企业所得税纳税申报办法讲解.doc

企业所得税纳税申报办法讲解课后题及答案2011-10-13 08:04:08|分类： 业余学习 |标签：金融 |字号大中小订阅 企业所得税纳税申报办法讲解 第一讲一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请选择答案所对应的英文字母。）企业从县以上政府部门取得的财政性资金，在确认不征税收入时，不属于必备条件的是（ ）。A有拨付文件，规定专门用途B有专门的管理办法C企业对收支单独核算D专用于节能环保项目 【正确答案】：D 【解析】：财税200987号文只涉及ABC三个条件，只强调规定专门用途，并未具体说明专用于什么，选项D不是必备条件。二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。）免税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 【正确答案】：错 【解析】：免税收入用于支出所形成的费用，可在税前扣除。不得扣除的是不征税收入。第二讲一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请选择答案所对应的英文字母。）某企业2010年10月出租库房一年，合同签定时一次性取得收入，按现行企业所得税关于租金收入的确认表述正确的是（ ）。A按权责发生制确认收入B按收付实现制确认收入C按合同约定日期确认收入D按收入与费用配比原则在租赁期内分期均匀计入相关年度收入 【正确答案】：D 【解析】：国税函201079号文规定合同规定的租期跨年，租金提前一次性支付的，按收入与费用配比原则在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。）企业为促销开展“买一赠一”活动，赠送商品按捐赠处理，以同类产品售价计税。（ ） 【正确答案】：错 【解析】：买一赠一不属捐赠，应将销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。第三讲一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请选择答案所对应的英文字母。）下列关于企业重组业务所得税处理表述正确的是（ ）。A企业债务重组，只确认清偿债务所得或损失B债务人清偿额低于债务计税基础的差额，债权人不确认重组损失，债务人确认重组所得C债务人清偿额低于债务计税基础的差额，债权人确认重组损失，债务人不确认重组所得D法人企业变非法人企业要视同企业清算进行所得税处理 【正确答案】：D 【解析】： 法人企业变非法人企业不适用原企业所得税法了，企业虽存在，但要办理企业所得税清算。选项A错误，企业债务重组，要分解为转让相关非货币性资产和清偿债务两项业务进行所得税处理。选项BC均表述不全面，正确的表述是债务人清偿额低于债务计税基础的差额，债权人确认重组损失，债务人确认重组所得。二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。）企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理和特殊性税务处理。（ ） 【正确答案】：对 【解析】：第四讲一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请选择答案所对应的英文字母。）下列各项中，关于职工教育经费税前扣除表述正确的是（ ）。A企业计提的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以税前扣除B企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以税前扣除C软件生产企业的职工教育经费可全额在企业所得税前扣除D高新技术企业的职工教育经费可全额在企业所得税前扣除 【正确答案】：B 【解析】： 选项A计提数没有实际使用的部分不得税前扣除。选项C软件生产企业可全额在企业所得税前扣除的是职工教育经费中的职工培训费，若划分不清，全部按比例扣。选项D职工培训费据实扣的只有软件生产企业，并非所有高新技术企业。二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。）企业年底计提的年终奖，实际发放日在次年，按权责发生制原则属于上年的支出，年终企业所得税申报时应作为工资薪金支出在税前扣除。（ ） 【正确答案】：错 【解析】：国税函20093号文明确企业所得税税前扣除的工资薪金，按本年度实际发放数税前扣除，未实际发放的应调增本年度的计税所得额，这是税法与会计的差异。第五讲一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请选择答案所对应的英文字母。）企业股权投资符合规定条件的，可作为股权投资损失在税前扣除，但股权投资损失金额不确定时，必须减除“可回收金额”，“可回收金额”是以账面余额的（ ）计算的。A3%B5%C10%D15% 【正确答案】：B 【解析】：见国税发200988号文。二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。）企业固定资产达到使用年限项而正常报废清理的损失，可不经税务机关审批，由企业自行计算扣除该资产的损失。（ ） 【正确答案】：对 【解析】：见国税发200988号文。第六讲一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请选择答案所对应的英文字母。）下列项目中的税收优惠实行备案管理的是（ ）。A企业所得税过渡优惠政策B执行新法保留的原企业所得税优惠政策C新法第二十九条规定的民族自治地方减免税优惠D加速折旧 【正确答案】：D 【解析】：见国税函2009255号文。二、判断题（请在各小题后