基础会计实训原始凭证wwj

一 账簿启用 在新的会计年度开始时 都必须办理启用手续 即按照账簿启用规则 由相关人员填写有关项目 主要包括 1 账簿封面 启用会计账簿时 应在会计账簿封面上写明会计账簿的名称 单位名称和启用日期 2 账簿启用表 账簿启用表 即扉页 内容填写的准确完整 是账簿具有合法性的重要标志 3 目录 填写目录表中的会计科目应是一级会计科目的全称 其编号应按会计制度的统一编号填列 并准确填列该会计科目的起讫页次 账簿启用表 账簿启用表 即扉页 内容填写的准确完整 是账簿具有合法性的重要标志 其填写的要求是 海城市恒易机电设备有限公司 总分类账1 200601 100 二OO六年一月一日 杨春明 冯海霞 冯海霞 李雷生 冯海霞 李雷生 杨春明 冯海霞 目录 业务1 海城市恒易机电设备有限公司2006年1月1日接受其主管部门海城市工业局和企业法人海城市华成机械有限公司投资 二 填制凭证 业务1接受投资 200611 1 接受投资 银行存款 20000000 固定资产 70000000 实收资本 90000000 90000000 90000000 2 李二香 业务2 2006年1月2日向海城市工商银行借入款项 查看记账凭证 业务3 海城市恒易机电设备有限公司2006年1月3日向海城市工商银行偿还借款 查看记账凭证 查看总分类账 短期借款总账 业务4 2006年1月3日购置固定资产 查看记账凭证 业务5 2006年1月4日采购员预借差旅费 查看记账凭证 业务6 2006年1月5日采购原材料 实际工作中 一般以编制采购费用分配表的方式进行采购费用的分配 甲材料 乙材料 合计 3 000 2 000 5 000 1 500 1 000 2 500 0 5 0 5 采购费用分配后 根据原材料的买价和采购费用的分配结果 编制材料采购成本计算表 298 500 00 1 500 00 300 000 00 99 50 0 50 100 00 119 000 00 1 000 00 120 000 00 59 50 0 50 60 00 业务6 查看记账凭证 业务7 2006年1月6日采购原材料 查看记账凭证 业务8 2006年1月7日原材料入库 查看记账凭证 业务9 2006年1月8日支付前欠货款 查看记账凭证 业务10 2006年1月9日采购原材料 查看记账凭证 业务11 2006年1月10日采购员报销差旅费 查看记账凭证 业务12 2006年1月10日领用原材料 业务12 2006年1月10日领用原材料 查看记账凭证 业务13 2006年1月10日提取现金备发工资 从银行存款中提取现金应开具 现金支票 现金支票包括两个部分 存根部分和出票部分 其格式见下一张幻灯片 出票部分的填写也应注意两点 一是日期必须是汉字大写 二是大 小写金额填写错误必须加盖 作废 戳记妥善保管并另开支票 不得修改 查看记账凭证 现金支票签发后 凭出票部分到银行提取现金 存根留在企业作银行存款付款凭证 业务14 2006年1月10日发放工资 工资结算明细表 一般为三联 分别是存根联 留作劳资备查 会计联 作会计记账 通知联 通知职工个人 当企业职工很多时 工资结算明细表 页数就会很多 为总括反映工资发放情况 实际工作中把 工资结算明细表 汇总后编制 工资结算汇总表 查看记账凭证 业务15 2006年1月10日工资分配及提取福利费 39 00 5 400 4 350 4 元 小时 A产品应分配工资费用 5400 4 21 600元B产品应分配工资费用 4350 4 17 400元 根据国家有关政策规定 企业在支付职工工资的同时 应按工资总额的一定比例 14 从成本 费用中提取职工福利费 应付福利费 工资总额 14 查看记账凭证 业务16 2006年1月12日支付上半年报刊杂志费 查看记账凭证 业务17 2006年1月15日计提固定资产折旧 查看记账凭证 业务18 2006年1月16日分摊费用 查看记账凭证 业务19 2006年1月18日支付水费 查看记账凭证 业务20 2006年1月20日分配制造费用 A产品应分配制造费用 5400 5 2 28 080元B产品应分配制造费用 4350 5 2 22 620元 查看记账凭证 业务21 2006年1月22日产品完工入库 查看记账凭证 业务22 2006年1月22日销售产品 查看记账凭证 业务23 2006年1月23日收到前欠货款 查看记账凭证 业务24 2006年1月23日销售产品 查看记账凭证 业务25 2006年1月24日销售产品 查看记账凭证 业务26 2006年1月24日销售多余材料 查看记账凭证 业务27 2006年1月25日结转销售成本 查看记账凭证 业务28 2006年1月26日支付销售产品力资费 查看记账凭证 业务29 2006年1月26日支付广告费 业务30 2006年1月28日缴纳上月税费 查看PZwwj PPT记账凭证 业务31 2006年1月31日申报城建税及教育费附加 查看记账凭证 业务32 2006年1月31日财产清查情况 查看记账凭证 业务33 2006年1月31日财产清查结果的处理情况 查看记账凭证 业务34 2006年1月31日预提本月份短期借款利息 查看记账凭证 业务35 2006年1月31日支付短期借款利息 查看记账凭证 业务36 2006年1月31日收到银行存款利息 查看记账凭证 业务37 2006年1月31日结转损益账户 查看记账