公司财务管理办法.doc

*公司资 金 管 理 办 法为进一步加强公司资金的集中管理,防范集团资金出现支付风险, 提高资金使用效率,根据公司发展的需要,提高资金使用率，具体地落实人员、职责、流程、权限四分开，切实减少资金占用，加速资金周转，提高经济效益，特制定本办法。 一、资金管理的要求（一）、现金、银行存款管理1、资金保管人员要妥善保管好保险柜密码及钥匙、确保印鉴、票据、有价证券及现金的安全和完整。2、严格按照现金管理暂行条例规定的范围使用现金，严格遵守公司规定的库存现金定额，不得“白条”抵库，不得以个人名义存储，杜绝利用个人账户经营公司业务。3、现金管理必须做到日清月结，现金出纳每日编制现金盘点表，资金管理负责人每周不定期检查，每周不得少于一次，月末由资金管理负责人负责监查，出具盘点报告并签字确认，确保账实相符。4、银行出纳每月收集银行盖章的银行对账单，对每个银行账户编制银行余额调节表并由资金管理负责人审核确认；对于未达款项要及时查询并通知有关人员限期清理；银行对账单同银行余额调节表一并存档。5、出纳人员不得填制凭证即出纳人员同制证人员权限分离，互相监督，对每笔银行资金进出及时入账，做到帐证相符；6、银行资金划转审批流程（审批单见附表3）(1)公司之间的资金划转，必须由出纳填制转付申请表财务负责人审核总经理审批董事长同意后方可执行。执行完毕后以邮件或短信通知收款单位。（二）、财务印鉴及银行账户管理1、财务印鉴的刻制及销毁：由于公司开立、公司注销或其他原因需刻制或销毁财务印鉴，必须履行财务印鉴刻制或销毁审批(审批单见附表5)，审批流程为：申请部门部门负责人总经理董事长。销毁时必须由财务部负责人、监销人同时在场监督方可进行。2、公司财务印鉴必须保存在财务保险柜。财务印鉴分两人分别保管，各负其责。3、财务印鉴原则上不能离开公司财务部。确需把财务印鉴带离公司的必须履行审批程序，由经办人书面申请，申请财务负责人、总经理共同签字同意方可带离，使用完毕后立即归还财务部，经办人对印鉴带离期间的安全和经济法律责任负全责。4、公司新开立或撤销银行存款账户由公司财务部门提出申请意见，审批同意后分可进行（审批单见附表4）。审批流程为：财务部部门负责人总经理董事长审批，开销户处理完毕后需在公司财务部、综合办公室共同备案。（三）、融资合同、批件管理1、公司涉及金融机构的融资合同、批件等必须将一份复印件交公司财务部保存，作为资金计息、还款等支出的依据。2、金融机构的担保、抵押、质押合同必须经公司董事会通过后方可办理。二、管理职责（一）公司财务部负责资金的管理1、公司财务部负责资金的收支调配。资金收支内容为投资、筹资活动所涉及的资金。2、公司财务部负责资金的核算、分析、按授权审批和操作，建立台帐登记与各家公司之间的债权债务关系、日常经营活动、与各家公司之间的债权债务关系。每日收集公司资金信息和应收应付款信息，汇总后通过邮件、短信等方式发送有关领导。3、合理有效使用资金，降低资金使用成本。评价融资成本和资金使用效果，分析财务费用。4、公司财务部负责专项用途资金的调拨。三、资金及财务费用的核算（一）公司资金的核算管理1、公司资金费用包括：资金电汇手续费、印花税、承兑手续费、贴现利息、承兑汇票查询费、贷款利息、银行财务顾问费以及因融资产生的各项相关费用。2公司资金费用在公司帐套内单独设立各明细明细科目，贷款利息（含银行财务顾问费）科目单独核算。3、财务费用除按会计制度要求编制财务费用表之外，每月制作财务费用管理明细表，单项报单位负责人。25 4、财务部对资金通过建立台帐等方式进行记录管理，按时出具公司资金日报、旬报、月报、季度、年度报表。四、资金审批权限及流程（一）公司资金审批权限和流程1、公司资金支出的审批（1）、正常归还融资款（本金及利息）的审批正常归还融资款（本金及利息）是指按融资合同规定的还款期和还款金额归还，融资包括金融机构借款融资、差额承兑融资、以及其他形式融资。 审批流程：财务部提出申请财务负责人总经理董事长。（2）、非正常归还融资款（本金及利息）的审批非正常归还融资款（本金及利息）是指提前还款或者超额还款等未全部按融资合同规定还款，融资包括金融机构借款融资、差额承兑融资、以及其他形式融资。审批流程：财务部提出申请财务负责人总经理董事长。（3）、融资系统配合贷款银行完成各种任务的审批融资系统为完成融资任务，需配合贷款银行完成银行的各种要求。比如变相利息财务顾问费、完成全额承兑的开具、购买基金、定点贴现等。审批流程：融资系统经办人提出申请各地融资系统负责人审批主管融资副总裁审批集团财务总监签署落实意见分管执行总裁集团财务银行会计操作，并由集团财务部资金结算部将审批单扫描抄送集团财务总监、首席财务官、执行总裁、董事长阅知。若配合贷款银行完成的业务在本规则中有明确办理方式的，如银行承兑汇票的开具和贴现等，则遵循该规定办理。（二）特殊事项的审批权限及流程1、说明：特殊事项指资金的支出为非常规、与合同约定支付条款不符（主要指支付金额超出合同约定）以及关系到与客户合作关系等的支出。包括但不限于：（1）、超出合同约定付款比例支付给供应商货款、工程款等。（2）、归还超过三个月没有发生业务的供应商所欠尾款。2、特殊事项的审批 审批流程：各项特殊事项的资金支出履行以上正常审批流程。五、罚则为体现本规定严肃性，除以上条款中已体现的处罚规定外，若出现以下问题的，由检查单位和具体负责人提出处理建议（包括处罚对象、处罚方式），在每周例会通报并决定处理意见。处罚形式可视具体情况分别采用通报批评、罚款、下岗、降职、开除等。1、违反现金管理规定的；2、不按规定审批程序开立或撤销银行存款账户的； 3、违反专款专用规定，将专用资金挪作他用的；4、违反财务印鉴管理规定的；5、不按集团要求对资金及费用