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财务管理简答1、企业资金运动的过程：资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配2、企业资金运动中形成的财务关系：企业投资者与受资者之间的关系、企业与债权人、债务人、王来客户之间的财务关系、企业与税务之间的关系、企业与内部各单位之间的关系、企业与员工之间的关系。3、企业资金运动的规律：各种资金形态在时间和空间上的继起性、资金的收支在数量和时间上的协调平衡、不同性质的资金支出各具特点，并于相应的收入水平来源相匹配、资金运动同物资运动即相一致有相背离的辩证关系、企业资金运动同社会宗资金运动存在着依存关系。、企业财务管理目标的变化：利润最大化、资本利润率最大化或每股利润最大化、企业价值最大化或股东财赋最大化。、企业财务管理的原则：资金合理配置原则；资金收支积极平衡原则；成本效益原则；收益与风险原则；分级分权管理原则；利益关系协调原则、企业内部财务管理体制研究的问题：资金控制制度；收支管理制度；内部结算制度；物资奖励制度；、企业财务管理的基本环节：财务预测；（明确预测的对象和目的、收集和整理资料、确定预测方法利用预测模型进行预测、确定最优值提出最佳方案）财务计划；（分析主客观条件全面安排计划指标、协调人财物落实节约措施、编制计划表格协调各项计划指标）财务控制；（制定标准、执行标准、确定差异、消除差异、考核奖惩）财务分析；（进行对比分析、因素分析抓住关键、落实措施改进工作）财务检查（审阅凭证帐表清查财产揭露问题、分清性质明确责任、查明原因整顿工作）8、筹集资金的必然性：企业自主经营要求企业享有筹资的自主权；企业生产力的发展要求充分利用社会资金的潜力；横向的经济联合引起资金的横向流动；社会闲散资金是形成企业资金筹集的可靠来源。、筹集资金的要求：合理确定资金需要量控制资金投放时间；周密研究投资方向大力提高投资效果；认真选择筹资来源力求降低资金成本；适当安排自有资金比例正确进行负债经营。10、企业资本金保全制度的要求：企业登记注册的资本金应在财务制度规定的期限内缴足；企业筹集的资本金在生产经营期间投资者除依法转让外不得以任何方式抽走；过去企业提取的折旧要上缴能源交通基金和预算调节基金的办法，实际上等于把原来的国家投资抽走，不符合资本金保全原则，国家已决定停止提取。过去企业固定资产盘亏毁损直接冲减国家基金盘盈增加国家基金，今后应计入当期损益，按其净收益或者净损失作为营业外收入或支出处理；材料物资应国家统一调价而发生的折价或溢价今后按其购入成本计入营业费用，价差由当期损益来负担；企业收回的对外投资与其投出时的帐面价值的差额，应作为投资收益或投资损失处理，不作增减资本金处理。11、企业筹资渠道：国家财政资金；银行信贷资金；非银行金融机构资金；其他企业单位资金；职工资金和民间资金；企业自留资金；外商资金；12、金融市场的类型：按融资对象分资金市场、外汇市场、和黄金市场；按融资期限的长短分货币市场和资本市场；按交易性质分为证券市场和借贷市场；按交易过程分一级市场和二级市场13资金市场的形式：短期借贷市场、长期借贷市场、短期债券市场、长期债券市场、票据贴现市场、股票市场、14、企业自有资金的筹集：吸收直接投资、发行股票、联营集资、企业内部积累等。15、吸收直接投资的种类：国家资本金：吸收国家投资主要是国家财政拨款；法人资本金：吸收企业事业等法人单位的投资形成法人资本金：个人资本金：吸收城乡居民和企业内部职工的投资而形成的资本金；外商资本金：吸收外国投资者和我国港澳台地区投资者的投资而形成的资本金；16、吸收投资中的出资形式：现金投资；实物投资；工业产权和非专利技术投资；土地使用权投资17、股票的种类：按股票股东权利和义务的不同分为：优先股和普通股（普通股对公司有经营管理权在股东大会上可以选举董事，普通股分配在优先股分红之后，股利多少视公司经营状况而定，公司解散破产时普通股的剩余财产求偿权位于优先股之后，有优先购买新股的权力；优先股可以优先获得股利，优先分配剩余财产，无表决权，不享有经营权。两者都在税后利润中分配。优先股可以分为积累优先股和非积累优先股、参与优先股和非参与优先股、可转换优先股和不可转换优先股）。按票面又无记名分为无记名股票和记名股票；按股票是否表明金额分为面值股和无面值股；按投资主体的不同分为国家股法人股个人股和外资股18、股票发行的程序：发起人议定公司注册资本并认缴股款；提出发行股票的申请；公告招股说明书制作认股书签订承销协议；招认股份缴纳股款交割股票19、发行股票的优缺点：发行股票是主权资金，可以提高企业信誉；发行股票筹集的是永久性资金在公司持续经营期间不用偿还；发行股票没有固定的利息比债券风险小，可以吸收较多的股东风险由股东承担。缺点：利用普通股筹资容易分散对公司的经营控制权；股票筹资的成本比其他负债筹资的成本高。20、联营筹资的优点：联营筹资分为紧密性联营和股权性联营。前者以资产为纽带共同出资组建具有法人资格的经济实体，而不是联营各方按合同约定各自独立经营，共同完成某项经营活动，按合同分享收入分担费用。后者是联营各方共同出资取得股权，并按各自的出资比例来分配收益而不是有投资者按其资产的特点投入企业，定期按规定分得收益。优点是：灵活迅速可使融资与融物结合；简便易行筹资数量可多可少，联营伙伴数量不限；联营筹资的资金为主权资金，可提高企业信誉避免财务风险。但是联营筹资可能会使企业上失部分控制权。21、银行借款：按期限的长短分为长期借款和短期借款。长期借款有固定资产投资借款，更新改造借款，科研开发借款；短期借款包括：生产周转借款，临时借款只要解决产品由于客观原因不能及时出售；原材料的季节性储备；进口物资的集中到货；为发展名优产品进行经济联合而需要的资金；引进软件换取外汇等其他临时需要。22、办理借款的程序：企业提出申请，银行进行审查；签订借款合同和协议书；支取使用借款；归还借款。23、借款的信用条件：主要信用条件有补偿性余额一般为10-20左右；信用额度；周转信用协议收取手续费一般为2。24发行债券的种类：按有无担保分：抵押债券和信用债券其中抵押可分动产抵押、不动产抵押以及证券抵押债券；按偿还期限分：短期债券和长期债券；按是否记名分：记名债券和无记名债券；按债券能否在一定时期后转换为普通股分；可转换债券和不可转换债券；按发行对象分社会债券和企业债券（我国）25、企业债券按发行过程分：直接募集和间接募集前者指直接由发行者在市场上经办一切具体手续，后者是通过银行和其他证券机构媒介发行；按募集对象分私募发行和公募发行。26、债券的发行程序：企业作出发行债券的决议；提出发行债券的申请；公告债券募集办法，委托证券经营机构承销；发售债券收缴债券款；按其还本付息。27、债券发行价格的高低取决因素：债券的面值；债券的利率；市场利率；（与债券的售价成反比关系）债券的到期日。28、发行债券的优缺点：与股票相比发行费用和占用费用较低；支付固定的利息，可以在税前支付据有财务杠杆的作用；不会分散股东的控制权；风险较大，筹资数额有限。29、经营租赁的特点：出租的设备一般是租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业；租赁期较短，短于资产的有效使用期，在合理的限制条件下承租企业中途可以解约；设备的维修保养由租赁公司负责；租赁期满或合同终止以后出租资产由租赁公司收回。经营租赁适用于技术过快的设备。30、融资租赁的特点：出租的设备由承租企业提出要求购买或由承租企业直接从制造商或销售商那里选定；租赁期较长就近于资产的有效使用期，在租赁期间租赁双方无权取消合同；承租企业负责设备的维修保养和保险承租企业无权改装；租赁期满按事先约定的方法处理设备，包括退还租赁公司、继续租赁、企业留购。通常采用企业留购既以少量的“名义货价”买下设备。31、融资租赁的基本程序：选择租赁公司提出委托申请；选择设备，探询价格；签订订购协议；签订租赁合同；交货验收；设备供应商托收货款租赁公司承付货款；投保由承租企业向保险公司办理保险事宜；交付租金承租企业按合同规定交付分期租金；合同期满处理设备即根据合同约定对设备续租、退还、留购等。32、融资租赁租金的计算：设备原价；预计设备残值；利息；租赁手续费；租赁期限。融资租赁的租赁费用不能计入成本通常列为“长期应付款”然后分期支付。33、融资租赁的优缺点：融资租赁比借款容易资金使用期限与设备寿命接近比一般设备借款期限长在租赁期间出租人一般不得收回设备；承租企业不必事先一次支付全部资金就可以购买所需设备可以解决资金不足的矛盾；融资与融物结合企业可以及时引进和购买设备减少企业直接购买的中间环节和费用。34、商业信用的形式：应付账款可以分为免费信用有代价信用和展期信用；商业汇票；票即贴现；应付账款35、商业信用的优点：取得商业信用十分方便可以随着商品的购销而享受信用；与银行借款筹资方式比限制条件少；如果没有现金折扣或者企业放弃现金折扣则利用商业信用不发生筹资成本；不足之处：期限较短如果取得现金折扣时间更短；筹资成本很高。36、流动资产的构成：货币资金（包括现金和银行存款）；应收及预付款（应收票据、应收账款、其他应收款指的是赔款、罚款存出保证金、出租物包装金、待摊费用）；存货（原材料燃料包装物低值易耗品修理用备件在产品自制半成品产成品外购物品等）；短期投资37、流动资产的特点：流动资产的占用形态具有变动性；流动资产的占用数量具有波动性；流动资产的循环具与经营周期具有一致性。38、流动资金的构成：货币资金（库存现金、银行存款）；应收及预付账款（应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、待摊费用）；存货（原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、未完工产品包括：在产品、自制半成品；产成品包括：产成品、外购商品）；短期投资包括短期证券。39、流动资金的占用形态分为：生产储备资金、未完工产品资金、成品资金、货币资金与结算资金。40、流动资金管理的意义：加强流动资金管理可以加速流动资金年的周转减少流动资金占用，促进生产经营的发展；加强流动资金年管理有利于企业加强经济核算提高生产经营的管理水平。41、流动资金管理的要求：既要保证生产经营的需要又要节约合理使用资金；管资金的要管资产管资产的要管资金资金管理和资产管理相结合；保证资金使用和物资运动相结合坚持钱货两清遵守结算纪律。42、资金管理的工作：现金管理、转帐结算、货币资金管理。43、现金管理的要求：钱帐分管，会计出纳分开；建立现金交接手续坚持查库制度；遵守规定的现金使用范围；遵守库存现金限额；严格现金存取手续不得坐支现金；44、现金的适用范围：支付给职工的工资津贴；支付给个人的劳务报酬；按规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保福利费及国家规定的对个人的其他支出；向个人购买农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的小额收支；银行确定需要支付现金的其他支出；购买低值易耗品的支付。45、转账结算管理的形式：汇兑结算方式；（信汇、电汇）托收承付结算方式；（适应于有经济合同的商品交易如加工费租赁费、代垫费）；委托收款结算、支票结算方式；（一律记名五天期限百元以上）银行汇票结算；商业汇票结算（商业承兑汇票和银行承兑汇票）；银行本票结算。46、货币资金的控制：货币资金的收入主要指产品销售收入但也有设备租赁收入、股利收入、和出售资产收入、以及收回应收款、取得银行借款等；货币资金的支出：主要是材料采购支出、工资支出、费用支出（制造、管理、财务、销售费用）、偿还应付款、以及他支出。47、应收款项：应收账款、应收票据、其他应收款（应收的各种赔款、罚款、出租包装物的租金等）。48、应收账款的管理：应收账款计划；信用政策；应收账款的日常管理。49、应收账款计划包括：核定应收账款成本：机会成本、管理成本、坏账成本、应收账款账款50、帐龄分析主要分析：有多少用户也在折扣期内付款；有多少用户在信用期内付款；有多少用户在信用期后付款；有多少应收账库已成为坏帐、呆帐；51、信用政策包括：信用期限；信用标准；现金折扣；收账政策52、应收账款的日常管理：调查客户信用状况：资料主要来源于企业的财务报表、来自信用评估机构的资料、来自银行的资料、来自企业主管部门和其他部门的材料；评估客户信用状况包括：品质（character）评价客户情况首要考虑的因素；能力（capacity）指的是客户支付货款的能力；资本（capital）指的是客户的财务状况；担保品（collateral）指客户为获得信用给企业作为担保抵押的资产；行情（condition）指的是会影响到企业偿债能力情况；催收政策：信函通知；电告通知；派员面谈；诉至法律；预计坏帐损失计提坏帐准备金：计提方法销货百分比法、帐龄分析法、应收帐款余额比率法。53、存货管理的意义：可以向各职能部门和各级单位提供管理信息；才能实现存货效益的最大化；不仅有利于提高企业的经济效益而且有利于整个国民经济的稳定和发展。54、固定资产的特点：使用中固定资产价值的双重存在；固定资产投资的集中性和回收的分散性；固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的。55、固定资产的分类：按经济用途分：生产用固定资产和非生产用固定资产；按使用情况分：使用中的、未使用的、和不需用的；按所属关系分：自有固定资产和融资固定资产。我国现行财务制度规定有7大类：生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租入固定资产、土地。56、固定资产的计价：原始价值、重置价值、折余价值57、固定资产管理的意义和要求：保证固定资产的完好无缺；提高固定资产的完好程度和利用效果；正确核定固定资产需用量；正确计算固定资产折旧额有计划计提折旧；要进行固定资产投资的预测。58、固定资产提折旧的方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法（改为平均年限法的时间为：偶数年限为n/2+2,8级数年限为n/2+3/2）、年数总和法、偿债基金法、年金法59、固定资产投资的特点：单项投资数额大；施工期长；投资回收期期长；决策影响后果深远。60、固定资产投资的分类：战术性投资和战略性投资；相关性投资和独立性投资；先决性投资和重置性投资。61、固定资产投资预测：预测固定资产投资项目；拟定固定资产投资方案；预测固定资产投资效益进行投资决策（预测方法：投资利润率年利润总额投资总额、投资回收期投资总额每年回收的资金投资总额年新增利润年折旧额、净现值法未来报酬的总现值投资的现值、现值指数法未来报酬的总现值投资的现值）；提出固定资产投资概算和筹划资金来源。62、无形资产的内容包括：专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉；无形资产的特点：没有物资形态、不具流动性、未来的经济效益具有很大波动性；无形资产的分类：按形成来源非自创无形资产和购入无形资产、按能否确认划分可确认无形资产和不可确认无形资产；按有无期限划分：有期限无形资产和无期限无形资产。63、对外投资的种类：按投资形成的产权关系不同分：股权投资和债权投资；按对外投资的方式不同分实物投资和证券投资；按投入资金收回的期限分短期投资和长期投资。对外投资的目的：灵活调度资金、试想企业扩张、服务特定目的。64、对外投资决策的依据有：对外投资的盈利与增值水平；对外投资的风险（利率风险、购买力风险、市场风险、外汇风险、决策风险）；对外投资的成本（前期费用：调查费、评估费、准备费；实际投资额、资金的成本、投资回收期）投资管理和经营控制能力；筹资能力；对外投资的流动性；对外投资的环境。65、对外直接投资的类型：联营投资、兼并投资、境外投资66、联营投资的类型及财务特征：紧密型联营的财务特征：联营企业具有法人资格对外独立承担民事责任；大都实行董事会领导下的经理负责制；参加联营的各企业都是独立的经济法人与联营单位具有同等的法律地位；联营企业按资分红的原则进行利润分配。半紧密型联营投资的财务特征：实行“三不变“和”四统一“的原则即：所有性质不变、财产物资渠道不变、隶属关系不变、产品方向统一、规划改造统一、生产经营计划统一、经营管理统一。松散型联合的财务特征：联营各方保持参加联营前的所有性质隶属关系和财政上缴渠道、联营各方独立帐户独立核算自负盈亏人财物自主管理、各方按联营合同协议进行活动规定产品的价格和利益分配办法。67、联营投资的管理：按横向经济联合的原则开展联营投资、进行联营投资的可行性分析、进行联营投资前的资产评、采取多种形式筹集联营投资的资金、加强对联营企业的财务监督实行联营投资目标、合理分配联营企业利润正确计算投资收益。68、兼并的方式：按兼并双方的产品关系和产业关系分：横向兼并、纵向兼并和混合兼并；按兼并实现的方式分：承担债务兼并、购买兼并、吸收股份式兼并。69、兼并的财务处理：重置成本法、市场法、收益法。70、境外投资的特点：以国际市场为舞台、要在境外设立机构、要广泛利用国内资源尤其是国外资源、制约因素多，投资环境复杂。71、对外投资的类型：债券投资、股票投资、投资基金投资、信托投资72、债券投资的特点：从投资时间看：都有到期日必须还本付息；从投资种类看因发行主体不同分为国家债券投资、金融债券投资、企业债券投资等；从投资收益看具有较强的稳定性；从投资风险看：还本付息收益稳定投资风险小；从投资权力看：权力最小无权参与被投资企业的经营管理权。73、债券的投资决策：是否进行债券的投资有三方面债券投资收益的高低、债券投资其他效果、债券投资的可行性；债券投资对象的决策有债券的信誉、企业可用资金期限；债券投资结构决策有债券的投资种类、债券的到期结构等。74、股票投资特点：从投资收益看股票的投资收益不能事先确定，据有较强的波动性；从投资风险看因分红收益的不可定性和股票价格的起伏不定成为风险最大的有价证券；从投资权力看股票的投资权力最大作为股东参与企业的经营管理。75、投资基金的类型：按组织形式可分契约性基金与公司型基金两者的区别：公司基金必须具由具有独立的法人资格的基金公司发行，契约基金无需具有单独组成具有法人资格的机构发起，由现有的金融机构发起即可；公司基金的管理依据是公司章程，契约基金的管理依据为信托契约；公司型基金发行股票投资者为公司股东，可以参与股东大会行使决策权契约基金发行收益券购买者只享受权益不参与决策。目前我国基金大致分：公司型基金、契约性基金、信托受益券型基金、单个项目型基金。76、投资基金的特点：投资基金从投资性质上看主要是股权投资是一种特殊形式的股票投资。共同基金可以为投资者提供更多的投资机会；共同基金的投资者只要付少量的管理费就可以得到专业化的管理服务；共同基金的种类多投资者可以根据自己的偏好选择不同类的基金；共同基金的流动性好。77、信托投资形式：委托代理投资、委托存款投资（利率高于银行，期限固定）、委托贷款投资（期限一般是35年手续费为贷款额的0.1%-0.3%）。信托业务有两种类型：商业信托和金融信托。78、成本费用的作用：成本费用是反映和监督劳动耗费的工具；是补偿生产耗费的尺度；可以综合反映企业工作质量电话推动邱娥提高经营管理水平的重要杠杆；是制定产品价格的一项重要依。79、不得列入企业成本费用的开支有：为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产发生的费用支出；对外投资支出；被没收的财务支付的滞纳金、罚款、违约金赔偿金及捐赠赞助等；国家法律法规规定以外的各种付费；国家规定的不得列入成本费用的其他支出。80、成本费用管理的意义：加强成本管理降低生产经营耗费是扩大生产经营的重要条件；加强成本管理有利于促使企业改善生产经营管理提高经济效益；加强成本管理为社会主义国家积累资金奠定了基础。81、成本管理的要求：正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用开支范围，划清收益性支出与资本性支出的界限划清经营性支出与营业外支出的界限；正确处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产优质低成本的最佳结合；正确处理生产消耗同生产技术的关系，把降低成本同开展技术革新结合起来。82、提高功能成本的比值途径有：在保持产品必要功能的前提下，降低产品成本；在不增加成本的情况下提高产品的功能；提高产品的功能同时降低产品的成本；成本增加不多，而产品功能有较大的提高；消除过剩功能，而成本有较大的降低。83、成本控制的程序：制定成本控制标准；执行标准；确定差异；消除差异；考核奖惩。成本控制的标准：目标成本；计划指标；消耗定额；费用预算。成本控制的手段：凭证控制；厂币控制；制度控制。84、销售收入管理的意义：及时取得销售收入是补偿耗费持续经营的基本前提；是加速资金周转提高资金利用效果的重要环节；是实现利润分配利润的必要条件。预测方法有时间序列法；因果分析法；本量力分析法。85、管好价格的意义：有利于企业正确的进行经营决策采用新技术发展新产品；有利于促进企业改善经营管理加强经济核算提高经济效益；直接关系到企业各项财务收支的情况；不仅地 本企业的经营状况和经济效益有重要影响而且对国民经济的健康发展合理组织商品流通稳定市场安定人民生活也有重要意义。86、产品价格的分类：按产品的生产部门分消费资料工业品价格、生产资料工业品价格；按产品在流通过程中的环节分出厂价格、批发价格、零售价格、按价格的调节方式分：国家规定价格（统一价格）；国家指导价格（浮动价格）；市场调节价格（协议价格）。87、企业制定价格遵循的原则：以国家有关产品定价的法令法规和条例为依据，严格掌握企业自行定价产品的范围；以产品的价值为基础是价格基本上符合产品的价值；遵守企业价格政策，兼顾国家企业消费者利益；坚持按质论价注意相关产品的比价关系；根据供求 状况的变化及时调整价格。88、税后利润的分配程序：被没收的财物损失支付各项税收的滞纳金及罚款；弥补企业以前年度的亏损；提取法定盈余公积金按比例的10提取当盈余公积金达到注册资本的50时不再提取；提取公益金6的比例；向投资者分配利润当年无利润的不得向投资者分配利润。但是股利可以按票面利率的6用盈余公积金来分配。89、股利政策：剩余股利政策当公司有收益较大的机会或扩大生产经营规模时可采用；稳定股利政策；变动股利政策；正常股利加额外股利政策。90、股利支付的几个日期：股利发放日指董事会发布消息宣告股利发放日期；股