2016年会计继续教育模拟试卷

2016上海会计人员继续教育测试 判断题（共20题，每题2分，共40分）1 . 在作业成本法下，成本动因是导致成本发生的诱因，是成本分配的依据。（） 是 否2 . 企业在编制现金流量表时，对企业为职工支付的住房公积金.为职工缴纳的商业保险金.社会保障基金等，在经营活动项目中反映。（） 是 否3 . 企业为促进商品销售给予的折扣，应当按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额。（） 是 否4 . 按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为时间性差异和永久性差异。（） 是 否5 . 企业编制预算一般分为五个步骤：即下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行。（） 是 否6 . 不管以什么内容为预算起点，企业的收入、费用支出、现金流量以及应实现的目标利润都是预算的重点。（） 是 否7 . 企业实际支付给关联方的利息支出不得在发生当期和以后年度扣除。（） 是 否8 . 企业不征税收入用于支出所形成的费用，不得在税前扣除；不征税收入用于支出所形成的资产，不得计算在税前扣除其折旧额或摊销额。（） 是 否9 . 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。（） 是 否10 . 企业在筹建期间，发生的与筹建活动有关的业务招待费、广告费和业务宣传费，一律不得在税前扣除。（） 是 否11 . 某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额300万元，发生职工教育经费9万元，当年税前允许扣除的职工教育经费为7.5万元，1.5万元结转以后年度进行扣除。（） 是 否12 . 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，虽然在汇算清缴期间补充提供该成本、费用的有效凭证，不允许在报告年度扣除，只能在实际取得的年度扣除。（） 是 否13 . 企业会计准则第18号所得税所称所得税包括企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。（） 是 否14 . 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。() 是 否15 . 资产的计税基础，是指企业收回资产实际成本过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。（） 是 否16 . 企业财务预算的编制是在业务预算的编制基础上进行的。（） 是 否17 . 性质或功能类似的项目，一般可以合并列报，但是对其具有重要性的类别应该单独列报。（） 是 否18 . 在计算清算所得时，不允许弥补以前年度的经营亏损。（） 是 否19 . 因政府补助产生暂时性差异的所得税的影响，应按照企业会计准则第18号所得税进行确认和计量。（） 是 否20 . 某公司今年与上年相比，主营业务收入净额增长10%，净利润增长8%，资产总额增加12%，负债总额增加9%。可以判断，该公司净资产收益率比上年下降了。（） 是 否 单选题（共30题，每题2分，共60分）1 . 2010年3月10日，甲公司发现2009年一项重大会计差错，在2009年度财务会计报告批准报出前，甲公司应()。 不需调整，只将其作为2010年3月份的业务进行处理 调整2009年会计报表期初数和上年数 调整2008年会计报表期末数和本年数 调整2009年会计报表期末数和本年数2 . 整个预算中最重要的是（） 财务预算 销售预算 筹资预算 经营预算3 . 报表里最好不允许存在：（） 大标题 双行表头 合并单元格 合计4 . 存在可抵扣暂时性差异的，按照企业会计准则第18号所得税的规定，应确认（）。 时间性差异 递延所得税负债 永久性差异 递延所得税资产5 . 预测方法的使用原则是（） 能用定性分析，尽量用定性分析，少用定量分析 能用定量分析，尽量用定量分析，少用定性分析 定量与定性并用 无所谓6 . 负债的计税基础是指负债的（）减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 账面价值 可收回金额净值 未来净现金流量现值 公允价值7 . 根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。 固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧 固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销+ 固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销8 . 下列纳税人可纳入税务核定重点范围的是（）。 金融保险业纳税人 级纳税信用等级的纳税人 会计师或税务师事务所等中介机构 连续零申报或亏损的纳税人9 . 企业在取得资产、负债时，应当确定其（）。 暂时性差异 时间性差异 计税基础 永久性差异10 . 高级筛选的条件区域设置里，下面哪种表述是“与关系”：（） 同行不同列 同列不同行 同行 同列11 . 某企业2007年应付股利的期初余额为45万元，期末余额为25万元。本期的财务费用包括：支付短期借款利息15万元；支付长期借款利息22万元。2007年现金流量表中“分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项目的金额为（）万元。 30 37 57 4012 . 下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，错误的是()。 发生债权转股权的，应当分解债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务 企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失13 . 对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。 递延所得税资产 递延所得税负债 应交所得税 暂时性差异14 . 自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于调整事项的是()。 资产负债表日后发生重大诉讼 资产负债表日后发生巨额亏损 发生资产负债表所属期间所售商品的退回 一幢厂房因地震发生倒塌，造成公司重大损失15 . 某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。 400 850 450 50016 . 全面预算的出发点是（） 市场管理 成本控制 战略目标 费用控制17 . 纳税人采取逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在（）以上并且占各税种应纳税额百分之十以上的，应予立案追诉。 一万元 二万元 五万元 十万元18 . 企业向开户银行申请银行承兑汇票时，应按（）向承兑银行缴纳手续费 汇票金额每天万分之五 票面金额百分之五但不低于1000元 汇票金额的百分之五 汇票金额的万分之五19 . 财务计划用货币和数据表示就是（） 生产预算 销售预算 现金预算 财务预算20 . 下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的是（）。 因素分解的关联性 顺序替代的连环性 分析结果的准确性 因素替代的顺序性21 . 资产的计税基础是指企业收回资产（）过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 账面价值 可收回金额 未来净现金流量现值 公允价值22 . 企业作为福利为高管人员配备汽车，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是（）。 借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目 借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目 借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目 借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目23 . 假定税法规定，应税所得额在30万元以下(含30万元)的适用税率是20，应税所得额超过30万元的，适用税率为25。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额()。 14万元 11.2万元 2.8万元 1.3万元24 . 预收帐款不多的企业可以不设置“预收帐款”科目，发生的预收帐款业务，直接通过（）科目核算 应收帐款 应付帐款 其他应付款 其他应收款25 . 甲公司为增值税一般纳税企业。2007年度，甲公司主营业务收入为2500万元，本期发生现金折扣10万元，增值税销项税额为425万元；应收账款期初余额为300万元，期末余额为450万元，坏账准备期末余额为15万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元；应收票据期初余额为8万元，期末余额为12万元。假定不考虑其他因素，甲公司2007年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（）万元。 3031 2721 3006 302526 . 甲公司2009年度财务报告批准报出日为2010年4月30日。2009年12月28日甲公司销售一批产品，折扣条件是10天内付款折扣2%，购货方次年1月6日付款，取得现金折扣500元。该项业务对甲公司2009年度会计报表无重大影响。甲公司对400元现金折扣正确的处理是() 作为资产负债表日后事项的调整事项 作为资产负债表日后事项的非调整事项 直接反映在2010年当期会计报表中 在2010年报表附注中说明27 . 暂时性差异是指（）。 会计利润与应税利润由于计算口径不一致所产生的差额 会计利润与应税利润由于计算时间上不一致所产生的差额 资产或负债的