会计从业资格考试银行存款余额调节表练习.doc

银行余额调节表练习题1.汇通公司2006年6月30日银行存款日记账余额为80000元，银行对账单上的余额为82425元，经过逐笔核对发现有下列未达账项： （1）企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元，银行尚未入账；（2）企业于6月30日开出的转账支票6000元，现金支票500元，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账。（3）委托银行代收的外埠存款4000元，银行已经收到入账，但收款通知尚未到达企业。（4）银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付出150元，但企业尚未接到转账付款通知。（5）银行计算企业的存款利息75元，已经记入企业存款户，但企业尚未入账。要求：编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额80000银行对账单余额82425加：银行已收 企业未收加：企业已收 银行未收减：银行已付 企业未付减：企业已付 银行未付调节后存款余额调节后存款余额2.甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83 820元，银行对账单余额为171 820元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）29日企业开出现金支票l8 300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）29日银行代企业收取货款52 000 元，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代企业支付电话费3 600元，企业尚未收到付款通知；（4）30日企业送存银行的转账支票35 000元，银行尚未入账；（5）30日企业开出汇票56 300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。要求：编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额83820银行对账单余额171820加：银行已收 企业未收加：企业已收 银行未收减：银行已付 企业未付减：企业已付 银行未付调节后存款余额调节后存款余额3.宏发公司2007年5月31日银行存款日记账的余额为186 900元，银行对账单余额为175 700元，经逐笔核对后，发现未达账项如下：1、 企业收到转账支票一张46 500张，企业已入账，银行尚未入账；2、 银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账3、 企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账。4、 某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账银行存款余额调节表2007年5月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额186900银行对账单余额175700加：银行已收，企业未收款项加：企业已收，银行未收的款项减：银行已付，企业未付款项减：企业已付，银行未付款项调节后余额调节后余额4、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年4月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额269000加：银行已收企业未收的款项加：企业已收银行未收的款项减：银行已付企业未付的款项减：企业已付银行未付的款项调节后余额调节后余额5、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年6月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额150000银行对账单余额加：银行已收企业未收的款项加：企业已收银行未收的款项减：银行已付企业未付的款项减：企业已付银行未付的款项调节后余额调节后余额6、资料：华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：20日，收到销货款转账支票8800元。21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。26日，收到销货款转账支票13240元。28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。22日，收到华天公司销售款转账支票8800元。23日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为20000元。25日，银行为华天公司代付水电费3250元。26日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为1000元。29日，为华天公司代收外地购货方回来的货款5600元。31日，银行对账单的存款余额数为244433元。要求：根据上述资料，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年6月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额241800银行对账单余额244433加：银行已收企业未收的款项加：企业已收银行未收的款项减：银行已付企业未付的款项减：企业已付银行未付的款项调节后余额调节后余额7、资料：华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：20日，开出转账支票#0850计20000元，用以支付购料款。21日，收到A公司开来的销货款转账支票5600元。23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年的报刊杂志费。29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。30日，银行存款日记账的账面余额为142800元。银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：22日，收到销售款转账支票5600元。23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。26日，银行为华天公司代付本月电话费3250元。29日，为华天公司代收外地购货方回来的货款3865元。30日，结算银行借款利息1850元。30日，银行对账单的存款余额数为134315元。要求：根据上述资料，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年7月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收的款项加：企业已收银行未收的款项减：银行已付企业未付的款项减：企业已付银行未付的款项调节后余额调节后余额8、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘 要金额29日开出转账支票#0241，用以付购料款680030日收到购货方转账支票#0860，存入银行650030日职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付500031日开出转账支票#0242，已支付审计费用1000031日收到销货方转账支票#00983300银行存款日记账账面余额198500银行对账单记录：日期摘 要金额30日转账支票#0241860031日存入转账支票#0860650031日1年期银行贷款到账20000031日扣除当月银行手续费300银行对账单余额408100要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额 银行对账单余额加：银行已收企业未收的款项加：企业已收银行未收的款项减：银行已付企业未付的款项减：企业已付银行未付的款项调节后余额调节后余额9、资料：华天公司银行存款日记账的记录日期摘 要金额10月29日因销售商品收到76#转账支票一张760010月29日开出45#现金支票一张350010月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张380010月30日开出105#转账支票以支付货款117010月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费1000月末余额66500银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘 要金额10月29日支付45#现金支票350010月30日收到76#转账支票760010月30日收到托收的货款2500010月30日支付105#转账支票1170010月31日结转银行结算手续费320月末余额77850要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年10月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收的款项加：企业已收银行未收的款项减：银行已付企业未付的款项减：企业已付银行未付的款项调节后余额调节后余额10、5、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘 要金额29日存入购货方转账支票#1041400030日开出转账支票#052，用以付购料款936030日开出转账支票#053，支付运输费120031日存入购货方转账支票#170585031日开出现金支票#022，支付明年上半年房租9600银行存款日记账账面余额108700银行对账单的记录：日期摘 要金额30日存入转账支票#1041404030日开出转账支票#052936031日开出转账支票#053210031日代付借款利息68031日收回托收的货款20000银行对账单余额130910要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收的款项加：企业已收银行未收的款项减：银行已付企业未付的款项减：企业已付银行未付的款项调节后余额调节后余额某公司总分类账户期初余额和