综合题答案.doc

计算题1、解析：（1）营业收入600 000+200 000800 000（元） （2） 营业成本120 000+70 000=190 000（元） （3） 营业利润800 000-190 000-12 000-20 000-220 000-50 000+5 000313 000（元） （4） 利润总额313000+10 000323 000（元） （5） 所得税费用323 00025%80 750（元）（6） 净利润=323 000-80 750=242 250（元）2、解析： 某公司总分类账户期初余额和本期发生额2009年2月账户名称 （会计科目） 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 100800300600银行存款 18 00017 90023 80012 100应收账款 2 9002 900原材料 26 0008 00016 00018 000库存商品 6 0006 000生产成本 4 80016 00020 800其他应收款 200300500固定资产 450 00035 000485 000应付账款 15 00012 0008 00011 000应交税费 2 0002 000短期借款 9 00011 00015 00013 000实收资本 482 00037 900519 900合 计 508 000508 000101 000101 000545 900545 9003、解析： 错账更正： （1）用补充登记法 编制补充登记的分录为：借：银行存款900 贷：应收账款900 （2）红字更正法 先编制一张红字凭证冲销错误记录： 借：管理费用2 800（红字） 贷：应付账款2 800（红字） 再编制一张正确的蓝字凭证如下： 借：固定资产2 800 贷：应付账款2 800 （3）划线更正法 在“应付账款”账户中，将错写在贷方的数字用红线划去，并加盖记账人员名单，再用蓝字在借方写上正确的数字5 200。 （4）划线更正法 在“管理费用”账户中，将原来错误的数字3 600元用红线划去，并加盖记账人员名单，再用蓝字写上正确的数字6 120。 （5）划线更正法 在“主营业务收入”账户中，将原来错误的数字10 000用红线划去，并加盖记账人员名单，再用蓝字写上正确的数字12 000。 改正后的试算平衡表如下： 调整后试算表账户名称 借方余额 贷方余额 存库现金 1 600银行存款 36 900应收账款 45 100原材料 12 000库存商品 45 000生产成本 1 0000固定资产 86 800累计折旧 5 000应付账款 42 920实收资本 180 000主营业收入 96 000主营业成本 80 000销售费用 3 000管理费用 3 320财务费用 200合 计 323 920323 9204、解析： 利润表编制单位：长虹有限公司2009年12月31日单位： 元项 目 上年数 本年累计数 一、营业收入 略2 613 400 减：营业成本 略 1 182 000营业税金及附加 略 99 800 销售费用 略 263 000 管理费用 略 479 000 财务费用 略 38 600 资产减值损失 略 -加：公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列） 略 -投资净收益（净损失以“-”号填列） 略 70 000 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 略 621 000 加：营业外收入 略 53 000 减：营业外支出 略 24 000其中：非流动资产处置净损失（净收益以“-”号填列） 略 -三、利润总额（亏损以“-”号填列） 略 650 000减：所得税费用 略 145 000四、净利润（净亏损以“-”号填列） 略 505000五、每股收益： 略 （一）基本每股收益 略 -（二）稀释每股收益 略 -5、解析： 表（一） 会计账户 期初余额 本期发生额 期末余额 会计账户 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 400500015003900短期借款 50 24010001000059240银行存款 25 700560001600065700应付账款 13 50010000800011500应收账款 21 000600015000长期借款 71 00071000其他应收款 10 000150011500实收资本 250 00050000300000原材料 87 0008000400091000未分配利润 9 3609360生产成本 20 000400024000库存商品 30 00030000固定资产200 00010000210000合 计 39140084500275004511003941001100068000451100表（二） 经济业务类型 经济业务序号 1、一项资产增加，另一项资产减少 1、2、5、6、8 2、一项负债增加，另一项负债减少 93、一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少 4、一项资产增加，一项负债增加 3、 5、一项资产增加，一项所有者权益增加 7、 6、一项资产减少，一项负债减少 4、 7、一项负债减少，一项所有者权益增加 8、一项负债增加，一项所有者权益减少 综合题1、解析：货币资金=库存现金+银行存款=5 000+100 000=105 000（元）存货=原材料+低质易耗品=360 000+60 000=420 000（元） 应收账款=“应收账款”所属明细科目的借方余额之和+“预收账款”账户所属明细账科目的借方余额之和=122 000（元） 应付账款=“应付账款”所属明细科目的贷方余额之和+“预付账款”账户所属明细账科目的贷方余额之和=49 800（元） 预收账款=“应收账款”所属明细科目的贷方余额之和+“预收账款”账户所属明细账科目的贷方余额之和=5 000（元） 预付账款=“预付账款”所属明细科目的借方余额之和+“应付账款”账户所属明细账科目的借方余额之和=1 2 000+3 000=15 000（元）2、解析：（1）“应收账款”=15 000+11 000+13 000=39 000（元）； （2）“应付账款”=30 000+18 000=48 000（元）； （3）“预收账款”=20 000+12 000=32 000（元）； （4）“预付账款”=10 000（元）。3、解析：（1）735 000；（2）411 000；（3）285 000；（4）280 500；（5）70 125；（6）210 375。4、解析： 银行存款余额调节表 2008年9月单位：元项 目 金额 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 10 000银行对账单余额 16 000加：银行已收，企业未收 2 000加：企业已收，银行未收 1 000减：银行已付，企业未付 1 000减：企业已付，银行未付 6 000调节后的余额 11 000调节后的余额 11 000（2）企业可动用的银行存款为11 000元，不可调整“银行存款”账户余额，只能等到相关的收付款原始凭证时才能调整“银行存款”账户金额。5、解析： （1）借：原材料甲材料 20 000 乙材料 30 000 贷：银行存款50 000 （2）借：原材料甲材料36 000 贷：应付账款B企业36 000 （3）借：生产成本85 000 贷：原材料甲材料60 000 乙材料 25 000 （4）借：应付账款B企业36 000 贷：银行存款36 000 （5）借：原材料乙材料8 000 贷：银行存款8 000总分类账户会计科目：原材料2008年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 41略 月初余额 借 11 0004购入材料 50 000借 61 00010购入材料 36 000借 97 00013生产领用材料 85 000借 12 00026购入材料 8 000借 20 00030合 计 94 00085 000借 20 000原材料明细分类账明细科目：甲材料 数量单位：公斤2008年 凭证字号 摘要 收入 发出 结存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 41略 月初余额 300206 00044购入材料 1 0002020 0001 3002026 00010购入材料 1 800203 6003 1002062 00013领用材料 3 0002060 000100202 00030合 计 2 8002056 0003 0002060 000100202 000原材料明细分类账明细科目：乙材料 数量单位：公斤2008年 凭证字号 摘要 收入 发出 结存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 41略 月初余额 500105 00044购入材料 3 0001030 0003 5001035 00010购入材料 2 5001 0001010 00013领用材料 800108 0001025 0001 8001018 00030合计 3 8001038 0002 5001025 0001 8001018 0001、解析：（1）借：生产成本甲产品（直接材料） 85 890 乙产品（直接材料） 72 230制造费用 15 100管理费用 12 660贷：原材料 185 880 （2）借：生产成本甲产品（直接材料） 1 400 乙产品（直接材料） 1 100 制造费用 600 管理费用 500贷：银行存款 3 600 （3）借：制造费用 500 贷：银行存款 500 （4）借：生产成本甲产品（直接人工） 16 000 乙产品（直接人工） 8 000 制造费用 1 600 管理费用 2 400贷：应付工资28 000 （5）借：制造费用 4 200 管理费用 2 200 贷：累计折旧 6 400 （6）借：生产成本甲产品（制造费用） 14 000 乙产品（制造费用） 8 000 贷：制造费用 22 000 （7）借：库存商品甲产品 117 290 贷：生产成本甲产品 117 2902、解析：货币资金库存现金+银行存款+其他货币资金1 700+258 000+13 000272 700（元）；存货=在途物资+原材料+库存商品+生产成本=7 300+32 800+15 400+2 700=58 200（元）；固定资产净值=固定资产-累计折旧=200 000-100 000=100 000（元）； 应交税费=应交税费科目期末余额=8 000（元）；实收资本=实收资本科目期末余额=200 000（元）。3、解析：要求1：甲材料分摊运费=2 10016 000（16 000+5 000）=1 600（元）乙材料分摊运费=2 1005 000（16 000+5 000）=500（元）要求2：（1）采购时 借：在途物资甲材料 36 800 乙材料 9 000 应交税费应交增值税（进项税额） 7 786 贷：银行存款 30 000 应付账款红星工厂 23 586 （2）支付运费 借：在途物资甲材料 1 600 乙材料 500 贷：银行存款2 100 （3）入库 借：原材料甲材料 38 400 乙材料 9 500 贷：在途物资甲材料 38 400 乙材料 9 500 4、解析：（1）借：应收账款新华公司 93 600 贷：主营业务收入 80 000 应交税费应交增值税（销项税额） 13 600 （2）借：销售费用 1 200 贷：银行存款 1 200 （3）借：银行存款 70 200 贷：主营业务收入 60 000 应交税费应交增值税（销项税额） 10 200 （4）借：销售费用 800 贷：库存现金 800 （5）借：主营业务成本 84 500 贷：库存商品A产品 52 000 B产品 32 500 （6）借：主营业务税金及附加 7 000 贷：应交税费 7 000 （7）借：管理费用 1 500 贷：银行存款 1 500 （8）借：主营业务收入 140 000 贷：本年利润 140 000 借：本年利润 95 000 贷：主营业务成本 84 500 销售费用 2 000 主营业务税金及附加7 000 管理费用1 500 5、解析：1会计分录 借：应付账款50000 贷：银行存款50000 借：银行存款100000 贷：长期借款100000 借：银行存款120000 贷：主营业务收入120000 借：固定资产清理15000 累计折旧65000 贷：固定资产80000 借：原材料150000 贷：应付账款150000 借：无形资产专利权200000 贷：银行存款200000 借：固定资产176000 贷：实收资本176000 借：生产成本21000 制造费用1900 管理费用2900 贷：应付职工薪酬职工福利25800 借：主营业务成本95000 贷：库存商品950002 总分类账户会计科目：固定资产 2009年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 91略 月初余额 借 867 00017略 固定资产转入清理 80 000借 787 00026略 收到投资者投入设备 176 000借 963 000930本月合计 176 00080 000借 963 000总分类账户会计科目：应付账款2009年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 91略 月初余额 贷 70 0004略 支付前欠甲单位购料款 贷 20 00018略 向丙单位采购料材 50 000150 000贷 170 000930本月合计 50 000150 000贷 170 0001、借：银行存款600 000 贷：实收资本600 000 借：库存现金8 000 贷：银行存款8 000 借：原材料3 000 贷：应付账款3 000 借：原材料5 000 贷：银行存款5 000 借：银行存款5 000 贷：库存现金5 000 借：其他应收款2 000 贷：库存现金2 000 借：应付账款3 000 贷：银行存款3 000 （2）编制发生额试算平衡表和余额试算平衡表： 试算平衡表（发生额平衡法） 会计科目 借 方 贷 方 库存现金 8 000（第2笔业务） 7 000（第5、6笔业务） 银行存款 605 000（第1、5笔业务） 16 000（第2、4、7笔业务） 原材料 8 000（第3、4笔业务） 其他应收款 2 000（第6笔业务） 应付账款 3 000（第7笔业务） 3 000（第3笔业务） 实收资本 600 000（第1笔业务） 合 计 626 000626 000会计科目 借方余额 贷方余额 库存现金 1 000银行存款 589 000原材料 8 000其他应收款 2 000实收资本 600 000合 计 600 000600 0001、解析：银行存款余额调节表 2008年5月30日单位：元项 目 金额 项 目 金额 银行存款日记账余额 238 000银行对账单余额 234 000加：银行已收，企业未收款 20 000加：企业已收，银行未收款 35 100减：银行已付，企业未付款 4 900减：企业已付，银行未付款 25 000调节后余额 253 100调节后余额 253 1001、解析：8000；22000；20600；35000；19000；17000。2、解析：（1）借：库存现金10000 贷：银行存款10000 （2）借：银行存款55000 贷：应收账款甲公司55000 （3）借：管理费用2100 贷：银行存款2100 银行存款日记账 第一页2008年凭证摘要收入付出余额月日字号11上年结转 289 2002银付 1支付购料款 80 000209 200现付 1现金送存银行 20 000 9银收 3销售产品收款 120 0009银付 15支付水费 47 400313 00010银付 16提取现金 10 000 10过次页 864 750 850 950 303 000 银行存款日记账 第二页2008年凭证摘要收入付出余额月日字号110 承前页 864 750 850 950 303 000 10 银收 4 收回应收账款 55 000 10 银付 17支付电话费 2 100 355 900 3、解析： 表二试算平衡表2009年9月10日 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 2 4002 400银行存款 115 000210 000166 500158 500应收账款 86 00080 0006 000生产成本 89 600112 000201 600库存商品 75 00075 000固定资产 884 000884 000累计折旧 76 00076 000原材料 123 00098 000112 000109 000无形资产 0120 000120 000短期借款 150 000150 000130 000130 000实收资本 800 000220 0001 020 000应付账款 42 00098 000140 000应付职工薪酬 27 00027 000应交税费 20 00016 5003 500盈余公积 200 000100 000100 000本年利润 60 00060 000合 计 1 375 0001 375 000806 500806 5001 556 5001 556 5004、解析： 银行存款余额调节表2009年6月30日单位：元项 目 金额 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 238 000银行对账单余额 243 000加：银行已收，公司未收款 减：银行已付，公司未付款 20 0005 000加：公司已收，银行未收款 减：公司已付，银行未付款 25 00015 000调节后余额 253 000调节后余额 253 0001、 解析：（1）46300；（2）298400；（3）10000；（4）233300；（5）588000；（6）30000；（7）785000；（8）1373000；（9）295000；（10）395000；（11）50000；（12）350000；（13）745000；（14）58000；（15）628000；（16）1373000。1、解析： 序号 会计科目 资产 负债 所有者权益 1库存现金 5002银行存款 144 5003短期借款 600 0004原材料 380 0005库存商品 60 0006生产成本 75 0007长期借款 1450 0008固定资产 2 400 0009实收资本 2 000 00010应收账款 140 00011应付账款 120 00012利润分配 280 00013长期投资 500 000合计 3 700 0002 170 0002 280 000资产3700000负债2170000+所有者权益2280000（不等）2、解析： （1）借：银行存款 100 000 贷：实收资本 100 000（2）借：原材料 50 000 贷：应付账款 50 0000（3）借：应付