 字第20号 关于实行 工程 合同价款结算管理办法 的 通知 借款及费用报销 制度 实行 华油天 然气公司工程建设财务管理 及核算办法 不适用不适用缺少审批资金支付 的授权文件 不适用财务部 30 GP13 02 05库 存现金管理 3 现金收付未经过适当 的授权 包括申请 复 核和审批等 收款通知书 收 付款凭证 石油财字 2001 214号 关于 印发的通知 财务部岗位职责规范 北京华油天然气有限 责任公司资金管理办法 不适用不适用不适用不完善 需要补充存 入 转出保证金的审 批程序 财务部 31 GP13 02 06 01 清欠管理 1 欠款未被及时收回 计量结算交接单 发票记帐联 到款底单 石油财字 2001 311号 关于 进一步明确清欠有关问题的 通知 气输财字 2002 第 18号 关于成立公司清欠工 作领导小组的通知 不适用不适用不适用不完善 补充清欠管 理程序 财务部 第 17 页 共 22 页 控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表 序序号号 流流程程编编号号及及其其名名 称称 风风险险描描述述控控制制实实施施证证据据控控制制文文件件的的文文号号及及名名称称 有有风风险险但但无无相相 应应的的控控制制 控控制制不不充充分分 现现有有控控制制在在规规章章制制度度方方面面存存在在的的问问题题 责责任任部部门门 缺缺少少文文件件文文件件不不完完善善 32 GP13 02 08 01 外币购付汇 1 未经授权的人员经办 外币购付汇业务 审批后的岗位职 责 外汇管理条例 境内 外汇帐户管理办法 结 汇 售汇及付汇管理规定 不适用不适用不适用不完善 需要补充实 施细则 财务部 33 GP13 02 09其 他往来管理 1 资金支付未经过有效 授权 支付保证金通知 单 明细帐及付 款记帐凭证 JS ZY 17 03 2004 设备材 料采购招标管理办法 不适用不适用不适用 不完善 缺少对保证 金收支的管理审批程 序 需要补充 财务部 34 2 其他往来收支的原始 依据不完整 不合规 付款通知单 付