精典经济法基础试题2543

精典经济法基础试题单选题1、某企业为增值税一般纳税人，2011年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税lO万元，车船税5万元，印花税1万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。A5B16C50D185多选题2、下列项目中，符合房产税规定的有()。A基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税B事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年C居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税D高校后勤实体自用房免征房产税单选题3、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20，该企业2005年度应纳房产税()。A24万元B22.8万元C30万元D16.8万元多选题4、下列可以成为房产税纳税人，缴纳房产税的有()。A出租房屋的政府机关B自用房产的外商投资企业C产权出典人D产权未确定的房产代管人单选题5、某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2006年企业该项固定资产应缴纳房产税()万元。A2.1B2.31C2.8D3.08简答题6、中国公民张某2010年112月的收入情况如下：(1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；(2)当年装修房屋提取公积金45000元；(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元；(4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；(6)5月将2005年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；(注：城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算张某出租收入应缴纳的个人所得税；简答题7、甲企业(非房地产开发企业)，于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少单选题8、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是()。A房屋使用或交付之次月起B房屋使用或交付之当月起C建成之日的当月起D建成之日的次月起多选题9、下列项目中，符合房产税规定的有()。A基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税B事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年C居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税D高校后勤实体自用房单选题10、2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。A2305.75万元B2738.75万元C3005.75万元D3345.75万元多选题11、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院多选题12、我国现行税法规定，下列单位使用的房产中，可以免征房产税的有()。A高校后勤实体B个人拥有的居住用别墅C国家机关所属招待所的业务用房D营利性医疗机构自用房产单选题13、陈先生投资成立了一家有限责任公司，适用25%的企业所得税税率。陈先生准备在2012年度将在该企业名下的以180万元价格购置的一套住房出租。经中介介绍，对承租该房产感兴趣的客户如下：一个是某从事出口贸易的公司，承租目的是要在这里从事商务活动；另一个是某国有企业的高管，承租的目的是自己居住。假设出租给贸易公司的租金收入为x，出租给国企高管的租金收入为y，那么，在_时，陈先生将房产出租给以上的两种承租人税后收益相等。Ax=1.3477yBx=1.0971yCx=1.3561yDx=2.0881y多选题14、下列说法中，符合土地增值税法规规定的有()。A界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移B土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围C纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税D纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入单选题15、2011年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值150万元，地下仓库原值20万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2011年4月至12月份应缴纳房产税()万元。A0.47B1.15C1.64D1.70单选题16、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。A同地段同类房地产的平均市场价格B同地段同类房地产的最低市场价格C同地段同类房地产的最高市场价格D房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格多选题17、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有()。A房产税B城镇土地使用税C企业所得税D资源税简答题18、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2009年12月相关经营业务如下：(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品币场价格。(3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部。(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿。(5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。(7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)要求：按下列顺序回答问题：计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；单选题19、一般把进口税划分为()A报复性关税和反倾销关税B最惠国税和普通税C财政关税和保护关税D惩罚性关税和反补贴关税简答题20、甲企业(非房地产开发企业)，于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少-1-答案：B解析 房产税、印花税和车船税应当计入到管理费用中，因此应计入管理费用的金额=10+5+1=16(万元)。2-答案：A,B,D解析 居民自住房产，不分面积多少，一律免税。3-答案：B纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=5012+250070(1-20)1.2=6+16.8=22.8(万元)4-答案：A,B,D解析 政府机关出租的房产，应当从租计征房产税；外商投资企业应当依法纳税；产权出典的，由承典人纳税。产权未确定，由房产代管人或者使用人纳税。5-答案：B解析 施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。 应纳房产税=1100(1-30%)1.2%3/12=2.31(万元)。6-答案：7月、912月租金共应纳税=2000-20005%(1+7%+3%)-200012%(房产税)-80020%5=850(元)暂无解析7-答案：甲企业应纳的各种税计算如下：解析 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的8-答案：A解析 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。9-答案：A,B,D解析 居民自住房产，不分面积多少，一律免税。10-答案：B解析 销售收入=15000(万元)11-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。12-答案：A,B解析 现行税法规定，个人拥有的所有非营业用的房产均免征房产税；国家机关所属的招待所不属单位公务、业务的用房，应照章纳税。13-答案：B解析 (1)出租给贸易公司的税后收益：x-5.5%x-0.1%x-12%x-(x-5.5%x-0.1%x-12%x)25%=0.824x-0.206x=0.618x14-答案：C,D暂无解析15-答案：D解析 对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。应缴纳房产税=(150+20+20050%)(1-30%)1.2%912-1.70(万元)16-答案：D解析 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。17-答案：A,B解析 根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。18-答案：国内销售环节准予抵扣的进项税额=76.06+87%+(7013