股权投资基金及股权投资基金管理企业政策比较120430.xls

关关于于股股权权投投资资基基金金及及股股权权投投资资基基金金管管理理公公司司的的政政策策比比较较 省省份份省省内内地地区区主主要要政政策策法法规规 北北京京北京市 1 关于促进股权投资基金 业发展的意见 京金融办 2009 5号 2 关于促进股权投资基金 业发展意见部分内容调整 的通知 京金融 2009 9号 天天津津 滨海新区 关于落实 天津股权投 资企业和股权投资管理机 构管理办法 的意见 天津股权投资企业和股 权投资管理机构管理办法 上上海海 上海市金融办 上海工 商局 国税局 地税局关 于本市股权投资企业工商 登记等事项的通知 浙浙江江 宁波 宁波市关于鼓励股权投 资企业发展的若干意见 天天津津 浙江省 浙江省工商行政管理局 关于印发浙江省股权投资 企业 股权投资管理企业 登记办法的通知 福福建建 福建省股权投资企业管 理暂行办法 河河北北 河北省人民政府办公厅 关于印发河北省促进股权 投资基金业发展办法的通 知 浙浙江江 内内蒙蒙古古 关于鼓励内蒙古地区私 募股权投资基金发展的意 见 湖湖北北 湖北省股权投资类企业 登记管理暂行办法 湖北省人民政府关于促 进股权投资类企业发展的 若干意见 河河北北 河北省促进股权投资基 金业发展办法 重重庆庆 重庆市人民政府关于鼓励 股权投资类企业发展的意 见 渝府发 2008 110 号 辽辽宁宁 辽宁省股权投资基金企 业和股权投资基金管理机 构备案登记办法 青青岛岛 青岛市人民政府关于加快股 权投资发展的意见 青政发 2012 4号 深深圳圳 深圳市关于促进股权投资 基金发展的若干意见 无无锡锡 市政府关于支持金融业发 展的若干政策意见 市政府关于加快无锡市创 投业发展的若干意见 注注 本本基基金金政政策策比比较较 截截止止于于20122012年年4 4月月3030日日前前 随随国国家家政政策策变变动动 将将后后续续跟跟踪踪补补充充完完善善 注注册册基基本本要要求求 股股权权投投资资基基金金 5亿元以上可以冠 基金 货币出资 首期募集不得低于 20 关关于于股股权权投投资资基基金金及及股股权权投投资资基基金金管管理理公公司司的的政政策策比比较较 1 自然人作为出资人 应向股权投资管理机构和托管银行 提供200万元 含 人民币以上的自有金融资产证明 由相 应金融机构出具 2 名称 公司制 xx股权投资股份公司 或 xx股权投资基金股份 公司 xx股权投资有限公司 或 xx股权投资基金有限 公司 合伙制 xx股权投资合伙企业 有限合伙 或 xx股 权投资基金合伙企业 有限合伙 3 注册 认缴 资本 不少于1亿元人民币 其中 公司制首期实缴资本不少于 2000万元人民币 合伙制首期实缴资本不少于1000万元人民 币 出资人中每个机构投资者最低认缴 出资 1000万元人 民币 每个自然人投资者最低认缴 出资 200万元人民币 首期实际缴付资本到位后 应由具有本办法第39条规定条件 的托管银行托管 4 不可以普通合伙形式设立 1 注册资本 出资金额 不低于人民币1亿元 限货币 单个自然人股东 合伙人 的出资额不低于人民币500万元 2 股东或合伙人以自己名义出资 3 有限公司 合伙企业形式股东 合伙人人数应不多于50 人 非上市股份公司不多于200人 4 名称中的行业可以表述为 股权投资 经营范围可以表述为 股权投资 不低于人民币3000 万元 限货币 出资人以自己的名义 出资 其中单个自然人的出资额应不低于人民币100 万元 股权投资企业的注册资本 出资数额不应低于人民币3000万 元 其中单个股东 合伙人的出资额不应低于人民币500万 元 股东 合伙人应当以货币形式出资 1 1 股权投资企业注册资本或全体合伙人出资额不少于人民币 3000万元 首期缴付不少于人民币1000万元 2 2 以股份有限 公司形式设立的股权投资企业 发起人数不得少于2人 最 高不得超过200人 以有限责任公司形式设立的股权投资企 业 股东人数不得超过50人 以合伙制企业形式设立的股权 投资企业 合伙人数不少于2人 最高不得超过50人 1 股权投资基金企业注册资本不低于1亿元 首期缴付不少 于5000万元 法律法规规定不能分期缴付的除外 投资者应 以货币方式出资 单个投资者出资不低于500万元 2 以股份有限公司形式设立的 发起人数不得少于2人 最 高不得超过200人 以有限责任公司形式设立的 股东人数 不得超过50人 以合伙制形式设立的 合伙人数不少于2人 最高不得超过50人 以其他组织形式设立的 投资者人数 应当符合有关法律法规的规定 私募股权投资企业的注册资本或出资额不低于人民币3000万 元 并限于货币出资 首期到位不低于1000万元 设立股权投资企业 公司注册资本或合伙企业出资额均不得 少于5000万元人民币 创业投资企业不得少于2000万元人民 币 股权投资基金企业注册资本不低于1亿元 首期缴付不少于 5000万元 法律法规规定不能分期缴付的除外 投资者应以 货币方式出资 单个投资者出资不低于500万元 股权投资企业的注册资本不低于人民币1亿元 并限于货币 出资 首期到位不低于5000万元 注册资本 出资额 不少于1亿元人民币 其中 每个投资者最 低认缴出资不少于1000万元人民币 注册资本不低于人民币5000万元 仅限于货币出资 首期到位 资金不低于2500万元并不低于其注册资本或出资金额的20 股权投资基金的注册资本 出资金额 不低于人民币1 亿元 且出资方式限于货币形式 首期到位资金不低于5000 万元 股东或合伙人应当以自己的名义出资 其中单个自然 人股东 合伙人 的出资额不低于人民币500万元 设立创业投资公司 实收资本不低于3000万元人民币 或者 首期实收资本不低于1000万元人民币 注注 本本基基金金政政策策比比较较 截截止止于于20122012年年4 4月月3030日日前前 随随国国家家政政策策变变动动 将将后后续续跟跟踪踪补补充充完完善善 股股权权投投资资基基金金管管理理公公司司 基金管理企业 注册资本 认缴出资 3000万元人民币以上 一次性货 币出资 股权投资管理机构注册 认缴 资本不少于1000万元人民币 以货币资金实缴 在办理注册登记手续时需一次性交付到位 关关于于股股权权投投资资基基金金及及股股权权投投资资基基金金管管理理公公司司的的政政策策比比较较 注注册册基基本本要要求求 1 名称 公司制 xx股权投资管理股份公司 或 xx股权投资基金管理股份公 司 xx股权投资管理有限公司 或 xx股权投资基金管理有限公司 合伙制 xx股权投资管理合伙企业 有限合伙 普通合伙 或 xx股权投资基金管理合 伙企业 有限合伙 普通合伙 国家另有规定的 从其规定 2 注册 认缴 资本 首期实缴资本不低于200万元人民币 1 股份公司注册资本不低于人民币500万元 有限公司实收资本不低于 人民币100万元 2 名称中的行业可以表述为 股权投资管理 3 经营范围可以表述 股权投资管理 4 至少拥有一个投资者 该投资者或其关联实体的经营范围应当与股权投 资或股权投资管理业务相关 5 申请设立时 应当具有至少两名同时具备下列条件的高级管理人员 1 有五年以上从事股权投资或股权投资管理业务的经历 2 有二年以上高级管理职务任职经历 3 有从事与中国有关的股权投资经历或在中国的金融类机构从业经验 4 在最近五年内没有违规记录或尚在处理的经济纠纷诉讼案件 且个 人信用记录良好 股份公司不低于人民币500 万元 有限公司不低于人民币100 万元 以有限公司形式设立的股权投资管理公司的注册资本不应低于人民币100 万元 以股份有限公司形式设立的股权投资管理公司的注册资本不应低 于人民币500万元 1 管理企业注册资本或全体合伙人出资额不少于人民币1000万元 首期 缴付不少于人民币500万元 2 以股份有限公司形式设立的管理企业 发 起人数不得少于2人 最高不得超过200人 以有限责任公司形式设立的 管理企业 股东人数不得超过50人 以合伙制企业形式设立的管理企业 合伙人数不少于2人 最高不得超过50人 1 注册资本不少于1000万元 首期缴付不少于500万元 法律法规规定不 能分期缴付的除外 所有股东或合伙人均应当以货币形式出资 2 以股份有限公司形式设立的 发起人数不得少于2人 最高不得超过 200人 以有限责任公司形式设立的 股东人数不得超过50人 以合伙制 形式设立的 合伙人数不少于2人 最高不得超过50人 股权投资管理企业的实收资本应不低于100万元 设立股权投资管理企业 股份有限公司注册资本不得少于500万元人民币 有限责任公司注册资本不得少于100万元人民币 合伙企业出资额不得 少于100万元人民币 内资管理企业注册资本不少于1000万元 首期缴付不少于500万元 法律 法规规定不能分期缴付的除外 所有股东或合伙人均应当以货币形式出 资 股权投资管理企业的实收资本应不低于100万元 股权投资基金管理机构的注册资本 出资额 不少于1000万元人民币 投资 者应当以货币方式出资 股权投资管理企业 以股份有限公司形式设立的 注册资本应不低于人 民币1000万元 以有限责任公司形式设立的 其注册资本应不低于人民币500 万元 股权投资基金管理企业 以股份有限公司形式设立的 注册资本应不低于人民币1000万元 以有限责任公司形式 设立的 其实收资本应不低于人民币500万元 注注 本本基基金金政政策策比比较较 截截止止于于20122012年年4 4月月3030日日前前 随随国国家家政政策策变变动动 将将后后续续跟跟踪踪补补充充完完善善 优优惠惠政政策策 鼓励和支持从事创业投资业务的股权基金或管理企业按照 创业投资企业管理暂行办法 国家发 展改革委等十部委第39号令 进行备案 并按照 企业所得税法 第三十一条和 企业所得税法实 施条例 第九十七条的规定享受国家税收优惠政策支持 关关于于股股权权投投资资基基金金及及股股权权投投资资基基金金管管理理公公司司的的政政策策比比较较 自2006年1月1日起至2012年12月31日止 在本市注册并经备案的基金管理机构和股权投资基金享 受以下政策 并依照本市有关规定办理 一 基金管理机构自缴纳第一笔营业税之日起 前两年由纳税所在区县财政部门全额奖励营业 税地方分享部分 后三年减半奖励营业税地方分享部分 二 基金管理机构自获利年度起 前两年由纳税所在区县财政部门全额奖励企业所得税地方分 享部分 后三年减半奖励企业所得税地方分享部分 三 基金管理机构购建新的自用办公房产免征契税 并免征房产税三年 四 基金管理机构在本市区域内 新购建自用办公用房 按每平方米1000元的标准给予一次 性补贴 最高补贴金额为500万元 租赁自用办公用房的 三年内每年按房屋租金的30 给予补贴 若实际租赁价格高于房屋租金市场指导价 则按市场指导价计算租房补贴 补贴面积不超过1000 平方米 补贴总额不超过100万元 五 基金管理机构连续聘用两年以上的高级管理人员在本市区域内第一次购买商品房 汽车或 参加专业培训的 由财政部门按其缴纳的个人所得税地方分享部分给予奖励 累计最高奖励限额为 购买商品房 汽车或参加专业培训实际支付的金额 奖励期限不超过五年 六 股权投资基金投资于本市的企业或项目 由财政部门按项目退出或获得收益后形成的所得 税地方分享部分的60 给予奖励 对于股权投资企业和股权投资管理企业 公司制企业缴纳的企业所得税和合伙制企业缴纳的个人所得 税的地方留成部分的50 由同级财政以补助形式进行奖励 对企业副职以上的高级管理人员 按照其缴 纳的个人所得税地方留成部分的50 由同级财政以补助形式进行奖励 各县 市 区政府对在当地落 户的股权投资企业和股权投资管理企业 还可根据情况给予一次性开办费补贴 企业自工商登记之日起5 年内享受本款政策 加大对股权投资管理公司的政策支持 一 鼓励发展股权投资管理公司 对在我省设立的股权投资管理公司 缴纳房产税 城镇土地使 用税 水利建设专项资金确有困难的 经省金融主管部门确认并报经地税部门批准 可给予减免 对从省外 境外新引入成立的大型股权投资管理公司 报经地税部门批准 可给予三年内免征房产 税 土地使用税 水利建设专项资金 对在省内注册资金1亿元以上 管理基金规模超过10亿元且 对当地经济带动作用大的股权投资管理公司 经批准可享受金融机构总部相关政策 所在地政府可 以给予一次性奖励 二 加强股权投资基金投资方向的引导 引导股权投资管理公司积极参与大型骨干企业并购重组 加大对暂时困难成长型企业的投资力度 所在地政府应给予相应支持 支持股权投资管理公司加 大对高新技术 业务和商业模式创新等企业的投资力度 股权投资管理公司以股权方式投资于未上 市中小高新技术企业两年以上的 可以按照其投资额的70 在股权持有满两年的当年抵扣该股权 投资管理公司的应纳税所得额 当年不足抵扣的 可以在以后纳税年度结转抵扣 对在我区设立的股权投资及股权投资管理公司 缴纳房产税 城镇土地使用税 水利建设专项资金 确有困难的 经主管部门确认并报经地税部门批准 可给予减免 对从区外 境外新引入成立的大 型股权投资及股权投资管理公司 报经地税部门批准 可给予五年内免征房产税 土地使用税 水 利建设专项资金 对在区内注册资金1000万元以上 管理基金规模超过 10 亿元且对当地经济带 动作用大的股权投资管理公司 除享受上述政策外 经批准可享受金融机构总部相关政策 所在地 政府可以给予一次性奖励 对股权投资企业及股权投资管理公司凡在我区新建或购置自用办公房 按每平方米不低于1000元的标准给予一次性补助 享受补助的办公用房 5年内不得对外出租 租 赁的自用办公房 五年内每年按房屋租金的30 给予补贴 具体补贴标准按同地区同档次楼盘的平 均租赁价格计算 自开业年度起 第一年至第五年缴纳的营业税由财政部门全额返还 第五年以 后减半返还 自获利年度起 第一年至第五年缴纳的企业所得税地方留成部分由财政部门全额返还 第五年以后减半返还 对纳税确有困难的股权投资企业新购建的自用办公房产 免征契税 并免 征房产税五年 股权投资类企业高级管理人员 第一年至第五年缴纳的个人工资收入所得税地方留 成部分由财政部门按年度给予全额奖励 第五年以后按年度给予地方留成部分50 奖励 用于鼓励 和支持其深造培训 购买自用住房 交通工具等 以有限合伙形式设立的股权投资类企业的经营所 得和其他所得 按照国家有关税收规定 由合伙人分别缴纳所得税 其中 不执行企业合伙事务的 自然人有限合伙人 其从有限合伙企业中取得的股权投资收益 按照 中华人民共和国个人所得税 法 及其实施条例的规定 按 利息 股息 红利所得 应税项目 适用20 的税率计算缴纳个人 所得税 以有限责任公司或股份有限公司形式设立的股权投资类企业的经营所得和其他所得 符合 西部大开发政策的 可按规定执行15 的企业所得税税率 引导和鼓励股权投资企业参与省内企业的股份制改造 积极参与骨干企业的并购重组 加大对 暂时困难的成长型企业的投资力度 加大对初创期 种子期高新技术企业的投资力度 股权投资企 业投资于省内的企业或项目 由税务登记地财政部门按项目退出或获得收益形成的所得税地方分享 部分的60 给予奖励 股权投资管理企业自缴纳第一笔营业税之日起两年内 由税务登记地财政部门按照其缴纳的营 业税给予等额奖励 第三年至第五年减半奖励 股权投资管理企业自获利年度起 前两年由税务登 记地财政部门按照其缴纳的企业所得税地方分享部分给予等额奖励 后三年给予减半奖励 股权投 资管理企业新购的自用办公房产 纳税有困难的 可按规定免征房产税和城镇土地使用税 股权投 资企业因收回 转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资损失 符合国家税务总局2011年25 号公告规定的 可在申报后税前扣除 管理企业自缴纳第一笔营业税之日起 由纳税所在设区市 县 市 财政部门按照前两年所缴纳营 业税设区市 县 市 分享部分额度全额补助 后3年减半补助 股权投资基金及管理企业缴纳 房产税确有困难的 依照 河北省房产税实施办法 及有关规定 报地税部门或财政部门批准减征 或免征 股权投资基金及管理企业在本省区域内新购建自用办公用房 由所在市 县 市 政府 按每平方米1000元的标准给予一次性补贴 最高补贴金额为300万元 但10年内不得对外出租 租 赁自用办公用房的 3年内每年按房屋租金的30 给予补贴 若实际租赁价格高于房屋租金市场指导 价 则按市场指导价计算租房补贴 补贴面积不超过1000平方米 补贴总额不超过100万元 在我市规划的中央商务区 金融核心区和北部新区内 新建或购置自用办公房 按每平方米1000元 的标准给予一次性补助 享受补助的办公用房 5年内不得对外出租 租赁的自用办公房 3年内每 年按房屋租金的30 给予补贴 具体补贴标准按同地区同档次楼盘的平均租赁价格计算 自开 业年度起 第一年和第二年缴纳的营业税由财政部门全额返还 第三年至第五年减半返还 自获利 年度起 第一年和第二年缴纳的企业所得税地方留成部分由财政部门全额返还 第三年至第五年减 半返还 对纳税确有困难的股权投资企业新购建的自用办公房产 免征契税 并免征房产税3年 股权投资类企业高级管理人员 第一年至第三年缴纳的个人工资收入所得税地方留成部分由财政部 门按年度给予全额奖励 第四年和第五年按年度给予地方留成部分50 奖励 用于鼓励和支持其深 造培训 购买自用住房等 以有限合伙形式设立的股权投资类企业的经营所得和其他所得 按照 国家有关税收规定 由合伙人分别缴纳所得税 其中 不执行企业合伙事务的自然人有限合伙人 其从有限合伙企业中取得的股权投资收益 按照 中华人民共和国个人所得税法 及其实施条例的 规定 按 利息 股息 红利所得 应税项目 适用20 的税率计算缴纳个人所得税 以有限责任 公司或股份有限公司形式设立的股权投资类企业的经营所得和其他所得 符合西部大开发政策的 可按规定执行15 的企业所得税税率 三 明确股权投资基金的税收政策 一 合伙制股权投资基金和合伙制股权投资基金管理 企业不作为所得税纳税主体 采取 先分后税 方式 由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税 二 合伙制股权投资基金和股权投资基金管理企业 执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人 按照 个 体工商户的生产经营所得 项目 适用5 35 的五级超额 累进税率计征个人所得税 不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人 其 从有限合伙企业取得的股权投资收益 按照 利息 股息 红利所得 项目 按20 的比例税率计征个人所得税 三 合伙制股权投资基金从被投资企业获得的股息 红利等投资性收益 属于已缴纳企业所得税的税后收益 该 收益可按照合伙协议约定直接分配给法人合伙人 其企业所 得税按有关政策执行 四 合伙制股权投资基金的普通合伙人 以无形资产 不动产投资入股 参与接受投资方利润分配 共同承担投资 风险的行为 不征收营业税 股权转让不征收营业税 五 股权投资基金 股权投资基金管理企业采取股权 投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上 含2 年 凡符合 国家税务总局关于实施创业投资企业所得税 优惠问题的通知 国税发 2009 87号 规定条件的 可 按其对中小高新技术企业投资额的70 抵扣企业的应纳税所 得额 四 加大对股权投资基金的支持力度 一 自本 规定 实施之日起 新注册的股权投资基 金可享受以下政策 以公司制形式设立的股权投资基金 根据其注册资本的 规模 给予一次性落户奖励 注册资本达5亿元的 奖励500 万元 注册资本达15亿元的 奖励1000万元 注册资本达 30亿元的 奖励1500万元 以合伙制形式设立的股权投资基金 根据合伙企业当年 实际募集资金的规模 给予合伙企业委托的股权投资基金管 理企业一次性落户奖励 募集资金达到10亿元的 奖励500 万元 募集资金达到30亿元的 奖励1000万元 募集资金 达到50亿元的 奖励1500万元 享受落户奖励的股权投资基金 5年内不得迁离深圳 二 股权投资基金投资于本市的企业或项目 可根据 其对我市经济贡献 按其退出后形成地方财力的30 给予一 次性奖励 但单笔奖励最高不超过300万元 三 股权投资基金 股权投资基金管理企业因业务发 展需要新购置自用办公用房 可按购房价格的1 5 给予一 次性补贴 但最高补贴金额不超过500万元 享受补贴的办 公用房10年内不得对外租售 四 股权投资基金 股权投资基金管理企业新租赁自 用办公用房的 给予连续3年的租房补贴 补贴标准为房屋 租金市场指导价的30 补贴总额不超过100万元 五 股权投资基金 股权投资基金管理企业以及私募 证券投资基金管理企业纳入我市大企业便利直通车服务范 围 并按相关规定为其提供优质 便利的服务 六 股权投资基金 股权投资基金管理企业以及私募证券投资基金管理企业的高级管理人员 经 市人力资源保障 部门认定符合条件的 可享受我市关于人才引进 人才奖励 配偶就业 子女教育 医疗保障等方面的相关政策 七 本规定中涉及的有关奖励补贴经费 纳入市金融 发展专项资金中统筹予以安排 并参照执行市金融发展专项 资金管理的有关规定 新设立的各类创业 风险 投资基金 在无锡区域范围内对政府重点发展导向的产业项目投资总额 达基金总额的60 以上的 由其所在地同级